Формирование лекарственного бюджета специализированного медицинского учреждения (стр. 6 из 16)

В ходе многовариационного математического моделирования (13 функций аппроксимации) на основе регрессионного анализа отобраны оптимальные модели с применением критериев оптимальности. Модели примерно равноценны, в частности коэффициенты корреляции между фактическими и теоретическими значениями, рассчитанными по математическим моделям, равны 0,56 – 0,75, т.е. примерно на 56%, согласно коэффициенту детерминации, рост объясняется динамикой заболеваемости, остальные 44% - это влияние других факторов. Анализ среднеабсолютной процентной ошибки (МАРЕ %) показал, что ее величина находится в пределах 2,38 – 3,08% имеет низкое значение, что вполне благоприятно для прогнозирования. Рассчитанные прогнозные значения показателя онкологической заболеваемости на 2004г

составляет 326,64, на 2005 – 328,01, на 2006 – 329,21 случаев на 1000

населения.

Рис. 3. Динамика и прогноз онкологической заболеваемости в Белгородской области

Данный показатель в абсолютном значении по прогнозным данным будет составлять в 2004 году 5147 человека, 2005- 5209 человека и в 2006 году 5274 человек.

В ходе дальнейшей статистической обработки получены показатели вариационной статистики для показателя «всего пролечено больных» (табл. 2):

-среднее значение – 7267

-средний темп прироста – 10,22%

-коэффициент вариации – 14,45%

-коэффициент корреляции – 0,929

Полученные данные свидетельствуют о наличии аналогичной положительной тенденции ежегодного прироста пролеченных больных на 10,22%; динамический ряд полеченных больных статистически не однороден, так как коэффициент вариации выше нормы. Поэтому можно допустить выявление тренда и построение математической модели.

В ходе многомерного математического моделирования отобраны оптимальные модели, которые оказались не равноценны. В, частности коэффициенты корреляции между фактическими и теоретическими значениями, рассчитанные по математическим моделям, равны 0,79 – 0,94. Из моделей выбрана параболическая кривая третьего типа, так как коэффициент корреляции между фактическими и теоретическими значениями, рассчитанными по этой модели наибольший и составляет 0,94. Согласно коэффициенту детерминации, на 89% рост пролеченных больных объясняется динамикой, стальные 11% - это влияние других факторов; отклонение теоретических значений от фактических 0,1%, что допустимо для прогнозирования. Рассчитанное количество пролеченных больных на 2004г. составит 9727-10300, на 2005г. – 10861-11500, на 2006г. – 12294-13007.

Рис. 4. Динамика и прогноз числа пролеченных больных в онкодиспансере

Далее проведен анализ показателя «количество прооперированных больных» и получены следующие данные:

-среднее значение – 2257

-средний темп прироста – 10,90%

-коэффициент вариации – 27,99%

-коэффициент корреляции – 0,927

Полученные данные свидетельствуют о положительной тенденции ежегодного прироста больных на 10,9%; имеющийся динамический ряд статистически неоднороден, так как коэффициент вариации выше значений, принятых за норматив. Однако с определенной долей погрешности можно допустить выявления тренда и построение математической модели, так как коэффициент корреляции 0,927 (статистически значим по t-критерию Стьюденса) говорит о наличии тесной взаимосвязи показателей количества прооперированных больных в динамике, т. е. возможности дальнейшего установления тенденции в форме математической модели.

В ходе многовариационного математического моделирования отобраны оптимальные модели с применением критериев оптимальности. Модели примерно равноценны, в частности коэффициент корреляции между фактическими и теоретическими значениями, рассчитанный по математическим моделям, равен 0,78-0,93, согласно коэффициенту детерминации рост объясняется динамикой на 88%, остальные 12% - это влияние других факторов; отклонение от фактических значений –1,62-0,07%, что вполне приемлемо для прогнозирования. Рассчитанные прогнозные значения количества прооперированных больных на 2004г. составляют 3090-3376, на 2005г. – 3156-3453, на 2006г. – 3210-3520

Рис. 5. Динамика и прогноз числа прооперированных больных

2.3 Экономический анализ деятельности ООД.

Анализ финансирования ООД.

Смета является планово-финансовым документом лечебного учреждения и разрабатывается на основе расчета и экономического обоснования сумм расходов, необходимых для его нормального функционирования. показателями исполнения сметы расходов выступают суммы, утвержденные по смете, суммы перечисленных средств или открытых кредитов, кассовые и фактические расходы. При этом расходы группируются по разделам, параграфам и статьям. В результате можно сделать вывод о степени исполнения и соответствия расходов, которые ООД получает, и средств, которые ей необходимы для полноценного функционирования, а, следовательно, полученные результаты являются косвенным показателем полноты оказания медицинской помощи в отделениях лечебного отделения.

