Смекни!
smekni.com

Денежные затраты и поступления предприятия (стр. 2 из 7)

Переменные расходы прямо пропорциональны объему производства. Это расходы на сырье и материалы, технологическое топливо и энергию, сдельная заработная плата и т.д.

Деление расходов на постоянные и переменные необходимо прежде всего для планирования себестоимости и соответственно для правильного определения цены реализации.

По степени однородности затраты подразделяются на элементные и комплексные. Такое деление необходимо прежде всего при планировании себестоимости новых видов продукции, когда выделяются все затраты по их видам.

Денежные поступления организации.

Выручка от реализации продукции.

Выручка – основной источник формирования собственных финансовых ресурсов предприятия. Она формируется в результате деятельности предприятия по трем основным направлениям:

· Основному;

· Инвестиционному;

· Финансовому.

Выручка от основной деятельности выступает в виде выручки от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

Выручка от инвестиционной деятельности выражается в виде финансового результата от продажи внеоборотных активов, реализации ценных бумаг.

Выручка от финансовой деятельности включает в себя результат от размещения среди инвесторов облигаций и акций предприятия.

Одно из направлений управления финансами предприятия – это эффективное управление потоками денежных средств.

Существуют такие понятия, как «движение денежных средств» и «поток денежных средств».

Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия. Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за период. Движение денег является основой, в результате чего возникают финансы, т.е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки.

Необходимость деления деятельности предприятия на три ее вида объясняется ролью каждого и их взаимосвязью. Если основная деятельность призвана обеспечить необходимыми денежными средствами все три вида и является основным источником прибыли, тогда, как инвестиционная и финансовая призваны способствовать, с одной стороны, развитию основной деятельности, с другой – обеспечению ее дополнительными денежными средствами. Денежные потоки связаны с притоками и оттоками денежных средств:

Притоки Оттоки

Основная деятельность

Выручка от реализации продукции Платежи поставщикам
Поступления дебиторской задолженности Выплата заработной платы
Поступления от продажи материальных Ценностей, бартера. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
Авансы покупателей Платежи процентов за кредит
Выплаты по фонду потребления

Инвестиционная деятельность

Продажа основных фондов, Нематериальных активов Капитальные вложения на развитие Производства
Незавершенного строительства Долгосрочные финансовые вложения
Поступления средств от продажи Долгосрочных финансовых вложений
Дивиденды, проценты от Долгосрочных финансовых вложений

Финансовая деятельность

Краткосрочные кредиты и займы Погашение краткосрочных кредитов и займов
Долгосрочные кредиты и займы Погашение долгосрочных кредитов и займов
Поступления от продажи и оплаты векселей Выплата дивидендов
Поступления от эмиссии акций Оплата векселей
Целевое финансирование

Практическая часть.

ЗАДАЧА 1.

Таблица №1 а) «Группировка основных фондов».

Млн. руб.

№ п\п Виды материальных ценностей СУММА
Завод 10 Завод 7
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОФ
1. Корпуса цехов 25000 900000
2. Станки 15000 80000
3. Электромоторы 600 -
4. Погрузочная эстакада - 500
5. Цеховые транспортеры 15 130
6. Инструмент 20 70
7. Инвентарь производственный 10 90
8. Термические печи - -
9. Грузовые автомашины 50 100
ИТОГО 40695 980890
НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОФ
1. Трансформаторы 100 240
2. Жилой дом 3000 -
3. Строительные подъемные механизмы - 6000
4. Сооружения 100 15000
5. Ограждение территории завода 45 100
6. Детский сад - 350
7. Трубопровод 500 -
8. Подъездной Ж/Д путь - -
9. Компьютер 20 90
10. Принтер ERCON - 18
11. Факс SHARP - 21
12. Ксерокс 9 56
13. Пишущая машинка - 30
14. Электрокары 250 -
15. Автокары 35 28
16. Склады 1500 5500
17. Основные фонды подсобного хозяйства 900 -
18. Линия электро – передач 50 1000
19. Устройство охранное 10 200
20. Дом культуры, клуб 10000 20000
21. Приборы, лабораторное оборудование 10 80
22. Основные фонды здрав.пункта 12 20
23. Легковые автомобили 45 50
ИТОГО 16586 48783
Общая сумма материальных ценностей 57285 1029673

В зависимости от вида и от объема производства по заводам, отличаются суммы основных производственных и непроизводственных фондов.

Таблица № 1 б) «Группировка основных фондов по видам»

№ п/п Виды основных производственных Фондов Сумма млн. Руб. по З. №10 % к общ. Ст-ти Сумма млн. руб. по З. №7 % к общ ст-ти
1. Здания: - корпуса цехов 25000 61,43 900000 91,75
2. Сооружения - - - -
3. Передаточные устройства: - погрузочная эстакада - - 500 0,05
4. Силовые машины и и оборудование: - электромоторы 600 1,47 - -
5. Рабочие машины и оборудование: 15015 36,90 80130 8,17
- станки 15000 36,86 80000 8,16
- цеховые транспортеры 15 0,04 130 0,01
- термические печи - - - -
6. Транспортные средства: 70 0,17 170 0,02
- грузовые автомашины 50 0,12 100 0,01
7. Инструмент: 20 0,05 70 0,01
8. Производственный инвентарь:
- инвентарь производственный 10 0,02 90 0,01
ИТОГО 40695 100 980890 100

Лучше, если здания и сооружения составляют меньшую долю в общем объеме производственных фондов, т.к. это «мертвые» активы. Из таблицы видно, что доля мертвых активов по З. №7 больше, чем по З. №10. Доля зданий всегда высока, т.к. их балансовая стоимость большая. Это положение не является хорошим для предприятия, т.к. расходы на обслуживание заданий и сооружений, так же высоки. Наименьшую долю в общей сумме производственных фондов составляют инструмент, производственный инвентарь, что связано с их малой значимостью в производстве, причем их доля по З.№10 выше, чем по З.№7, что связано с видом производства.

ЗАДАЧА 2.

Показатели использования основных фондов.

Таблица №2. Млн. руб.

№п\п Наименование показателей Завод №10 Завод №7
1.
Стоимость ОПФ на нач. года
40695 98890
2. Выводятся с 1.03. ПОФ группы 5 10 15
3. Вводятся во 2 квартале ПОФ гр.6 18 13
4. Вводятся с 1.07. нематериальные активы 1 -
5. Вводятся с 1.07 ПОФ гр.7 14 10
6. Выводятся в 4 квартале ПОФ гр.5 3,2 0,7
7. Выводятся с 1.11. ПОФ гр.9 0,7 -
8. Среднегодовая стоимость ПОФ 40695 + 15097,25 = 55792,25 980890 + 80315,13 = 1061205,13
9. Годовой выпуск продукции 820 300

РАСЧЕТ:

Среднегодовая ст-ть ОПФ гр. 5 по :

З.№10 = 15015+(10*(10/12)) – (3,2*(1,5/12)) = 15023

З.№7 = 80130+(15*(10/12)) – (0,7*(1,5/12)) = 80142

Среднегодовая ст-ть ОПФ гр.6 по: