Анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия ООО Центромонтажавтоматика (стр. 12 из 16)
Таблица 21
Структура кредиторской задолженности ОАО «Центромонтажавтоматика»
| Значение показателя | Относительное изменение, % | ||
Наименование показателя | на начало периода | на конец периода | |
| Кредиторская задолженность: | |||
| краткосрочная — всего | 14 018 | 7 414 | -47,11 |
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 437 | 262 | -89,25 |
| авансы полученные | 4 532 | 4 161 | -8,19 |
| расчеты по налогам и сборам | 4 612 | 1 498 | -67,52 |
| прочая | 2 436 | 1 493 | -38,71 |
| Итого | 14 018 | 7 414 | -47,11 |
Судя по данным таблицы 19, предприятие в течение всего анализируемого периода не привлекало долгосрочных кредитов, кроме того видно, что и краткосрочная кредиторская задолженность уменьшается стремительными темпами. Это явно можно оценить положительно.
2.8. Анализ состояния и движения основных средств предприятия
Оценка состояния и движения ОС проводится на основе коэффициентов, расчёты проведём в таблице 20.
Таблица 22
Анализ состояния и движения ОС на основе коэффициентов ОАО «Центромонтажавтоматика»
| Наименования показателей | Методы расчета | Экономическая интерпретация показателей |
| 1. Показатели движения | ||
| 1.1. Коэффициент поступления ввода (КВВ) | КВВ = 143 / 11 129 = 0,0129 | Доля поступивших ОС за период |
| 1.2.Коэффициент выбытия ОС (Квыб) | Квыб = 0 | Доля выбывших ОС за период |
| 1.4.Коэффициент прироста (Кпр) | Кпр = (11 129 – 10 986) / 10 986 *100 = 1,3% | Темп прироста ОС |
| 2. Показатели состояния | ||
| 2.1. Коэфициент износа (Ки) | Ки (нач)= 4 642 / 10 986 * 100 = 42,25%Ки (кон) = 5 720 / 11 129 * 100 = 51,4% | Доля стоимости ОС перенесенная на продукциюКи = 1 - Кг |
| 2.2. Коэффициент годности (Кг) | Кг (нач) = 1 – 0,4225 = 0,5775 (57,75%)Кг (кон) = 1 – 0,514 = 0,486 (48,6%) | Уровень годности ОСКг = 1 - Ки |
Коэффициент ввода ОС превышает коэффициент выбытия ОС, что оценивается положительно. Коэффициент износа ОС достаточно велик, кроме того к концу анализируемого года его значение повышается, можно сделать вывод о том, что оборудование на предприятии находится в достаточно плохом состоянии.
2.9. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Таблица 23
Анализ динамики и структуры показателей ОАО «Центромонтажавтоматика»
| Показатели | За отчётный год | За предшествующий год | Уровень к выручке, % | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % | |
| отчётный год | предшествующий год | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 50505 | 99573 | 100 | 100 | -49068 | -49,28 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 49619 | 83980 | 98,25 | 84,34 | -34361 | -40,92 |
| Валовая прибыль | 886 | 15593 | 1,75 | 15,66 | -14707 | -94,32 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 886 | 15593 | 1,75 | 15,66 | -14707 | -94,32 |
| Прочие доходы и расходы | ||||||
| Проценты к получению | 277 | - | - | - | -277 | - |
| Прочие доходы | 86 | 1 | - | - | 85 | 8500,00 |
| Прочие расходы | 924 | 1507 | - | - | -583 | -38,69 |
| Прибыль (убыток) от налогообложения | 325 | 14087 | - | - | -13762 | -97,69 |
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | - | - |
| Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 215 | 3692 | - | - | -3477 | -94,18 |
| Чистая прибыль (убыток) отчётного периода | 110 | 10395 | - | - | -10285 | -98,94 |
По результатам анализа динамики и структуры показателей можно сделать следующие выводы:
ОАО «Центромонтажавтоматика» характеризуется наличием чистой прибыли в текущем периоде, однако по сравнению с предшествующим периодом она значительно сократилась в абсолютном выражении на 10 285 тыс. руб., а в относительном на 98,94%, то есть почти в 2 раза. Сокращение произошло за счёт сокращения всех показателей. Возможно, что в связи с экономическим кризисом предприятие сократило масштабы своей деятельности. Положительные темпы роста присущи только прочим доходам (8 500%).Далее в рамках анализа финансовых результатов деятельности предприятия проведём расчёт показателей рентабельности.