Анализ исполнения сметы по бюджетным средствам в 2001 году представлен в табл. 5, на основе которой мы можем сделать вывод о перерасходе бюджетных средств на 22563,9 тыс. рублей, что составляет 54,7% от утвержденной сметной суммы.

Анализ в разрезе отдельных статей указывает на наибольшее отклонение фактических расходов от утвержденных в абсолютном значении по следующим статьям:

1. медицинские расходы – 10273,6 тыс. рублей (28,4% от утвержденной по смете суммы);

2. приобретение непроизводственного оборудования – 10202,8 тыс. рублей или 98,1%;

3. капитальный ремонт объектов непроизводственного назначения – 1336,5 тыс. рублей или 77,0%.

Также в табл. 5 представлен анализ соотношения фактических и кассовых расходов в 2001 году, показавший превышение фактических расходов над кассовыми на 11061,8 тыс. рублей.

В основном данное несоответствие сформировалось за счет приобретения медикаментов (36204,6 тыс. руб.), осуществления капитального ремонта объектов непроизводственного назначения (1736,5 тыс. руб.).

С целью долее детального анализа необходимо проанализировать и сравнить исполнение смет за последующие годы – 2002 и 2003. Результаты проведенного анализа представлены в табл.6,7.

Из приведенных данных (табл. 6) за 2002 год, видно что финансирование средств в объеме 43960,8 тыс. руб. не покрыли фактический расход за этот период и недостача составила 3196,7 тыс. руб.. Наибольшее отклонение фактических от кассовых расходов наблюдалось по затратам на приобретение медикаментов (перерасход 3258,6 тыс. руб.), на оплату отопления и технических нужд (476,6 тыс. руб.), на прочие материалы и предметы снабжения (77,8 тыс. руб.), на оплату текущего ремонта оборудования и инвентаря (113,4 тыс. руб.). Также наблюдалась экономия денежных средств на продукты питания (417,3 тыс. руб., что составляет 12,7%), и на расходы по капитальному ремонту объектов непроизводственного назначения (339,0 тыс. руб. – 18,2%). При этом фактические расходы больше утвержденных по смете на 6585,5 тыс. руб. или 13,9%.

Анализ исполнения сметы за 2003 год позволил установить, что фактические расходы превышают кассовые в целом на 31,3 тыс. руб. или на 0,07% (таблица). Наибольшее отклонение фактических расходов над кассовыми наблюдалось по затратам на медикаменты (перерасход 222,7 тыс. руб. или 1,4%), на продукты питания (160,6 тыс. руб. или 7,4%), на социальное страхование (74,1 тыс. руб. или 1,9%). Экономия денежных средств наблюдалась по статье капитальный ремонт объектов непроизводственного назначения (300,5 тыс. руб. или 10,9%). Также разрыв между фактическими расходами и утвержденными суммами в 2003 году составил 6567,4 тыс. руб.

Следует отметить, что за период 2001 – 2003гг. сохраняется проблема превышения фактических расходов над кассовыми по статьям: «медицинские расходы», «прочие расходные материалы и предметы снабжения», «приобретение непроизводственного оборудования».

Таблица 8

Структура кредиторской задолженности по статьям расходования средств в ООД в 2003 году.

№	Статья расходов	Сумма, тыс. руб.
1.	Оплата коммунальных услуг
2.	Оплата потребления электрической энергии	5,7
3.	Оплата водоснабжения помещений	48,5
4.	Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплату услуг	109,2
5.	Оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря	91,5
6.	Оплата содержания помещений	38,0
7.	Приобретение предметов снабжения и расходных материалов
8.	Медикаменты, перевязочные средства	1914,8
9.	Капитальный ремонт	81,6
10.	Оплата потребления тепловой энергии
11.	Оплата текущего ремонта зданий и сооружений
12.	Приобретение и модернизация оборудования и предметов длительного пользования
13.	Оплата услуг связи	28,7
Итого :	2318,0

Таблица 9

Движение основных средств в 2003 году.

Здания	2003
	На начало года		На конец года		Темп прироста
	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %
Всего основных средств	49286,5	50707,1	0,8

Также нами было изучено движение основных средств за 2002 – 2003гг. и выявлено, что в 2002 году по всем показателям основных средств наблюдалось повышение на 2,9%, а в 2003 году прирост составил 0,8%.