Смекни!
smekni.com

Анализ производительности и оплаты труда (стр. 21 из 23)

Система распределения средств ФЗП направлена на обеспечение преимуществ в оплате труда наиболее квалифицированных работников и реализуется за счет:

- коэффициента квалификации на каждом рабочем месте;

- персональных доплат, определенных условиями контракта.

Фонд заработной платы состоит из:

- тарифных выплат

- приработка за отгрузку концентрата

- выплат по контракту

Тарифные выплаты включают в себя оплату по тарифным ставкам и окладам, доплат и компенсаций за работу в ночное время, вредные условия труда, за руководство бригадой и т.д.

Приработок за отгрузку концентрата относится к стимулирующим выплатам, его сумма определяется конечным результатом деятельности предприятия - отгрузкой готовой продукции потребителям.

Выплаты по контракту определяются условиями контракта персонально.

На фабрике ГМО используется повременная форма оплаты труда. При повременной форме оплаты труда заработок рабочему начисляется в соответствии с его тарифной ставкой (окладом) за фактически отработанное время с учетом его профессионального уровня и условий труда.

Заработная плата рабочих подразделяется на основную и дополнительную:

- основная заработная плата включает выплаты, связанные с отработанным рабочим временем и выполненным объемом работы (тарифные ставки, оклады, премия, доплаты).

- дополнительная заработная плата включает выплаты в соответствии с трудовым законодательством за неотработанное на предприятии время (отпуска).

Планово-экономический отдел ежемесячно проводит анализ фонда заработной платы.

Цель анализа - установление степени обоснованности и правильности использования фонда заработной платы, выявление недостатков и непроизводительных затрат в его использовании.

Задача анализа - на основе различного рода данных, и прежде всего данных хозяйственного учета (оперативного, бухгалтерского, статистического) и отчетности, составить целостную картину хозяйственной деятельности или отдельного процесса, выявить присущие им тенденции и закономерности.

Важнейший метод анализа - сравнение. Фактические показатели анализируемого периода сравниваются с плановыми показателями, с показателями прошлых периодов.

Анализ проводится за любой отчетный период: месяц, квартал, полугодие, год. Начинается он обычно с определения перерасхода или экономии по фонду заработной платы.

Кроме этого проводится анализ:

- структуры фонда заработной платы рабочих по каждому из ее элементов, входящих в состав общего фонда, и выявления по каждому из этих элементов причин отклонения;

- средней заработной платы;

- анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

При составлении графиков работы нормой рабочего времени является установленная продолжительность рабочей недели. Фонд рабочего времени работников предприятия состоит из календарного и фактического. Отношение фактического времени к календарному является коэффициентом использования рабочего времени.

Нормированием труда с установлением норм трудовых затрат охватываются все работники. Нормативы по труду: норматив времени, норматив времени обслуживания, норматив численности.

Нормирование труда - установление необходимых затрат рабочего времени на изготовление единицы продукции. Цель - установление научно-обоснованных норм затрат живого труда.

В состав фонда заработной платы включаются все виды заработков, а также различных премий, доплат, надбавок и отдельных социальных льгот, начисленных в денежной или натуральной формах (независимо от источника финансирования), включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за неотработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.п.).

Фонд заработной платы АО ”ЛГОК” определяет самостоятельно с учетом финансового состояния и результатов коммерческой деятельности. Система формирования и расходования средств ФЗП основана на связи размера фонда с объемом выпуска и продажи продукции комбината и учете личного вклада работника.

Система распределения средств ФЗП направлена на обеспечение преимуществ в оплате труда наиболее квалифицированных работников и реализуется за счет:

- коэффициента квалификации на каждом рабочем месте;

- КТУ базового распределения приработка;

- персональных доплат, определенных условиями контракта.

Фонд заработной платы состоит из:

- тарифных выплат;

- приработка за отгрузку концентрата;

- выплат по контракту.

Тарифные выплаты включают в себя оплату по тарифным ставкам и окладам и доплат и компенсаций за работу в ночное время, вредные условия труда, за руководство бригадой, районный коэффициент и т.д.

Приработок за отгрузку концентрата относится к стимулирующим выплатам, его сумма определяется конечным результатом деятельности предприятия - отгрузкой готовой продукции потребителям.

