Финансовый и производственный анализ деятельности энергопредприятия (стр. 9 из 11)
Изменение фондоотдачи обусловлено:
· изменением производительности труда;
· изменением фондовооруженности труда.
Данные для факторного анализа представлены в таблице 20.
Таблица 20 - Факторный анализ отдачи основных средств
| № | Показатели | Предшествующий год | Отчетный год | Изменения | |
| Абсолютные (+-) | % | ||||
| 1 | Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 10 046 128 | 9 612 101 | -434 027 | -4,32 |
| 2 | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. | 9 674 644 | 9 679 439,5 | 4 795,50 | 0,05 |
| 3 | Среднесписочная численность персонала, чел. | 11 433 | 11 250 | -183 | -1,60 |
| 4 | Производительность труда, тыс.руб./чел. | 878,696 | 854,409 | -24,29 | -2,76 |
| 5 | Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел. | 846,203 | 860,39 | 14,19 | 1,68 |
| 6 | Фондоотдача, руб./руб. | 1,038 | 0,99 | -0,05 | -4,62 |
Факторный анализ произвести методом цепных подстановок, используя приведенное выше уравнение связи.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой показателей: увеличением реализации продукции на один рубль оборотных средств, относительной экономией (дополнительным увеличением) оборотных средств, ускорением оборачиваемости, коэффициентом опережения темпа роста объема реализации над темпами роста средних остатков оборотных средств, продолжительностью одного оборота.
В курсовой работе произведен факторный анализ оборачиваемости оборотных средств методом цепных подстановок и определено условное высвобождение (или дополнительное привлечение) оборотных средств.
Исходные данные для расчета показателей эффективности использования оборотных средств представлены в таблице 21.
Таблица 21 - Анализ оборачиваемости оборотных средств
| № п/п | Показатели | Предшествующий год | Отчетный год | Изменения | |
| Абсолютные (+-) | % | ||||
| 1 | Выручка от реализации продукции Р, тыс.руб. | 10 046 128 | 9 612 101 | -434 027 | -4,32 |
| 2 | Средний остаток оборотных средств ОС, тыс.руб. | 1 236 775 | 1 159 609 | -77 166 | -6,24 |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов) kоб, руб./руб., (п.1:п.2) | 8,12 | 8,29 | 0,17 | 2,09 |
| 4 | Количество дней в периоде Т | 365 | 365 | 0 | 0 |
| 5 | Однодневная выручка от реализации Рдн, тыс.руб. | 27 523,64 | 26 334,52 | -1 189,12 | -4,32 |
| 6 | Продолжительность одного оборота t, дн (п.2: п.5) | 44,935 | 44,03 | -0,91 | -2,01 |
Уравнение связи может быть представлено в виде:
На начало года:На конец года:
t = 
= 44,935t = 
= 44,03
Общее изменение продолжительности одного оборота, д.:
. = 44,935-44,03=0,905Это явилось следствием изменения факторов:
а) выручки от реализации продукции
; 
= 46,964 - 44,935-= 2,029
б) среднего остатка оборотных средств
.∆tОС = 
= 42,131-44,935 = -2,804
За счет уменьшения выручки от реализации на 4,32% снизилась оборачиваемость оборотных активов.
Продолжительность одного оборота уменьшилась на 2,01 дней.
Комплексная оценка финансового состояния предприятия.
Для комплексной оценки финансового состояния используется формула Альтмана, которая представляет собой пятифакторную модель. Комплексный коэффициент k∑находится следующим образом:
k∑ = ∑ki*yi
где ki– исходные показатели по данным публичной отчетности; yi
Расчет и анализ коэффициентов, характеризующих ликвидность и платежеспособность предприятия показал, что финансовое положение предприятия является крайне неустойчивым, наблюдается недостаток в собственных оборотных средствах, денежные средства и дебиторская задолженность предприятия недостаточны для погашения текущих обязательств. Снизилась выручка от реализации и однодневная выручка, упала производительность труда, уменьшилась среднесписочная численность работников.
