Среднемесячная выручка от реализации уменьшилась в отчетном году на 12 532,17 тыс. руб. Снижение на 57,30% валовой выручки организации является отрицательным моментом учетного периода и скажется на остальных показателях.
Среднесписочная численность работников в 2007 году равна 2158 человек, что больше на 56 человек по сравнению с 2006 годом. Увеличение численности связано с вводом новых котельных, увеличением объемов работ по капитальному ремонту скважин; созданием лаборатории по неразрушающему контролю, увеличения числа водителей УТТ вследствие увеличения единиц техники и увеличения объемов работ КРС и РСЦ (многосменный режим работы); привлечением сезонных рабочих.
Степень платежеспособности общая увеличилась на 8,09% и составила в отчетном году 24,99.
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам увеличился на 165, 23% и составил в 2005 году 8,01. Коэффициент задолженности другим организациям увеличился на 7,71 пунктов и составил 12,71. Этот коэффициент свидетельствует о росте задолженности другим организациям на 153,89%. Таким образом, предприятие увеличило степень финансирования своей деятельности другими организациями. Коэффициент задолженности фискальной системе вырос за отчетный год на 27,27%, что означает возможность роста убытков из-за штрафов и пени. Также наблюдается возрастание коэффициента внутреннего долга на 186,87% до 3,71.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам уменьшилась на 2,93% и составила 20,24.
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами возрос на 198,28% и составил 1,73%. Увеличение этого коэффициента говорит о повышении возможности НГДУ «Прикамнефть» расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам оборотными активами.
Собственный капитал в обороте увеличился за 2007 год на 451 220 тыс. руб. и составил 124 589 тыс. руб. Из анализа этого показателя, видно, что в 2006 году он составлял –326 631 тыс. руб. Эта отрицательная величина показывает, что предприятие не способно было покрывать свои краткосрочные обязательства за счет средств в обороте, что представляло собой «разрыв» или превышение текущих пассивов над текущими активами. Однако в отчетном году происходит значительное улучшение, то есть у анализируемого предприятия появляется возможность покрывать свои краткосрочные обязательства за счет средств обороте.
Доля собственного оборотного капитала в оборотных средствах увеличилась на 1,21 и составила 0,29 пунктов. Рост данного показателя можно оценить только лишь как увеличение финансовой устойчивости компании.
Коэффициент автономии (финансовой независимости) определяет степень независимости предприятия от внешних источников и показывает долю собственных средств в общем объеме инвестируемых ресурсов. За анализируемый период этот показатель увеличился на 0,23 и составил на конец периода 0,88 (нормативное значение для коэффициента автономии - не ниже 0,5). Анализ коэффициента автономии на протяжении рассматриваемого периода демонстрирует положительную динамику: показатель стабильно находится в пределах, превышающих рекомендуемый оптимальный диапазон. Чем выше значение этого коэффициента, тем выше финансовая независимость предприятия от внешних источников финансирования. Увеличение данного коэффициента в динамике является благоприятным фактором для финансовой независимости предприятия. Автономность предприятия находится на необходимом для оптимального функционирования уровне, т.е. доля собственных активов превышает половину всех активов, находящихся в его распоряжении. Предприятие характеризуется значительным запасом прочности. Существуют широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.
Следующий анализируемый показатель – это коэффициент обеспеченности оборотными средствами. Он характеризует часть собственного капитала предприятия, которая используется для покрытия текущих активов. коэффициент обеспеченности оборотными средствами не должен быть меньше нуля. В рассматриваемом периоде этот коэффициент увеличился на 22,94 и составил на конец периода 34,93. Коэффициент оборотных средств в производстве увеличился на 203,68% и составил 15,67 месяцев. Коэффициент оборотных средств в расчетах также возрос на 181,84% и составил на конец 2005 года 19,25 месяцев. Другими словами, в течение отчетного года произошло расширение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.
Рентабельность активов уменьшилась на 228,66% и составила в отчетном 2005 году –7,22%. Уменьшение произошло вследствие значительного уменьшения чистой прибыли предприятия также на 228,66% и увеличения суммы активов.
Эффективность использования оборотных средств или рентабельность оборотного капитала в предыдущем 2006 году была равна 35,49%. Однако в отчетном 2007 году НГДУ «Прикамнефть» из-за отсутствия прибыли стало нерентабельно и этот показатель имеет значение –36,73%.
Рентабельность продаж в предыдущем году составляла 6,55%, что расценивается как средне рентабельное положение предприятия. Однако, снизившись за 2005 год на 36,37%, этот показатель составил –29,82%. В этом случае можно сделать вывод о нерентабельности продаж за отчетный год.
Эффективность внеоборотного капитала в 2007 году составила 0,01.
Фондоотдача является интегральным показателем эффективности инвестиций предприятия в основные фонды. Эффективность внеоборотного капитала к концу периода уменьшилась на 67,74% . Динамика коэффициента фондоотдачи отрицательная. Необходимо провести мероприятия по улучшению эффективности использования имущества предприятия. Прежде всего, этого можно достигнуть за счет увеличения объема продаж или сокращения объема инвестируемых средств. В некоторых случаях временное уменьшение показателя может быть вызвано вводом в действие новых производственных мощностей, модернизацией, которые впоследствии приведут как к росту выручки, так и дополнительному росту показателя фондоотдачи.
Коэффициент инвестиционной активности увеличился на конец отчетного года на 32, 71%, что свидетельствует о развитии и улучшении инвестиционной деятельности предприятия.
Затем следуют коэффициенты исполнения текущих обязательств перед бюджетами разных уровней, которые характеризуют состояние расчетов НГДУ «Прикамнефть» с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают его платежную дисциплину. Из анализа этих коэффициентов видно, что у анализируемого НГДУ присутствует стопроцентная уплата текущих обязательств перед государственным, региональным и местным бюджетами. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами равен в отчетном 2007 году 0,93, а коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом РФ – 0,99, то есть оба коэффициента приближены к стопроцентной уплате.
2.1 Анализ и оценка уровня и динамики финансовых результатов
Большое количество показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятия, создает методические трудности их системного рассмотрения. Различия в назначении показателей затрудняют выбор каждым участником товарного обмена тех из них, которые в наибольшей степени удовлетворяют его потребности в информации о реальном состоянии данного предприятия. Например, администрацию предприятия интересует масса полученной прибыли и ее структура, факторы, воздействующие на ее величину.