Организация аналитической работы на предприятии торговли на примере магазина Спорт-Интур (стр. 10 из 11)
Аналогичным образом проведем планирование расходов предприятия в таблице 3.4).
Таблица 3.4 - Расчет уровня расходов по методу скользящей средней динамического ряда
| Годы | Средний уровень издержек (в % к обороту) | Выровненные показатели |
| 2002 | 16,35 | |
| 2003 | 7,38 | К1 = (16,35 + 7,38 + 8,59) : 3 = 10,77 |
| 2004 | 8,59 | К2 = (7,38 + 8,59 + 11,0) : 3 = 8,99 |
| 2005 | 11,0 |
Прирост уровня издержек по методу скользящей средней составит:
D =
(3.3)где D - прирост уровня валового дохода;
Кn - конечный уровень валового дохода;
К1 - начальный (стартовый) уровень валового дохода;
n - число взятых лет
или
Отсюда прогнозный уровень издержек на 2007 год составит 9,21 % (Кпр = Kn + 2 + D или 8,99 + 2 - 1,78).
Прогнозируемая сумма расходов предприятия будет равна 1875,386 тыс. руб. (20362,5 тыс. руб. х 9,21 : 100 %),
Итоговая модель расходов предприятия на 2007 год будет выглядеть следующим образом (таблица 3.5)
Таблица 3.5 - Расчет прогноза величины издержек на 2007 год
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонения | Темп роста, % |
| 1, Выручка от продаж, тыс. руб. | 15458,0 | 20362,5 | +4904,5 | 131,73 |
| 2, Издержки сумма уровень | 1701,2 11,0 | 1875,386 9,21 | +174,186 -1,79 | 110,24 83,7 |
Планируемая величина издержек обращения составит 1875,386 тыс. руб., что больше на 10,24 % или на 174,186 тыс. руб. величины 2006 года,
Таким образом, планирование доходов и расходов предприятия позволило определить, что прогнозируемая сумма валового дохода будет равна 1599,696 тыс. руб., а прогнозируемая сумма расходов предприятия будет равна 1875,386 тыс. руб.
В качестве рекомендации следует предложить прогнозировать выручку от реализации логарифмической функцией, так как данная функция дает наиболее точные значения.
у = 4340,5Ln(x) + 10498,4 (3.24)
у2004 = 4340,5Ln(3) + 10498,4 = 15266,93
у2005 = 4340,5Ln(4) + 10498,4 = 16515,61
у2006 = 4340,5Ln(5) + 10498,4 = 17484,17
у2007 = 4340,5Ln(3) + 10498,4 = 18275,53
Таблица 3.6 - Прогноз выручки на 2007 год логарифмической функцией
| Период | Реальное значение | Прогноз | Отклонение |
| 2004 | 10610,2 | 15266,93 | - |
| 2005 | 13204,1 | 16515,61 | 1248,68 |
| 2006 | 15458,0 | 17484,17 | 968,56 |
| 2007 | - | 18275,53 | 791,36 |
Тогда прогнозируемая сумма валового дохода будет равна 2233,269 тыс. руб. (18275,53 тыс. руб. х 12,22 : 100 %), а прогнозируемая сумма расходов составит 1683,176 тыс. руб. (18275,53 тыс. руб. х 9,21 ; 100 %),
Таким образом, прогнозирование выручки логарифмической функцией позволяет определить более точное (минимальное) значение валового дохода и издержек - 2233,269 и 1875,386, что на 255,028 и 192,21 тыс. руб. соответственно меньше, чем при прогнозировании выручки линейным трендом,
Аналитическая обработка экономической информации очень трудоемка сама по себе и требует большого объема разнообразных вычислений, В сегодняшних условиях потребность в аналитической информации значительно увеличивается, Это связано прежде всего с потребностью разработки и обоснования перспективных бизнес-планов предприятий, комплексной оценки эффективности краткосрочных и долгосрочных управленческих решений, В связи с этим автоматизация аналитических расчетов стала объективной необходимостью, так как, во-первых, повышается продуктивность работы экономистов-аналитиков, Они освобождаются от технической работы и больше занимаются творческой деятельностью, что позволяет делать более глубокие исследования, вести постановку более сложных экономических задач, Во-вторых, более глубоко и всесторонне исследуются экономические явления и процессы, более полно изучаются факторы и выявляются резервы повышения эффективности торговой деятельности, В-третьих, повышаются оперативность и качество анализа, его общий уровень и действенность,
Анализ доходов показал, что при росте объема оборота в динамике на 45,7 % сумма валового дохода возросла на 2,5 %, В течение исследуемого периода темп роста суммы выручки намного превышал темп роста валового дохода, По кварталам доход предприятия распределялся неравномерно, Наибольший удельный вес в валовом доходе занимает доход четвертого квартала - свыше 27,0 %, а наименьший удельный вес в валовом доходе приходится на первый квартал - свыше 23,0 %,
Неритмичное развитие валового дохода по кварталам привело к изменению удельного веса дохода каждого квартала в годовом объеме валового дохода, Самыми напряженными периодами реализации в каждом квартале являются последние месяцы квартала, что связано с праздниками,
Прирост среднего размера валового дохода на 0,5236 % и увеличение объема оборота в размере 2,598 % к обороту создали реальную предпосылку для увеличения валового дохода на 482,583 тыс. руб. Но, негативное влияние прочих факторов за сравнимый период на 1097,183 тыс. руб. в итоге уменьшило прирост валового дохода с 482,583 тыс. руб., до - 614,6 тыс. руб., то есть на 1097,183 тыс. руб.
