Современное состояние молока на предприятии сельскохозяйственной артели Большевик (стр. 6 из 7)
2007 2008 2009пл 2009ф
Рис.6 Динамика себестоимости единицы продукции
В результате анализа себестоимости единицы продукции установлено, что на протяжении трех последующих лет происходит стабильное повышение анализируемой величины. В 2009 году себестоимость 1 ц молока составила 710,1 рублей. По сравнению с 2007 годом она увеличилась на 16 %, с 2008 годом – 7 %. При анализе фактического показателя с плановым сложилась обратная ситуация, то есть по производственному финансовому плану экономисты установили себестоимость на 3 % выше.
Таблица 16
Расчет влияния факторов на себестоимость 1 ц молока.
| Вид продукции | затраты на 1 голову, руб. | Продуктивность, ц/гол | Себестоимость 1 ц молока | отклонение +;- | ||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | при факт продуктивности и план затратах | Всего | в т.ч. за счет изменения | ||
| затрат на гол | продуктивности | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Молоко | 26244 | 23430 | 36 | 33 | 729 | 710 | 795 | -19 | 66 | -85 |
В результате расчета влияния факторов на изменение себестоимости 1 ц молока установлено, что в отчетном году при сравнении фактического показателя с плановым суммарная разница в стоимости уменьшения составила 19 руб. Основой для заниженной себестоимости способствовало меньшие фактические затрат на 1 голову на 2814 рублей. И этот момент нельзя считать положительным, не смотря на то, что снижение затрат на 1 голову способствует снижению себестоимости продукции, потому что свидетельствует о недовложении средств в использовании земельных ресурсов.
Таблица 17
Структура себестоимости молока в отчетном году.
| Статьи затрат | Затраты всего, т. р. | Структура затрат, % | Себестоимость 1 ц, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оплата труда с отчислениями на социальные нужды | 763 | 18 | 128 |
| Материальные затраты: | 2492 | 59 | 417 |
| в т.ч. Корма | 2056 | 48 | 344 |
| из них корма собственного производства | 1900 | 45 | 318 |
| корма покупные | 156 | 3 | 26 |
| электроэнергия | 304 | 7 | 51 |
| нефтепродукты | 132 | 3 | 22 |
| Содержание основных средств | 201 | 5 | 34 |
| Прочие | 792 | 18 | 132 |
| Всего | 4248 | 100 | 710 |
где, 1 – оплата труда;2 – материальные затраты;
3 – содержание основных средств;
4 – прочие затраты
Рис. 7 Структура себестоимости молока.
При анализе структуры себестоимости молока установлено, что в отчетном году удельный вес расходов на оплату труда составляет всего лишь 5 %. Это свидетельствует о том, что на предприятии довольно низкий уровень оплаты труда работников.
Удельный вес расходов на корма составили 48 %, из них 45 % корма собственного производства, из чего следует, что организация занимается и производством сена, соломы, силоса, сенажа, выращивает зерно для использования в виде концентратов. А к 3 % относятся соль, мел, некоторое время в рацион коров включалась и патока.
7 % удельного веса занимают расходы на электроэнергию. Т этот вес будет увеличиваться в структуре себестоимости молока с каждым годом, так как в современных условиях уровень инфляции на электроэнергию, а также и на другие материалы идет быстрыми темпами.
Затраты на средства защиты растений ничтожно мало, что она занимает маленькую часть в структуре себестоимости в 18 % прочих расхода, вследствие которого коровы сильно болеют и от избежения падежа их приходится забивать самим или продавать на забой, что опять свидетельствует об уменьшении поголовья основного стада крупного рогатого скота и в то же время валового надоя молока.
4.3. Анализ финансовых результатов и рентабельности.
Рентабельность – безубыточность деятельности предприятия и его отраслей и подразделений.
При анализе рентабельности фактические данные отчетного года сравнивают с данными 1-2 прошлых лет или периодов, с данными передовых предприятий, аналогичного профиля деятельности.
Факторами, влияющими на рентабельность от продажи молока являются:
1) Прибыль от реализации молока;
2) Полная себестоимость реализации молока.
Таблица 18
Динамика финансовых результатов и рентабельности производства молока.
| Показатели | Годы | Отклонение +;- 2009 года к данным | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2007 | 2008 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. Выручка от реализации молока, тыс.руб. | |||||
| - всего | 4024 | 3786 | 3259 | -765 | -527 |
| - на 1 ц молока | 0,80 | 0,83 | 0,72 | -0,08 | -0,11 |
| 2. Полная себестоимость реализуемой продукции, тыс.руб. | |||||
| - всего | 3068 | 2928 | 3203 | 135 | 275 |
| - на 1 ц молока | 0,61 | 0,64 | 0,71 | 0,10 | 0,07 |
| 3. Прибыль (убыток) от реализации молока, тыс.руб. | |||||
| - всего | 956 | 858 | 56 | -900 | -802 |
| - на 1 ц молока | 0,19 | 0,19 | 0,01 | -0,18 | -0,18 |
| 4. Уровень рентабельности молока, % | 31,16 | 29,30 | 1,75 | -29,41 | -27,55 |
В результате расчета и сравнения показателя рентабельности производства и реализации молока установлено, что наиболее рентабельным было реализация молока в 2007 году, где рентабельность составила 31,16 %. К отчетному году она резко сократилась до минимума. Причиной этому стала очень низкая цена реализации молока. Так в отчетном году эта цена была всего лишь 5 рублей за 1 кг, когда его себестоимость превышала 7 рублей. Только к зиме цена на молоко повысилась до 12 рублей, но к этому времени на предприятии резко сократился объем производимой продукции, так как у большинства коров переходили в сухостойный период.
Таким образом, можно сказать, что в последующих годах в случае продолжения такой ценовой политики, на предприятии сложится аналогичная ситуация, в результате чего оно перестанет существовать.
5. Анализ повышения эффективности производства и реализации молока.
Резервы роста объемов производимой продукции в отраслях животноводства кроются в основном в повышении продуктивности 1 головы животных. Такая ситуация создается в основном за счет того, что на предприятии ограничиваются количество скотомест на фермах и комплексах и ограничены площади кормовых угодий. Рост продуктивности животных может осуществляться различными путями.
1) За счет проведения качеств селекционной работы и тщательного отбора телок при формировании основного стада;
2) За счет приобретения со стороны чистопородных первотелок с хорошими племенными данными.
3) За счет совершенствования технологий содержания и выращивания животных, предназначенных для воспроизводства;
4) За счет совершенствования кормления животных;
5) За счет строгого выполнения планов проведения зооветмероприятий в течение года.
Для анализа резервов увеличения объемов производства продукции берут данные продуктивности 1 головы в среднем по предприятию, по подразделению, передового предприятия и среднегодового поголовья животных анализируемого предприятия.