Планирование и прогнозирование на предприятии (стр. 18 из 22)

Таблица 17 - Постоянные издержки, тыс.руб.

Наименование статьи затрат	Источник	Всего годовые затраты		На единицу продукции
		2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5=3/объем произ-ва	6=4/объем произ-ва
Заработная плата персонала	таблица 13	113050	174338	335,46	491,09
ЕСН	таблица 13	29388	50547	87,20	142,39
Амортизация основных фондов	-	22000	22000	65,28	61,97
Прочие расходы	-	43338	46481	128,6	130,93
ИТОГО:	-	207776	293366	616,54	826,38

Рассчитав постоянные и переменные затраты на производство изделия, вычислим себестоимость единицы продукции (таблица 18).

Таблица 18 - Себестоимость продукции (затраты на единицу продукции), тыс. руб. (источники: таблицы 16-17)

№ п.п.	Наименование затрат	Годы проекта
		2010	2011
1	Материалы	1050,224	1260,27
2	Комплектующие	1761,453	2113,742
3	Электроэнергия для технических целей	106,9	117,7
4	Газ для технических целей	19,27	22,87
5	Заработная плата персонала	335,46	491,09
6	ЕСН	87,20	142,39
7	Амортизация основных фондов	65,28	61,97
8	Прочие расходы	128,6	130,93
9	Полная себестоимость	3554,387	4340,962

Себестоимость продукции меньше планируемой цены на данные изделие, следовательно, прибыль от реализации возможна.

Для производства данных видов буровых установок потребуются дополнительные денежные средства в объеме 5580000 рублей сроком на 2 года. Ставка кредита 12% годовых. Предусматривается равномерный возврат кредита в течение двух лет с начислением процентов на оставшуюся сумму долга и выплатой их ежемесячно (таблица 19).

Таблица 19 - График возврата кредита

Кварталы	Поступление	Возврат кредита	Облагаемая сумма	Выплата процентов	Всего выплат
1	2	3=2 / 8 кварт.	4 (постепенно отнимается возврат кредита)	5=4*0,12/4	6=3+5
2010
1	5580000	697500	4882500	146475	843975
2	-	697500	4185000	125550	823050
3	-	697500	3487500	104625	802125
4	-	697500	2790000	83700	781200
2011
1	-	697500	2092500	62775	760275
2	-	697500	1395000	41850	739350
3	-	697500	697500	20925	718425
4	-	697500	0	0	697500
Итого:	-	5580000	-	585900	6165900

Оценим потенциальные риски, которые ОАО «Геомаш» может иметь при производстве данного вида продукции.

Каждое предприятие сталкивается с определенными трудностями, угрожающими его развитию и существованию. Потенциальные риски ОАО «Геомаш» по производству буровых установок представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками, инвестиционными рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов и комплектующих изделий. Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.д.). Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

- систематическое изучение конъюнктуры рынка;

- рациональная ценовая политика;

- создание сети сервисного обслуживания;

- реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими платежами, колебаниями рубля и т.д. Они могут быть снижены путем создания системы финансового менеджмента на предприятии, работе с потребителями на условиях предоплаты и т.д.

Инвестиционные риски связаны с процессом подготовки к производству, а именно, с увеличением срока подготовки к производству против расчетного по организационным и техническим причинам.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами – это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.д.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

Необходимо разработать финансовый план предприятия. Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности производства буровых установок. Источниками финансирования проекта являются собственные средства предприятия и заемный капитал в размере 5580000 руб.

Результаты финансового моделирования представлены в следующих документах:

- отчет о прибылях и убытках;

- отчет о движении денежных средств.

Эти прогнозы представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов ОАО «Геомаш». Финансовые документы характеризуют количественную сторону операционной деятельности предприятия, устойчивость ее финансового положения в конкретный период времени, формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.

Составим план прибылей и убытков ОАО «Геомаш» (таблица 20).

Таблица 20 - План прибылей и убытков, тыс. руб.

№	Наименование статьи	Источник	2010 г.	2011 г.
1	Валовой объем продаж (вкл. НДС)	табл. 9	399966	592565
2	Потери и НДС	НДС (18%)	61012	90391
3	Чистый объем продаж	1-2	338954	502174
4	Постоянные издержки	табл. 17	207776	293366
5	Переменные издержки	табл. 16	166058	205682
6	Валовая прибыль	3-4-5	3488	3126
7	Проценты по кредитам	табл. 19	460	125
8	Прибыль до налогообложения	6-7	3028	3001
9	Налог на прибыль	8* 20%	606	600
10	Чистая прибыль	8-9	2422	2401
11	Чистая прибыль нарастающим итогом	-	2422	4823

Показатели отчета о прибылях и убытках свидетельствуют о том, что предприятие ежегодно получает прибыль.

Составим план движения денежных средств на ОАО «Геомаш» (таблица 21).

Таблица 21 - План движения денежных средств, тыс. руб.

№	Наименование статьи	Источник	2010 г.	2011 г.
1	Поступления от сбыта продукции/услуг (вкл. НДС)	Валовой объем продаж * 1,18	471960	699227
2	Прямые производственные издержки	строка 5, табл. 20	166058	205682
3	Общие (постоянные) издержки	строка 4, табл.20	207776	293366
4	Налоги, всего	5+6	61618	90991
5	Налог на прибыль	-	606	600
6	НДС (18%)	табл.20, строка 2	61012	90391
7	Амортизация	табл.17	22000	22000
8	Итог от оперативной деятельности	1-2-3-4-7	14508	87188
9	Собственные вложения	-	20580	-
10	Инвестиционный кредит	табл.19	5580	-
11	Выплаты в погашение инвестиционного кредита, всего	5580 тыс. руб./2 года	2790	2790
12	Погашение % по инвестиционному кредиту, всего	табл.19, строка 7	460	125
13	Итог от финансовой деятельности	9+10-11-12	22910	-2915
14	Баланс наличности на начало периода	-	0	37418
15	Баланс наличности на конец периода	8+13+16	37418	121691

Рассчитаем эффективность плана развития ОАО «Геомаш» в следующем пункте.

3.3. Расчет эффективности плана развития ОАО «Геомаш»

Рассчитаем эффективность плана ОАО «Геомаш».

Чистый доход предприятия (или чистый объем продаж предприятия) составит в 2010 г. – 338954 тыс.руб., в 2011 г. – 502174 тыс.руб. (таблица 21). Таким образом, за 2 года чистый доход ОАО «Геомаш» планируется в размере 841128 тыс.руб.

Валовая прибыль ОАО «Геомаш» составит в 2010 г. – 3488 тыс.руб., в 2010 г. – 3126 тыс.руб. Следовательно, за 2 года планируется валовой прибыли в размере 6614 тыс.руб.

Чистая прибыль, полученная от реализации установок, в 2010 г. планируется на уровне 2422 тыс.руб., в 2011 г. – 2401 тыс.руб. За 2 года чистая прибыль составит 4823 тыс.руб.

Рентабельность продаж, исчисленная по чистой прибыли, можно рассчитать как:

, (2)

где ЧП – чистая прибыль, полученная от реализации установок;

ЧД - чистый доход (чистый объем продаж).

Рассчитаем чистый дисконтированный доход (ЧДД).

, (3)

где ЧДП – чистый денежный поток в период t (таблица \ стр. 8+13);