Аналіз економічних показників діяльності підприємства ТОВ Скандинавія (стр. 5 из 12)
Найбільш великим попитом у споживачів користується товар А - це фасована продукція. На другому місці за попитом товар Б - це заморожена риба. І на третьому товар В - це консервована продукція тривалого терміну зберігання. Меншою популярністю у споживача користується делікатесні продукти (Г, Д, Е).
Таблиця 2.3 - Аналіз структури ТП за 2009, грн
| Види ТП | план | факт | Відхилення | |||
| сума | питома вага | сума | питома вага | сума | питома вага | |
| А | 176092,4 | 41,97 | 145332 | 40,26 | -30760,4 | -1,71 |
| Б | 80212 | 19,12 | 53550,6 | 14,83 | -26661,4 | -4,29 |
| В | 57956,8 | 13,81 | 58080,4 | 16,09 | 123,6 | 2,28 |
| Г | 48677,2 | 11,60 | 29391,6 | 8,14 | -19285,6 | -3,46 |
| Д | 21604 | 5,15 | 22057,2 | 6,11 | 453,2 | 0,96 |
| Е | 34999,8 | 8,34 | 18279,8 | 5,06 | -16720 | -3,28 |
| інші | 0 | 0,00 | 34288,76 | 9,50 | 34288,76 | 9,5 |
| РАЗОМ | 419542,2 | 100,00 | 360980,4 | 100,00 | -58561,8 | 0 |
Рисунок 2.2 - Аналіз структури ТП
Випуск товарної продукції це основне джерело отримання прибутку підприємства, від виконання плану по випуску продукції залежить прибуток і рентабельність підприємства. Структура підприємства представляє собою схему, в якій задіяні відразу декілька цехів займаються випуском різноманітної продукції.
Припустимо підприємство займається переробкою та випуском рибної продукції. Тоді одна бригада буде займатися копчення, інша випускати консерви, третя буде спрямована на переробку і посол делікатесної риби і т.д.
У кожної продукції є певні ринки збуту, і має за раніше плануватися, куди і скільки риби можна буде збути для отримання максимального прибутку в потрібні терміни.
При аналізі продукції видно, що лише дві групи В і Д майже відповідають плану, а значить підприємство зможе швидко реалізувати і підучити дохід від цих груп.
Хоча 4,28 0,96 = 5,24% цієї продукції цих груп можливо залишаться на складі і реалізувати їх буде вже складніше.
По групах А, Б і Г план сильно недовиконаний можливо з за браку фахівців, ветхість обладнання або відсутності робочої сили саме для цієї роботи. Прибуток буде недоотримано по 1,71 4,48 3,46 = 9,65%, риби цих груп.
Випуск іншої продукція запланований не був, може бути це експериментальний товар, який випущений був у не малій кількості 9,5% від 100%, на його реалізацію вивчення нових ринків збуту буде витрачено додатковий час і сили, можливо частина піде відразу, Можливо щось залишиться і піде в переробку за непотрібністю, в будь-якому з цих випадків підприємство у виграші не виявиться. Але якщо інша продукція високої якості або це новий перспективний товар за високою ціною, який знайшов свій перспективний ринок збуту за той час поки вироблявся, завдяки хорошій роботі менеджерів, і буде реалізований у повному обсязі, то можливо його виробництво розширять, На чому потім і зароблять не малий прибуток.
