- по срокам предоставления ср-в (план счетов)
Кроме того, если клиент допустил просрочку выполнения обязательств, то банк сумму задолженности переносит на соответствующие балансовые счета. За последнее время в связи со значительным ростом потребительского кредитования и несовершенством систем кредитования, банки сталкиваются с проблемами несвоевременного наличия задолженности и не возвратом кредита.
Чем раньше банк начнет работу с должником, тем выше вероятность наличия задолженности. Эффективны меры превентивные направленные напоминание о необходимости внести очередной платеж. Процедура работы с заемщиком трудоемкая, кроме того эта работа требует больших затрат.
Банки часто не обладают ресурсами и технологиями, необходимыми для решения этих задач.
Поэтому чаще всего банки планируют опр-ть % не возврата, повышая при этом ст-ть кредита. В результате за не плательщиков расплачиваются добросовестные заемщики. Клиентам это не нравится и не выгодно, поэтому уменьшение кол-ва не возврата позволяет банку снизить ставку по кредитам, что в условиях конкуренции явное преимущество.
Процесс ликвидации просроченной задолженности принято делить на несколько этапов:
1) Превентивный- причиной проблем у заемщика иногда становится обычная забывчивость поэтому очень важно организовать превентивные действия, чтоб не допустить возникновения просрочки из-за забывчивости заемщика.
Чаще всего банки исп-ют такой прием, как SMS- напоминание, письмо по Эл.- обычной почте, тел. звонок.
Цель- заблаговременно предупредить заемщика о необходимости внести очередной платеж.
2) Досудебный- большинство претензий банк к заемщику можно урегулировать в досудебном порядке, если с ним планомерно и грамотно работать. На этом этапе важно не посылать клиенту извещение, но и отслеживать и фиксировать его реакцию.
Во многих случаях урегулировать претензию можно путем реструктуризации кредита. Соответственно необходимо подготовить, согласовать и заключить новый кредитный договор, подписать и проконтролировать выполнение новых условий.
3) Судебный- если банк столкнулся с «сознательным» не плательщиком реструктуризация задолженности невозможна, в дело вступают судебные инстанции.
Для этого необходимо последовательно выполнить след-ие действия:
заказным письмом известить клиента о необходимости погасить возникшую задолженность, подготовить комплект док-ов для суда, спланировать и проконтролировать выполнение всех необходимых мероприятий, вести график участия в судебных заседаниях.
4) После судебный- выиграть дело в суде это не значит получить деньги. Ход исполнительного пр-ва также необходимо контролировать.
Кол-во обработанных договоров с каждым этапом сокращается, но издержки на обработку каждого последующего этапа выше, чем на предыдущем т.к. возрастет роль чел-ого ф-ра и в работу включается все больше структур.
Вопрос 2: Формирование резерва на впс
КО обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам при этом они должны классифицировать ссуды по след-им принципам:
1) соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию РВПС согласно требованиям положения 254 П и внутренним док-ам банка
2) комплексный и объективный анализ всей инф-ии относящиеся к классификации ссуд и формированию резервов
3) своевременность классификации ссуды и формирования резерва, а также достоверность отражения изменений размера резерва в бух. учете и отчетности
Резерв формируется в банке при обесценении ссуды т.е. при потери ссудной ст-ти в следствии неисполнения заемщиком обязательств по ссуде. Величина потери ссудной ст-ти опр-ся, как разность м/у балансовой ст-ью ссуды (т.е. остатки ссудной задолженности по счету) и ее справедливой ст-ью на момент оценки (т.е. ст-ью осуществленной на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды).
Резерв формируется по конкретной ссуде или по портфелю однородных ссуд (т.е. по группе ссуд, по сходным харак-ам кредитного риска).
При формировании резерва, банк опр-ет размер расчетного резерва т.е. резерва отражающего величину потери по ссуде, к-ая должна быть признана при оценке факторов кредитного риска. В целях опр-ия размера расчетного кредитного риска ссуды классифицируются на основе профессионального суждения и относятся в одну их пяти категорий качества.
Резерв формируется в пределах суммы осн-ого долга не зависимо от валюты ссуды. Оценка кредитного риска классификация ссуды, оценка размера расчетного резерва произ-ся при возникновении оснований, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Оценка ссуды и опр-ие расчетного резерва банками самостоятельно на основе профессионального суждения за исключением случаев предусмотренных закон-ом.
Внутренние док-ы банка по вопросам классификации ссуд и формированию резерва должны соответствовать требованиям положения 254 П, а так же иным нормативным актам по вопросам кредитной политики банка и методом ее реализации.
КО отражает во внутренних док-ах след-ую инф-ию:
1) систему оценки кредитного риска по ссудам, к-ые может позволить классификацию ссуд по категориям качества
2) порядок оценки ссуды в том числе критерии оценки
3) порядок составления досье заемщика
4) порядок и периодичность опр-ия справедливой ст-ти залога
5) порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд
6) порядок и периодичность формирования резерва
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна произ-ся банком на постоянной основе, при этом профессиональное суждение осущ-ся по результатам комплексного и объективного анализа деят-ти заемщика с учетом его фин-ого положения.
