Анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия ООО Центромонтажавтоматика (стр. 5 из 16)

Коэффициенты деловой активности (А)

1А) Коэффициент общей оборачиваемости капитала

,

где

— выручка от реализации продукции (работ, услуг);

— средний за период итог баланса.

2А) Коэффициент оборачиваемости запасов

,

где

— средняя за период величина запасов и затрат по балансу;

3А) Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

.

4А) Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

,

где

— средняя за период величина готовой продукции.

5А) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

,

где

— средняя за период дебиторская задолженность.

6А) Средний срок оборота дебиторской задолженности

7А) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

где

— средняя за период кредиторская задолженность.

8А) Средний срок оборота кредиторской задолженности

.

Комментарий по коэффициентам деловой активности (АК)

1АК)

отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала предприятия. Рост означает ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный рост цен (в случае снижения или ).

2АК)

показывает скорость оборота запасов предприятия. Рост характеризуется положительно, если сочетается с ростом , и — отрицательно, если уменьшается.

ЗАК)

отражает число оборотов запасов и затрат предприятия за анализируемый период. Снижение свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию (в случае уменьшения ).

4АК)

показывает скорость оборота готовой продукции. Рост означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение — затоваривание готовой продукцией в связи со снижением спроса.

5АК)

показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Если коэффициент рассчитывается по выручке от реализации, формируемой по мере оплаты счетов, рост означает сокращение продаж в кредит. Снижение в этом случае свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита.

6АК)

характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности. Положительно оценивается снижение и наоборот.

7АК)

(по аналогии с показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Рост означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение — рост покупок в кредит.

8АК)

отражает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам). [6]

5. Анализ капитала предприятия

Оценка динамики состава и структуры источников собственных и заемных средств производится по данным формы №1 № «Бухгалтерский баланс».

Информация о величине собственных источников представлена в разделе IV баланса. К ним относятся:

уставный капитал – стоимостное отражение совокупного вклада учредителей (собственников) в имущество предприятия при его создании. Размер уставного капитала определяется учредительными документами и может быть изменен только по решению учредителей предприятия и внесению соответствующих изменений в учредительные документы;

добавочный капитал представляет собой прирост стоимости имущества предприятия в результате его дооценки в соответствии с установленным порядком, безвозмездного получения имущества в результате осуществления капитальных вложений, полученного эмиссионного дохода, положительных курсовых разниц в случае погашения задолженности по взносам в уставной капитал в иностранной валюте;

резервный фонд - источник собственных средств, создаваемый предприятием в соответствии с законодательством путем отчислений от прибыли до ее налогообложения. Резервный фонд имеет строго целевое назначение - используется на выплату доходов учредителям при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года для этих целей, на покрытие убытков предприятия на отчетный год и др.;

фонды специального назначения - источники собственных средств, образуемые за счет отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, а также за счет безвозмездных взносов учредителей, других предприятий и лиц;

нераспределенная прибыль - часть чистой прибыли (за вычетом налога), которая не была распределена предприятием по состоянию на дату составления отчета. Нераспределенная прибыль формируется путем исключения из чистой прибыли средств, направляемых на формирование (пополнение) фондов специального назначения, а также выплату дивидендов.

Данные о составе и динамике заемных средств отражаются в V и VI разделах баланса. К ним относятся краткосрочные и долгосрочные обязательства предприятия. Краткосрочные обязательства погашаются путем реализации (использования) текущих активов или создания новых обязательств. К ним могут быть отнесены:

краткосрочные кредиты банков - ссуды банков (внутри страны и за рубежом), полученные на срок не более одного года;

краткосрочные займы - ссуды заимодавцев, кроме банков (внутри страны и за рубежом), полученные на срок не более одного года;

кредиторская задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам, образовавшаяся в виду разрыва между временем получения товарно-материальных ценностей или потреблением услуг и датой их фактической оплаты;

задолженность по расчетам с бюджетом, возникшая вследствие разрыва между временем начисления и датой платежа;

долговые обязательства предприятия перед своими работниками по оплате их труда;