Предприятию необходимо провести кадровую политику, проанализировать причины снижения среднесписочной численности работников.
Провести анализ причин снижения отпуска электроэнергии потребителям как один из факторов снижения выручки.
Раздел 2. Производственный анализ деятельности энергопредприятия
2.1 Анализ численности персонала и использования рабочего времени
На результаты производственно-хозяйственной деятельности организации, динамику выполнения планов производства оказывает влияние степень использования трудовых ресурсов – численности и рабочее время.
Основные задачи анализа использования этих ресурсов состоят в том, чтобы наиболее точно оценить выполнение установленных заданий и выявить резервы дальнейшего роста производительности труда и экономного расходования фонда заработной платы, увеличения производства продукции.
В связи с этим при анализе использования трудовых ресурсов следует обратить внимание на правильную оценку соблюдения установленного лимита численности работающих, итогов выполнения установленных заданий и темпов роста выработки одного работника и одного работающего, использования рабочего времени, влияния целодневных и внутрисменных простоев на производительность труда и объем продукции.
При анализе использования фонда заработной платы и соблюдения норматива заработной платы на 1 руб. выпущенной продукции необходимо установить величину и причины абсолютных и относительных отклонений.
Особое значение имеет анализ соответствия фактического соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
Рассмотрим использование трудовых ресурсов на основе:
- анализа численности и движения рабочей силы;
- анализа использования рабочего времени;
- анализа выполнения плана повышения производительности труда;
- анализа трудоемкости продукции;
- анализа соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
Анализ численности и движения рабочей силы
При изучении показателей трудовых ресурсов в первую очередь обращается внимание на то, как организация обеспечена необходимым персоналом. С этой целью рассматриваются:
- состав и структура промышленно-производственного персонала;
- обеспеченность организации и ее подразделений рабочими, административно-управленческим персоналом;
- обеспеченность квалификационным составом работающих;
- движение рабочей силы.
Работники организации подразделяются на две основные группы:
1) промышленно-производственный персонал (ППП) - работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие этот процесс. В частности, к ППП относятся рабочие, специалисты, административно-управленческий персонал;
2) непромышленный персонал - работники, непосредственно не связанные с основной деятельностью организации, но создающие нормальные условия для воспроизводства рабочей силы. К этой группе работников относится персонал жилищно-коммунальных хозяйств (ЖКХ), детских учреждений, организаций культурно-бытового обслуживания.
На структуру персонала организации оказывают влияние особенности производства, его специализация и масштабы производственного процесса, то есть удельный вес каждой категории работающих зависит от развития техники, технологии и организации производства.
Так, например, повышение организационно-технического уровня производства способствует относительному сохранению численности служащих и росту рабочих в общей численности организации, а совершенствование техники, технологии и организации производства приводит к сокращению работников вспомогательных производств и росту основных рабочих.
Составим таблицу данных по среднесписочной численности персонала организации
| Показатели | Лимит численности | Фактически | Отклонения фактических данных | ||||
| 2006 г. | 2005 г. | от лимита | от предыдущего года | ||||
| количество | % | количество | % | ||||
| 1. Количество всего персонала организации | 1030 | 1027 | 1026 | -3 | -0,3 | +1 | +0,1 |
| 2. ППП | 985 | 984 | 985 | -1 | -0,1 | -1 | -0,1 |
| в том числе рабочие | 775 | 782 | 786 | +7 | +0,9 | -4 | -0,5 |
| ИТР | 157 | 149 | 145 | -8 | -5,1 | +4 | +2,8 |
| служащие | 51 | 51 | 53 | - | - | -2 | -3,8 |
| Младший обслуживающий персонал | 2 | 2 | 1 | - | - | +1 | +50,0 |
| 3. Персонал, занятый в непромышленных сферах | 45 | 43 | 41 | -2 | -4,4 | +2 | +4,9 |
Из таблицы можно сделать вывод, что организация практически полностью обеспечена трудовыми ресурсами, то есть в целом в организации лимит численности выдерживается.