Формирования резерва осущ-ся банком на момент получения инф-ии о появлении кредитного риска или об изменении качества обеспечения ссуды. Банки документально оформляют и вкл-ют в досье заемщика всю инф-ию о нем, а также заключения о результатах оценки фин-ого положения и расчета резерва.
Док-ы и инф-ия составляется со след-ей периодичностью:
1) по счетам физ.лиц не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату
2) по юр.лицам не явл. КО док-ы составляются не реже одного раза в квартал на дату след-ую за отчетным
3) по ссудам предоставленным КО не реже одно раза в месяц по состоянию на отчетную дату
Тема 3.5.: Анализ опер-ий банка с ценными бумагами
Вопрос 1: Анализ структуры портфеля ценных бумаг
Портфель ценных бумаг- сов-ть всех ценных бумаг к-ми располагает банк в данный момент.
В составе портфеля ценных бумаг могут быть разнообразные гос. и корпоративные ценные бумаги, выпущенные резидентами и нерезидентами. К гос-ым ценным бумагам относятся ГКО (гос-ые казначейские обязательства) и ОФЗ, эмитентами к-ых явл. Минфин.
Корпоративные ценные бумаги- акции и облигации выпускаемые юр. лицом.
В состав портфеля ценных бумаг банка, как правило входят бумаги различных видов и выпусков, приобретенных банком для различных целей.
Структура ценных бумаг банка след-ие:
- инвестиционный портфель банка т.е. ценные бумаги приобретенные для получения дохода в виде процентов и дивидендов
- торговый портфель т.е. ценные бумаги приобретенные для перепродажи, а так же ценные бумаги по опер-ям РЕПО
Опер-ии РЕПО- опер-ии или сделки по покупки или продаже ценных бумаг с обязательством обратной покупки или продажи по более высокой цене, т.е. сторона к-ая покупает ценные бумаги по сделкам РЕПО как бы кредитует продажу ценных бумаг.
В целях снижения риска создается резерв на возможное обесценение по каждому виду ценных бумаг, но не более 50% их балансовой ст-ти.
Механизм образования и исп-ия этого резерва след-ий:
- резерв создается за счет отчислений относимых на расходы банка, а при продаже ценных бумаг восстанавливается на доходы банка.
ЦБ ограничивает размер вложений собственных ср-в банка в акции др. юр. лиц, устанавливая при этом Н12- норматив исп-ия собст-ых ср-в банка. Он устанавливается инструкцией 110 И. Для приобретения акций др. юр. лиц устанавливается максимальное соотношение инвестируемых банком сумм приобретенных у др. юр. лиц к собст-му кап-лу банка. В расчет Н12 вкл-ся вложения банка в акции и учитывается в инвестируемом портфеле банка т.е. Н12
Н12= сумма К ин / К * 100
Максимально допустимое значение норматива- 25%
Вопрос 2: Оценка доходности вложений в ценные бумаги
Доходность опер-ий банка с ценными бумагами складывается из 2-х составляющих:
- доходы за проведение опер-ий по поручению клиентов
кол-во опер-ий * цена опер-ий
- доходы от спекулятивных опер-ий с ценными бумагами
цена продажи – цена покупки
В наст. время в практике исп-ся много индексов, к-ые характеризуют изменения цен опр-ого набора ценных бумаг. Индексы явл. наиболее распространенными инструмента оценки рынка ценных бумаг.
Часто проводят расчет доходности ценных бумаг, к-ый наз рендит
Рендит= выплаченный доход по ценной бумаги / минимальный курс ценной бумаги * 100
ДГКО= (N / P - 1) * 365 / T * 100
ДОФЗ= (N + C / P + A - 1) * 365 / T * 100
A- накопленный доход
С- величина купона
t- время владения сертификатом
Дсертификат= С – Н
С= Н * (1 + t / Т * 100 * n)
Для системного наблюдения за доходностью ценных бумаг исп-ся показатели чистой прибыльности за период.
Чистая прибыльность за период=сумма всех доходов за период + изменение рыночной цены за период / первоначальная цена
Этот показатель представляет собой сумму полученной прибыли от владения ценных бумаг и капитальный прирост рыночной цены.
При этом эффективность инвестирования- это вложение ср-в в ценные бумаги к-ое основывается на анализе доходности от вложения ср-в.
Доход от инвестиций складывается из %-ого платежа, роста ст-ти при капитализации ценных бумаг и из комиссий за инвестирование услуги. Чтобы инвестор оценил какой доход он может получить в будущем и какую максимально возможную базу ресурсов допустимо вложить в ценные бумаги, нужно произвести эк-ий расчет по формуле К= kt / (1 + n)t