Организация предприятия по переработке древесины (стр. 5 из 8)

Производственный процесс изготовления пиломатериалов характеризуется небольшими затратами времени на получение готовой продукции.

Заключительная стадия производственного процесса подразумевает штабелирование готовой продукции по типоразмерам и увязка его отправки потребителю.

Производственный процесс экологически чистый, что вызвано применением в технологическом процессе электроэнергии, экологически чистого сырья, вредных выбросов ни в атмосферу, ни в виде промышленных стоков не производится. Отходы производства – опилки и стружка – за счет вытяжной вентиляции подаются в наружные бункеры, откуда реализуются на мебельный комбинат г. Татарска для изготовления ДСП. Горбыль перерабатывается для изготовления реек, накладок и т.д., а также реализуется населению.

Производственный участок и склад располагаются на площади 1550 кв. м, офис предприятия располагается в здании бывших мастерских животноводства, общей площадью 240 кв. м. Арендная плата по договоренности составляет 15 418 руб.

Исходя из стратегии маркетинга (мелкосерийное производство) все оборудование носит универсальный характер (таблица 1).

Таблица 1. Стоимость основных производственных фондов

№п/п	Наименование	Кол-во	Цена ед,руб.	Всего, руб.
1	Строительно-монтажные работы	1	19 000	19 000
2	Кран козловой КК-600	1	22 000	22 000
3	Ленточная пилорама ЛП-60	1	32 000	32 000
4	4-х сторонний строгальный станок С 26-24	1	18 000	18 000
5	Сушилка НЦ – 12	1	8 250	8 250
6	Автопогрузчик	1	16 000	16 000
7	Бункеры хранения опилок, стружки	2	3 200	6 400
Всего		121 650

Строительно-монтажные работы включают в себя технический осмотр и восстановление бывшего в употреблении оборудования, приобретенного у ремонтно-строительного управления. Работы осуществляются сторонними исполнителями по договору - подряда, оформленного на сумму 19 000 руб.

В стоимость работ включены расходы:

Заработная плата – 5 000 руб.

Запасные части – 14 000 руб.

Для успешной работы необходимы основные производственные фонды на сумму 121 650 руб.

Стоимость оборудования составляет 84,4% от стоимости основных фондов (121650-19000)/121650 * 100).

Потребность в используемом оборудовании определяется исходя из его производительности и нужд технологического процесса (таблица 2).

Таблица 2. Производительность оборудования

№п/п	Наименование	Кол.шт.	Производительность ед. в час	Год. фонд эффективного рабоч. времени	Годовая мощн-ть произв.
п	Пр	Фэф.	П*Пр*Фэф
1	Кран козловой КК-600, тн	1	80 т	4 640	371 200
2	Ленточная пилорама ЛП-60, м	1	0,5 м	4 640	2 320
3	4-х сторонний строгальный станок С26-24	1	0,5	4 640	2 320
4	Сушилка НЦ-12	1	1,0	4 640	4 640

Ф эф = Ф ном – Ф рем, (3.1.)

где:

Ф эф. – эффективный фонд рабочего времени, машино-час;

Ф ном – номинальный фонд рабочего времени, машино-час;

Ф рем – время, отводимое на ремонт оборудования в год, машино-час.

Ф рем = (5% х Ф ном) / 100% (3.2.)

Ф ном = N дн – В дн – П дн, (3.3)

где

N дн – количество дней за год;

В дн – количество воскресных выходных дней за год;

П дн – количество праздничных дней за год.

Тогда: Ф ном = 365-52-8 = 305 дней

Отсюда: Ф рем = (5% * 305) / 100%.

При 5-ти дневной рабочей недели в две смены:

Ф эф = 8 час.*2 смены*290 дней = 4640 час.

Ф эф за месяц: 4640/12 = 387 час.

Мощность производства за 1 год:

1 х 0,5х 4640 + 1 х 0,5х 4640 = 4640 куб. м /мес.

Мощность производства за месяц при работе в две смены:

4640/12=386 куб. м /мес.

В соответствии с заключенными договорами в ноябре месяце будет выпущено продукции на 176 000 руб. (таблица 3).

Таблица 3. План производства на ноябрь 2003 г

№п/п	Наименование изделий, длиной, 6 м	Кол-воКуб. м	Цена за ед.	Стоимость, руб.	Количество материалов
					Выход прод.,%	Необх.,куб. м	Цена, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Брус
	100х100	22	850	18700	70	28,6	350
	150х150	33	900	29700	70	42,9	350
	60х150	24	850	20400	70	31,2	350
2	Доска обрезная
	25х150	11	850	9350	70	14,3	350
	40х150	11	850	9350	70	14,3	350
	50х150	20	850	9350	70	26	350
3	Доска половая
	35х150	22	1300	28600	70	28	350
4	Вагонка
	20х100	11	1300	14300	70	14,3	350
	20х150	22	1300	28600	70	28	350
Итого		176	176000	228

Согласно заключенному договору между ООО «Тарка» и Усть-Таркским Лесхозом 1 куб м круглого леса стоит 350 руб. Тогда стоимость сырья – круглого леса будет стоить:

228 куб. м * 350 руб. = 79 800 руб.