На предприятии по сравнению с 2004 годом темпы роста объема оборота кратно раз опережали темпы роста затрат, В результате уровень издержек обращения на единицу реализованных товаров сначала сократился с 16,4 до 7,38 % в 2001 году, а затем возрос до 11,0 % - в 2003 году,
Основными статьями издержек за 2005-2006 год являлись: расходы на заработную плату, доля которых составила - 31,28 % - первая позиция; начисления на заработную плату/социальные расходы - 28,62 % - вторая позиция; арендная плата - 14,32 % - третья позиция,
В связи с перевыполнением плана реализации на 1 % сумма затрат возросла на 135,58 тыс. руб. За счет изменения структуры реализации продукции, сумма затрат также возросла на 260,97 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что в общем объеме реализации продукции увеличилась доля затратоемкой продукции, Из-за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на реализацию продукции составил 7,93 тыс. руб. Постоянные расходы возросли по сравнению с 2004 годом на 162,02 тыс. руб., что также послужило одной из причин увеличения общей суммы затрат,
Анализ показал, что магазин "Спорт-Интур" неэффективно использовало свои издержки обращения и трудовые ресурсы,
Список использованных источников
1. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учеб. пособие. – М. : Дело и Сервис, 2005. - 350 с.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа : Учеб. - 4-е изд. доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 425 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 560 с.
4. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа : Учеб. пособие. – М. : Инфра-М. 2001.
5. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М. : Инфра-М, 2005. - 420 с.
6. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент : Учебник – Киев : Ника-Центр "Эльга", 2001.
7. Бланк И.А. Управление активами : Учебник – Киев : Ника-Центр "Эльга", 2000
8. Бланк И.А. Управление прибылью : Учебник, - Киев : Ника-Центр "Эльга", 2002. - 238 с.
9. Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия // Бухгалтерский баланс, - 2005. - № 1. – С. 32.
10. Гамм Р.В. Опыт применения финансового анализа на ЗАО Бизнес-Сервис // Аудит и финансовый анализ, - 2002. - № 2. – С. 50.
11. Глазунов В.Н. Учет благосостояния владельцев при анализе финансового состояния фирмы // Аудит и финансовый анализ. – 2002. - № 1. – С. 61.
12. Горемыкин В.А. и др. Планирование на предприятии : Учебник / Горемыкин В.А. Бугулов Э.Р. Богомолов А.Ю. - 2-е изд. – М. : Информационно-издательский дом "Филинъ", - 2004. - 160 с.
13. Жиделева В.В. Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия : Учеб. пособие, - 2-е изд. перераб. и доп. – М. : Инфра-М, 2004. - 295 с.
14. Ильин А.И. Планирование на предприятии : Учебник, - 2-е изд. перераб. – Минск : Новое знание, 2003. - 410 с.
15. Кисилев М. Определение платежеспособности предприятий-заемщиков // Банковский аудит, - 2005. - № 2. – С. 11.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М. : Финансы и статистика, 2002.
17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник, - М. : Проспект, 2005. - 285 с.
18. Кравченко А.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. - 5-е изд. перераб. и доп. – Минск : Вышейшая школа, 2004. - 467 с.
19. Лебедева С.Н. и др. Экономика торгового предприятия: Учеб. пособие / С.Н. Лебедева, Н.А. Казиначикова, А.В. Гавриков, - Минск : Новое знание. 2002. - 340 с.
20. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия : Учеб. пособие / Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. ; под ред. Н.П. Любушина, - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
21. Матвейчева Е.В Традиционный подход к оценке финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ОАО Уралсельэнергопроект) // Аудит и финансовый анализ, - 2002. - № 1. – С. 28.