Выплаты по контракту определяются условиями контракта персонально

Таблица 11- Анализ Заработной платы за 2007 - 2009 гг. по фабрике ГМО

Показатели Факт Абсол. Относ.
2007 2008 2009 09/07 09/08 09/07 09/08
Всего по фабрике
Фонд заработной платы, тыс. тг 95501, 3 137 519 142428 ,7 46927,4 4909,7 1,49 1,03
Руководители, тыс. тг 10 419,4 14 559, 9 17257, 7 6838,3 2697,8 1,65 1,18
Служащие 160, 3 201, 4 227, 7 67,4 26,3 1,4 1,13
Специалисты 6 481, 3 8 129,7 10481, 6 4000,3 2351,9 1,6 1,28
Рабочие 78681, 4 114627, 8 114461, 6 35780,2 -166,2 1,45 0,99
Среднесписочная численность, чел 474 567 569 95 2 1,2 1,003
Средн. начисление на 1 раб-ка, тг 21 646 26 367 30 971 9325 4604 1,4 1,17
Руководители 34 493 44 055 43 432 8939 -623 1,2 0,98
Служащие 13 360 16 788 18 977 5617 2189 1,4 1,13
Специалисты 27 490 34 489 37 895 10405 3406 1,37 1,09
Рабочие 20 379 24 734 29 287 8908 4553 1,4 1,18
Среднемесячная зарплата, тг 21 175 25 680 30 054 8879 4374 1,4 1,17
Руководители 34 274 43 593 42 887 8613 -706 1,2 0,98
Служащие 13 360 16 788 18 977 5617 2189 1,4 1,13
Специалисты 26 563 33 182 37 421 10858 4239 1,4 1,12
Рабочие 19 919 24 061 28 300 8381 4239 1,42 1,17

Из таблицы 11 видно, что фонд зарплаты повышается, в 2009 году он составлял 142 428, 7 тыс. тг, сравнивая с 2008 годом, он увеличился на 4909,7 тыс. тг, а по сравнению с 2007 годом – на 46927,4 тыс. тг. Среднее начисление на 1 работника также увеличивается с 21646 тг в 2007 году до 30971 тг в 2009 году, в сравнении 2009 года с 2008 – увеличилось на 4604 тг, с 2007 годом – увеличилось на 9325 тг. Среднесписочная численность увеличилась, в сравнении 2009 года с 2007 годом на 95 человек, а с 2007 годом - на 2 человека. Среднемесячная заработная плата с 21175 тг возросла до 30054 тг, в сравнении 2009 года с 2007годом - на 8879 тг, а с 2008 годом - на 4374 тг.

Рисунок 10 - Среднемесячная заработная плата


3 Стратегия экономического развития предприятия

Лисаковский концентрат гравитационно-магнитного обогащения (ГМО) имеет невысокие потребительские свойства из-за повышенного содержания фосфора (0,8%) и низкого содержания железа (49%). АОЗТ "Механобр Инжиниринг" предложил технологию обесфосфоривания и повышение металлургического качества концентратов ГМО из руд Лисаковского месторождения. Технология включает четыре основные операции: - обжиг в окислительной атмосфере концентрата ГМО при температуре 900-950

С; - магнитное обогащение; - выщелачивание прокаленного концентрата слабым раствором (5%) серной кислоты; - нейтрализация продуктов переработки. Для подтверждения теоретических предпосылок предложенной технологии в 2001 году были проведены пилотные испытания на опытной установке в корпусе сушки ТОО "Оркен" (получено 30 тонн обесфосфоренного концентрата) и промышленные испытания во вращающейся обжиговой печи на ОАО "Испат Кармет" (получено 1500 тонн концентрата).

Таблица 12- Анализ производительности и оплаты труда на предприятии

Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Откл.08/07 Откл.09/08
Среднегод. Выработка рабочих, тыс. тг 5396 4919 2441,3 -477 -2477,7
Темп роста выработки,% -8,8 -50,37
Среднегод. Зарплата рабочих, тг 19919 24061 28300 4142 +4239
Темп роста зарплаты,% +20,8 +17,6

Исходя из данных таблицы 12, наблюдается понижение среднегодовой выработки в 2008 году по сравнению с 2007 годом, которое составило 477 тыс. тг или 8,8%, в 2009 году выработка снизилась по сравнению с 2008 годом на 2477,7 тыс. тг или 50,37% . Это произошло из-за не ритмичной работы предприятия. В связи с кризисом спрос на продукцию цеха резко снизился, объемы работ упали, иногда предприятие простаивало.

Наблюдается повышение среднегодовой зарплаты рабочих в 2008 году по сравнению с 2007 годом, которое составило 4142 тг. или 20,8 %, в 2009 году зарплата повысилась по сравнению с 2008 годом на 4239 тг или на 17,6 %. Рост зарплаты происходит вследствие инфляции.