Поставщиком круглого леса является Усть-Таркский Лесхоз, который осуществляет заготовку круглого леса с незначительным разбросом по диаметру (от 250 до 350 мм). Одним из ключевых моментов идеи проекта по организации предприятия является близость Лесхоза, в результате чего имеется возможность приобретать недорогое, но качественное сырье.

Кроме того, доставка леса осуществляется автотранспортом Лесхоза, стоимость доставки входит в общую стоимость 350 руб. за 1 куб. м.

Таким образом, очень оптимально решена одна из основных задач организации любого производства – приобретение сырья и материалов.

Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств (таблица 4). Причем, на этапе становления предприятия функции мастера-технолога будет исполнять директор, имеющий специализированное профильное образование.

Таблица 4. Численность производственного персонала и уровень предполагаемой заработной платы в ноябре

№п/п	Специальность	Число работников, чел.	Тарифная ставка, руб./час.	Фонд рабочего времени,час.	Всего, руб.
1	Станочник пилорамы	2	15,0	176	5280
2	Станочник-строгальщик	2	15,0	176	5280
3	Рабочий сушильной камеры,он же грузчик-стропальщик	1	12,0	176	2112
4	Крановщик-водитель погрузчика, он же тракторист	1	12,0	176	2112
Итого		6	14784

Система оплаты труда построена на применении повременно-премиальной формы. Это означает, что при невысоком тарифном окладе, по результатам хозяйственной деятельности средняя заработная плата может составить гораздо большую сумму. Предполагается, что 30% чистой прибыли будет направлено на выплату премии.

Оплата труда руководителей и других категорий работников зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия (таблица 5).

Таблица 5. Численность и заработная плата руководителей и служащих в ноябре

№п/п	Должность	Численность, чел.	Тариф. ставка, руб./час.	Фонд раб. времени,час.	Всего, руб.
1	Директор (совмещение зав. складом)	1	35,0	176	6160
2	Главный бухгалтер (все участки бухучета)	1	30,0	176	5280
Итого		2	11440

Таким образом, тарифная оплата труда с учетом поясного коэффициента 25% составит:

14784 + 11440 = 26224 руб.

Обязательные отчисления от оплаты труда составляют 35,8%, которые складываются:

· отчисления в фонд социального страхования – 4,0%;

· отчисления в пенсионный фонд – 28%;

· отчисления в фонды обязательного медицинского страхования – 3,6%;

· травматизм – 2%

Отчисления от заработной платы: 26224 * 0,358 = 9388 руб.

Затраты на энергию для технологических целей:

Э ст = Q х Т, (3.4.)

где

Э ст – стоимость потребленной оборудованием электроэнергии, кВт / час;

Т = 360 – тарифная ставка за 1 кВт / час электроэнергии для регулирования групп потребителей, 360 руб.

Q = 7 кВт + 12 кВт + 5,5 кВт + 15 кВт + 3 кВт = 42,5 кВт

Э ст = 42,5 х 0,36 = 15,3 руб.

В месяц: 15,3 х 176 = 2692,8 руб.

Затраты на отопление:

З от = N х Ц х Q, (3.5)

где

З от – стоимость затрат на отопление, руб.;

N – отапливаемый период, месяцев;

Ц – цена 1 Гкал тепловой энергии, равная 78,5 руб.;

Q – количество потребленной тепловой энергии, Гкал.

З от = 1 х 78.5 4,82 = 378,4 руб.

Затраты на освещение:

960 (мощность светильников) х 0,36 = 345,6 руб.

Для малых предприятий законодательством разрешено применение ускоренной амортизации при амортизационном периоде 5 лет.

А = Ф с х (Н а / 100), (3.6)

где

А – амортизация основных фондов;

Ф с – среднегодовая стоимость основных фондов;

Н а – норма отчисления на полное обновление, %;

Ф п х 100%

Н а = , (3.7.)

Ф п х Т а

где

Т а – амортизационный период, лет;

Ф п – первоначальная стоимость основных фондов, руб.

Ф с – 121650 / 5 = 24330 руб.

Н а = (121650 * 100) / (121650 *5) = 20%

А = 24330 х (20/100) = 4866 / 12 = 405,5 руб. в месяц

Себестоимость первой партии пиломатериалов составит руб. (таблица 6)

Таблица 6. Себестоимость первой партии пиломатериалов в ноябре

№№	Наименование элементов затрат	Сумма, руб.
п/п
1	Сырье и основные материалы	79 800,0
2	Электроэнергия	2 692,8
3	Коммунальные услуги	724,0
4	Заработная плата	26 224,0
5	Начисления на заработную плату	9 388,0
6	Амортизация	405,5
7	Арендная плата	15 418,0
8	Прочие расходы	500,7
Итого	135 153,0

Удельный вес элементов затрат в общей сумме приведен на рисунке 2, из которого видно, что предприятие по переработке древесины является очень материалоемким.