Анализ финансовой отчетности ООО Циркон

Чистая прибыль формируется = стрн.140 + стр.141 – стр.142 – стр.150

Анализ доходов и расходов.

Показатель

№ стр.

На начало

На конец

Изменение

Структура формирования доходов и расходов

абс

отн

нач.

кон.

изм

Доходы

Доходы по ОВД

10

369814

240518

-129296

65,04

99,68

98,91

-0,77

% к получению

60

716

31

-685

4,33

0,19

0,01

-0,18

доходы от участия в других организациях

80

-

-

-

-

-

-

-

прочие операционные доходы

90

455

2608

2153

573,19

0,12

1,07

0,95

отложенные налоговые активы

141

-

-

-

-

-

-

-

Итого доходов

370985

243157

-127828

642,55

100,00

100,00

-

Расходы

с\с

20

283831

198028

-85803

69,77

86,13

89,18

3,05

комерческие

30

11029

7556

-3473

68,51

3,35

3,40

0,06

управленческие

40

-

-

-

-

-

-

-

прочие расходы

-

-

-

-

-

-

-

% к уплате

70

-

-

-

-

-

-

-

прочие операционные расходы

100

5498

7720

2222

140,41

1,67

3,48

1,81

отложенные налог. обязательства

142

-

-

-

-

-

-

налог на прибыль

150

29172

8748

-20424

29,99

8,85

3,94

-4,91

Итого расходов

329530

222052

-107478

67,38

100,00

100,00

-

На основании данных, приведенных в таблице, можно сделать следующие выводы. Доходы по ОВД в отчетном периоде уменьшились на 129296 т.р.(или на 65,04 %). Положительным является тот факт, что операционные доходы в отчетном периоде выросли на 2153 т.р.

Это связано с реализацией ОС, материалов. Проценты к получению уменьшились и в отчетном периоде составили 31 тыс.руб. Себестоимость продаж товаров в отчетном периоде, по сравнению с предыдущим, снизилась на 85803т.р. Это расценивается как положительный фактор.

Следует учитывать, что расходы - фактор обратного влияния по отношению к прибыли, поэтому уменьшение уровня себестоимости продаж приведет к увеличению прибыли от продаж. Таким образом данная тенденция заслуживает отрицательной оценки.

Отсутствуют управленческие расходы. А коммерческие расходы уменьшились в отчетном периоде, по сравнению с предыдущим, на 3473 т.р. Проценты к уплате не нашли отражения в отчетности ни на начало периода, ни на конец. Это говорит об отсутствии услуг, предоставляемых кредитными организациями по кредитам и займам.

Отрицательным фактором является существенный рост прочих операционных расходов на 2222 тыс. руб.

Такую ситуацию нельзя оценить положительно, т.к. предприятие не стремится к снижению расходов производства. Положительного внимания заслуживает тот факт, что весьма снизился текущий налог на прибыль в отчетном периоде 20424 тыс.руб.

4. Анализ отчета о движении денежных средств (форма №4)

Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита или избытка денежных средств и определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия, которые находятся в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского учета. Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово-экономическое состояние хозяйствующего субъекта.

Оптимальный объем денежных средств обеспечивает финансовую устойчивость и платежеспособность организации, а эффективное управление денежными потоками сокращает потребность предприятия в привлечении заемного капитала. Важно отметить и то, что рационализация денежных потоков способствует ритмичности производственно – коммерческого процесса организации. Поэтому анализ движения денежных потоков и управление ими являются составным элементом финансового анализа.

Все показатели, характеризующие денежные поступления и выплаты, объединены в три подраздела:

- движение денежных средств по текущей деятельности;

- движение денежных средств по инвестиционной деятельности;

- движение денежных средств по финансовой деятельности.

Текущая деятельность для целей составления отчета о движении денежных средств определяется как деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, то есть производством промышленной и сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.

Под инвестиционной деятельность понимается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений (приобретением ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (вкладочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т.п.).

Сведения о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью, особенно важны, поскольку они отражают расходы, произведенные в отношении ресурсов, которые, как предполагается, создадут в будущем прибыль и движение денежных средств.

Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашения заемных средств и т.п.). Организация осуществляет финансовую деятельность, если получает ресурсы от акционеров и, наоборот, берет ссуды у кредиторов и возвращает их.

Денежные средства обслуживают все стадии производственно-коммерческого цикла. Они постоянно находятся в движении: поступают от продажи продукции и имущества организации, в виде дивидендов и процентов от вложения капитала, кредитов, займов и расходуется на производственные нужды, развитие производственной базы, погашение обязательств, используются для финансовых вложений.

Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» введена с 1996 г. Цель введения данной формы – обеспечить пользователей бухгалтерской отчетности данными об изменениях денежных средств предприятия в разрезе основных видов его деятельности. Интерес собственников и кредиторов в анализе движения денежных средств неодинаков. Собственники, проводя анализ движения денежных средств, имеют конечной целью разработать политику распределения и использования денежных средств по конкретным направлениям и видам деятельности. Кредиторы, в свою очередь, на основе анализа составляют заключение о том, достаточно ли у потенциального заемщика денежных средств для своевременного погашения обязательств.