Смекни!
smekni.com

Денежные затраты и поступления предприятия (стр. 4 из 7)

3) Нормирование запасов готовой продукции.

Таблица 6-1

Наименование показателей Расчет по заводу №10 Расчет по заводу №7
Норма оборотных средств запасов готовой продукции (дни) 4+1+1+2= 8 4+1+1+1=7
Норматив запасов готовой продукции (млрд. руб.)
1138 / 4 * 8=25,29 90 967 / 4 * 7=18,80 90
Годовой выпуск валовой продукции 1138 967

Что касается запасов готовой продукции, то на заводе №10 можно сократить время на оформление транспортных и платежных документов и побыстрей отгружать готовую продукцию, а следовательно сократить ненормируемые основные средства, т.к. это ускоряет оборачиваемость оборотных средств в сфере обращения, т.е. способствует увеличению прибыли и рентабельности и улучшает показатели выполнения поставок по договорам.

ЗАДАЧА 2

Эффективность использования оборотных средств.

Таблица 7

Наименование показателей Расчет по З. №10 Расчет по З. №7
Коэффициент оборачиваемости Оборотных средств в отчетном году 1354/600 =2,26 990/120=8,25
Длительность одного оборота в отчетном году, дни 600*360/1354=160 120*360/990=44
Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте в отчетном году. 600/1354=0,44 120/990=0,12
Средний остаток оборотных средств в планируемом году, без учета изменения оборачиваемости, млрд.р.
½ 150+150+150+½ 150 =150 4-1 ½247+247+247+½247 = 247 4-1
Изменение(+ - ) суммы оборотных средств в планируемом году за счет изменения объема реализуемой продукции, без учета изменения оборачиваемости, млн.руб 150000+96=150096 247000+70=247070
Длительность одного оборота в планируемом году 160-1=159 43-1=42
Коэффициент оборачиваемости в планируемом году 360/159=2,26 360/42=8,57
Средний остаток оборотных средств в планируемом году, с учетом изменения оборачиваемости, млн. руб. 150096*2,26=339216,96 247070*8,44=2085270,8
Коэффициент загрузки в планируемом году. 339 / (1354+96) = 0,23 2084,68 / (990+70) = 1,97
Изменение (+ -) суммы оборотных средств в планируемом году с учетом изменения оборачиваемости, млн. руб. 339000*2,26=766140 2084680*8,37=17488771,6

Сопоставление коэффициентов оборачиваемости в динамике по годам позволяет выявить тенденции изменения эффективности использования основных средств. Если число оборотов, совершаемых основными средствами увеличивается или остается стабильным, то предприятие работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы. Снижение числа оборотов, совершаемых в периоде, свидетельствует о падении темпов развития предприятия и о его неблагополучном финансовом состоянии. На наших заводах №10 и №7 оборачиваемость лучше на №7 как в отчетном, так и в планируемом году. Число оборотов в динамике по №10 не изменилось, по №7 ускорилось на 0,32, что хорошо скажется на работе завода и позволит высвободить относительную часть оборотных средств:

З №10 1354/2,26 – (1354+96) / 2,26 = - 42,48

З.№7 990/8,25 – (990+70) / 8,57 = - 3,68

ЗАДАЧА 3

Расчет необходимого прироста оборотных средств.

Таблица 8. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам.

Наименование показателей Расчет по з №10 Расчет по з№7
Расход сырья и материалов, млрд. руб. 202 168
Количество дней 90 90
Однодневный расход сырья и материалов, млн. руб. 202000/90=2244 168000/90=1866
Норма запаса, дней 41 39
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам, млн. руб. 2244*41=92022 1866*39=72774

Таблица 9 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству.

Показатели Завод №10 Завод №7
Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб. 294 206
Количество дней 90 90
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб. 294000/90 = 3267 206000/90 = 2289
Нормы незавершенного производства, дней 27 9
Потребность в оборотных средствах по, незавершенному производству, млн. руб. 3267*27=88209 2289*9=20601

Таблица 10 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции.

Показатели Завод №10 Завод №7
Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб. 294 206
Количество дней 90 90
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб. 294000/90 = 3267 206000/90 = 2289
Норма оборотных средств готовой продукции, дней 8 7
Потребность в оборотных средствах по, готовой продукции, млн. руб. 26136 16023

Таблица11 Определение потребности по товарным запасам

Показатели Завод №10 Завод №7
Оборот товаров по покупным ценам, млрд. руб. 80 58
Количество дней 90 90
Однодневный оборот товаров, млн.руб. 80000/90=888,88 58000/90=644,44
Норма товарных запасов, дней 2 3
Потребность в оборотных средствах по, товарным запасам 1777,76 1933,32

Таблица 12 Определить потребность в денежных средствах в кассе на квартал и переводы в пути.

Показатели Завод №10 Завод №7
Товарооборот, млрд. руб. 120 74
Количество дней 90 90
Однодневный товарооборот, млн.руб. 1333 822
Норма запаса денежных средств, дней 1,0 1,0
Потребность в денежных средствах, млн. руб. 1333 822

Таблица 13 (млн. руб.) Расчет прироста нормируемых оборотных средств

завода №10

Виды оборотных средств На начало квартала На конец квартала Отклонение (+-)
Млн. руб. % Млн. руб. % Млн. руб. %
Производственные запасы 101660 36,52 92022 34,67 -9638 -1,85
МБП (остаточная стоимость) 22000 7,90 15000 5,65 -7000 -2,25
Незавершенное производство 86963 31,24 133947 33,24 +46983 +2
Расходы будущих периодов 220 0,08 180 0,07 - 40 -0,01
Готовая продукция 25280 9,08 26136 9,85 +856 +0,77
Товары 1000 0,35 1777,76 0,67 +777,76 +0,32
Тара под товаром и порожняя 1,8 0,001 2,0 0,002 +0,2 +0,001
Издержки обращения на остаток товаров 13 0,005 15 0,007 +2 +0,002
Денежные средства в кассе и переводы в пути. 520 0,19 1333 0,50 +813 +0,31
Стоимость основных производственных фондов 40695 14,62 40705,08 15,34 +10,08 +0,72
Итого нормируемых оборотных средств 278352,8 100 270412,76 100 -7940,04

На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства. Но как правило производственные запасы составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации. Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов. В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является важным разделом финансовой работы.

ЗАДАЧА 4.

Расчет источников финансирования прироста оборотных средств.

Таблица 14 (млрд. руб.)

На начало квартала На конец квартала Прирост или уменьшение
1. Нормируемые оборотные средства 278,35 265,38 -12,97
2. Источники покрытия норматива:
А) собственные средства, из них:
- средства уставного фонда
- средства резервного фонда 500 650 +150
- свободные средства фондов специального назначения. 400 500 +100
- поступления МБП. З/частей, оплаченных за счет средств кап.вложений 100 80 -20
Б) устойчивые пассивы 360 400 +40
В) заемные средства

Привлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных средств.