Таблиця 2.4 - Аналіз ритмічності випуску продукції по місяцях за 2009 рік, грн
| місяці | план | факт | % виконання плану | ХI-Xср | (ХI-Xср) 2 |
| I квартал | 104720 | 88440 | 84,5 | -1805 | 3258025 |
| Січень | 34760 | 26400 | 75,9 | -3681,67 | 13554693,99 |
| Лютий | 34980 | 30360 | 86,8 | 278,33 | 77467,5889 |
| Березень | 34980 | 31680 | 90,6 | 1598,33 | 2554658,789 |
| II квартал | 104940 | 79200 | 75,5 | -3681,67 | 13554693,99 |
| Квітень | 34980 | 26400 | 75,5 | -11045 | 121992025 |
| Травень | 34980 | 22440 | 64,2 | -7641,67 | 58395120,39 |
| Червень | 34980 | 30360 | 86,8 | 278,33 | 77467,5889 |
| ІІІ квартал | 104940 | 79640 | 75,9 | -10605 | 112466025 |
| Липень | 34980 | 26400 | 75,5 | -3681,67 | 13554693,99 |
| Серпень | 34980 | 26840 | 76,7 | -3241,67 | 10508424,39 |
| Вересень | 34980 | 26400 | 75,5 | -3681,67 | 13554693,99 |
| IV квартал | 104942,2 | 113700 | 108,3 | 23455 | 550137025 |
| Жовтень | 34980 | 28688 | 82,0 | -1393,67 | 1942316,069 |
| Листопад | 34980 | 37400 | 106,9 | 7318,33 | 53557953,99 |
| Грудень | 34982,2 | 47612 | 136,1 | 17530,33 | 307312469,9 |
| РАЗОМ | 419542,2 | 360980 | 86,0 | 0 | 0 |
Рисунок 2.3 - Аналіз ритмічності випуску продукції по місяцях
Хср = 360980/12 міс = 30 081,67
У графі відсоток виконання плану можна простежити на скільки був виконаний плану за цей місяць. Видно, що в першому кварталі ритмічність випуску була наростаючою і в березні досягла 90,6%, другий і третій квартал у середньому виконаний план на 75,5%, і лише в четвертому кварталі ритмічність випуску продукції стала перевищувати заплановане, а в грудні досягла максимального рівня 136,1%.
У графі ХI-Xср прослежівается відхилення факту від середнього значення плану.
Таблиця 2.5 - Аналіз втрати від браку. Розрахунок питомої ваги втрати за 2009 рік, грн
| ТП | Втрати від браку | Питома вага | |
| План | 419542,2 | 3919,52 | 0,93 |
| Факт | 360980 | 4078,8 | 1,13 |
| Відхилення | -58562,2 | 159,28 | 0,20 |
Питома вага браку = втрати від браку / товарна продукція
Брак - неякісні товари, непридатні до вживання; продукція, не задовольняє вимоги стандартів.
При виробництві будь-яких товарів неминучий відсоток виробництва забракованих виробів. Чим менше від товарної продукції цей відсоток, тим ефективніше працює підприємство. В даному випадку питома вага браку склала 1,13% від 100%, що є не нормальним, тобто. відсоток досить високий, хоча він і перевищує запланований 0,93%, але різниця помітна, якщо порівняти фактичну і планову ТП, план по ній був недовиконаний, а% браку став ще вище.
Висновок: підприємство недовиконає план з випуску товарної продукції, т.к., питома вага браку перевищує запланований, а на виробництво того ж браку, були витрачені матеріали, електроенергія, працю і час робочих, яким буде нарахована заробітна плата. Отже, прибуток підприємства скорочується.
2.2 Показники трудових ресурсів та їх аналіз
Таблиця 2.6 - Показники, які характеризують забезпеченість і ефективність використання праці за 2009 рік
| Показники | План | Факт | % виконання плану | Абсолютне відхилення |
| 1.Среднеспіс складу всього: | 358 | 351 | 98,0 | -7 |
| робочих | 303 | 278 | 91,7 | -25 |
| фахівців | 26 | 43 | 165,4 | 17 |
| службовців | 29 | 30 | 103,4 | 1 |
| 2. Робочих всього: | 303 | 278 | 91,7 | -25 |
| основних | 251 | 247 | 98,4 | -4 |
| допоміжних | 52 | 31 | 59,6 | -21 |
| 3. Робітників усього | 303 | 278 | 91,7 | -25 |
| у т.ч. за розрядами 1 | 14 | 31 | 221,4 | 17 |
| 2 | 28 | 36 | 128,6 | 8 |
| 3 | 69 | 73 | 105,8 | 4 |
| 4 | 99 | 92 | 92,9 | -7 |
| 5 | 70 | 23 | 32,9 | -47 |
| 6 | 23 | 23 | 100,0 | 0 |
| 4.чісло робочих прийнятих на роботу | - | 33 | ||
| 5.чісло робочих звільнених за всіма причин | - | 22 | ||
| 6.чісло робочих звільнених з власним бажанням | - | 16 | ||
| 7.Коеф прийому | - | 0,094 | ||
| 8.Коеф вибуття | - | 0,063 | ||
| 9.Коеф плинності | - | 0,108 | ||
| 10.ТП | 419542,2 | 360980 | ||
| 11.Отработано усіма робітники чол-днів | 73618,16 | 64238 | 87,3 | -9380,16 |
| чол-год | 515327,12 | 407900 | 79,2 | -107427 |
| 12.Кол-під раб днів | 242,96 | 231,07 | 95,1 | -11,89 |
| 13.Продолжітельность робочого дня | 7 | 6,35 | 90,7 | -0,65 |
| 14. Вироблення (Продуктивність) | 0 | |||
| за 1 годину | 0,814 | 0,885 | 108,7 | 0,071 |
| за 1 день | 5,699 | 5,619 | 98,6 | -0,08 |
| ср.ч на 1 працівника | 1171,91 | 1028,43 | 87,8 | -143,48 |
| на 1 робітника | 1384,63 | 1298,49 | 93,8 | -86,14 |
| 15. ФЗП всього: | 191069,12 | 153880 | 80,5 | -37189,12 |
| у т.ч. робочих | 154969,32 | 222470 | 143,6 | 67500,68 |
| 16. Премії всього: | 18798,58 | 18798,58 | ||
| у т.ч. робочих | 15708 | 15708 | ||
| 17.Ср. з / пл на 1 працівника | 533,71 | 438,40 | 82,1 | -95,31 |
| на 1 робітника | 511,45 | 800,25 | 156,5 | 288,8 |
Персонал - особовий склад установи, підприємства, фірми або частина цього складу, виділена за ознакою характеру виконуваної роботи, наприклад управлінський персонал.
До недовиконання плану по товарній продукції призвело те, що кількість робочих днів було знижено на 11,89 тобто виконання плану склало 95,11%, а тривалість робочого дня в порівнянні з плановою була всього лише 90,71%. У результаті відпрацьовані людино-дні скоротилися на 9380,16, а людино-години на 107427,12. Зменшення середньо облікового складу робітників (на 25 осіб), теж наклало свій відбиток.
Від сюди слід, що продуктивність праці впала через трьох чинників - зниження, в порівнянні з плановим середньо облікового складу робітників, зменшення кількості робочих днів і зниження робочого часу.
Фонд заробітної плати робітників виріс на 43,6% в порівнянні з планом. Так само робітникам була виплачена премія в сумі 15 708 гривень, з метою стимулювання продуктивності праці.
Таблиця 2.7 - Аналіз структури промислово-виробничого персоналу (ППП) за 2009 рік
| Категорії ППП | План | Факт | Відхилення | |||
| чол. | пит.вага | чол. | пит.вага | чол. | пит.вага | |
| С / С чисельністьвсього: | 358 | 100 | 351 | 100 | -7 | 0 |
| в.т.ч. | 303 | 84,64 | 278 | 79,20 | -25 | -5,44 |
| 1.рабочіхосновних | 251 | 70,11 | 247 | 70,37 | -4 | 0,26 |
| допоміжних | 52 | 14,53 | 31 | 8,83 | -21 | -5,7 |
| 2.служащіх | 26 | 7,26 | 43 | 12,25 | 17 | 4,99 |
| 3.спеціалістов | 29 | 8,10 | 30 | 8,55 | 1 | 0,45 |
Чисельність будь-якого підприємства завжди ділиться на керівний склад - фахівців, службовців і робітників.