Таблица 24
Расчёт показателей рентабельности ОАО «Центромонтажавтоматика»
| Показатель | Расчёт показателя | Вывод |
| 1. Рентабельность реализованной продукции | Предшествующий год:  Отчётный год:  | По сравнению с предшествующим в отчётном году значение показателя уменьшилось со значения 19 коп. на рубль затрат до 2 коп. Отрицательная динамика. Очень низкое значение в отчётном году. |
| 2. Рентабельность продаж | Предшествующий год:  Отчётный год:  | Доля прибыли от реализации в каждом рубле выручки резко изменилась в отрицательную сторону. |
| 3. Экономическая рентабельность |  | Судя по данному показателю, каждый рубль, вложенный в деятельность предприятия, приносит 0,29 коп. прибыли. Значение показателя очень маленькое. |
| 4. Рентабельность собственного капитала |  | Каждый рубль, инвестированный в предприятие, приносит собственникам 0,41 коп. прибыли. |
| 5. Рентабельность перманентного капитала |  | Один рубль перманентного капитала приносит 0,41 коп. прибыли. Значение показателя также крайне мало. |
| 6. Фондорентабельность |  | Каждый рубль, вложенный в основные средства предприятия, приносит 1,87 коп. прибыли. Можно говорить о низкой эффективности использования основных средств предприятия. |
| 7. Коэффициент устойчивости экономического роста | | Реинвестированная прибыль в общей сумме источников финансирования составляет всего 0,29 %. |
2.10. Анализ движения денежных средств
Таблица 25
Исходные данные для анализа движения денежных средств ОАО «Центромонтажавтоматика»
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Источник информации |
| Состояние на начало отчетного периода | ||
| Запасы | 5 722 | ф. № 1 |
| Дебиторы | 11 155 | ф. № 1 |
| Кредиторы | 14 018 | ф. № 1 |
| Основные средства | 6 344 | ф. № 1 |
| Операции за отчетный период | ||
| Реализация | 50 505 | ф. № 2 |
| Расчеты с поставщиками | 2 175 | ф. № 5 |
| Расходы по оплате труда | 21 874 | ф. № 5 |
| Приобретение основных средств | 143 | ф. № 5 |
| Начислено амортизации | 1 078 | ф. № 5 |
| Состояние на конец периода | ||
| Запасы | 5 121 | ф. № 1 |
| Дебиторы | 18 339 | ф. № 1 |
| Кредиторы | 7 414 | ф. № 1 |
| Основные средства | 5 409 | ф. № 1 |
1) Объем закупок материалов
2 175 + (7 414 – 14 018) = - 4 429
2) Объем материальных затрат, включаемых в себестоимость продукций
- 4 429 – (5 121 – 5 722) = - 3 828
3) Денежные поступления от дебиторов
50 505 – (18 339 – 11 155) = 43 321
Таблица 26
Анализ движения денежных средств, (тыс. руб.) ОАО «Центромонтажавтоматика»
| Прибыли и убытки | Оборотный капитал | Денежные средства | |
| 1. Поступления средств: | |||
| реализация продукции | 50 505 | 50 505 | — |
| прирост запасов | — | - 601 | — |
| денежные средства | — | — | 43 321 |
| 2. Расходы: | |||
| материальные затраты | - 3 828 | — | — |
| закупки материалов | — | - 4 429 | 2 175 |
| оплата материалов | — | — | — |
| оплата труда | 21 874 | 21 874 | 21 874 |
| приобретение основных средств | — | 143 | 143 |
| амортизация | 1 078 | — | — |
| 3. Чистые поступления(расход) средств | 31 381 | 32 316 | 19 129 |
2.11. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия