В отечественной банковской практике под депозитом чаще всего понимают, операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования. Такой точки зрения придерживаются такие ученые-экономисты, как О.И. Лаврушин [12, с. 214], А.И. Балабанов [5, с. 112], А.М. Тавасиев [18, с. 133].
Доктора экономических наук, профессора Белоглазова Г.Н. и Кроливецкая Л.П. сущность депозитов раскрывают следующим образом «Депозит - это есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование» [6, с. 133].
Экономист И.В. Пещанская в своих работах дает следующее определение депозитам: «Депозит (вклад) — это передача средств банку по договору на определенный срок или до востребования. Вкладчики являются кредиторами банка, по отношению к ним у банка возникают обязательства, он обязан возвратить в срок внесенную сумму и выплатить определенные договором проценты». [17, с. 98]
Депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Стремление банков увеличить объемы этого вознаграждения порождает у них желание расширить свою ресурсную базу посредством создания «мнимых вкладов», почвой для появления которых являются счета до востребования [11, с. 139].
Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:
– получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;
– гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
– согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
– развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.
1.1 Классификация депозитных операций
Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и так далее. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.
Доктор экономических наук, профессор, академик РАЕН Е.Ф.Жуков классифицирует депозитные операции:
а) Исходя из категории вкладчиков:
– депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
– депозиты физических лиц. [8, с.237]
Необходимо отметить, что вклады физических лиц на рублевых и валютных счетах в российских банках к 1 июля 2009 г. составили 4 трлн. 348,1 млрд. руб. против 4 трлн. 208,7 млрд. руб. месяцем ранее (рост на 3,3%). В Сбербанке России к 1 июля россияне имели на вкладах 2 трлн. 311,1 млрд. руб. (рост на 35,9% к 1 июля 2006 г.), в том числе на рублевых счетах - 2 трлн. 059,7 млрд. руб. (рост на 43,1%), на валютных счетах - 251,4 млрд. руб. (снижение на 3,9%). [20]
По данным на 1 июля 2009 г., в структуре вкладов населения в Сбербанке преобладали пенсионные вклады (включая срочные), на долю которых приходилось 49,2% общей суммы сбережений населения против 53,9% на 1 июля 2008 г. На долю срочных вкладов и депозитов пришлось 40,6% всех вложений населения в Сбербанке, как и годом раньше, на счетах банковских карт находилось 8,6% против 7,8% годом ранее. Остальная сумма банковских вкладов распределилась между другими видами вложений [20].
Депозиты предприятий и организаций, кроме банков, в российских банках сократились за январь 2009 г. на 3,6 % - с 1 трлн. 543,5 млрд. руб. до 1 трлн. 487,3 млрд. руб., банковские депозиты индивидуальных предпринимателей - на 0,6 % - с 51,4 млрд. руб. до 51,1 млрд. руб., депозиты банков в других банках - на 7,8 % - с 270,9 млрд. руб. до 249,9 млрд. руб.
Таким образом, общая сумма вкладов и депозитов физических и юридических лиц в российских банках на рублевых и валютных счетах за январь 2009 г. сократилась на 1,4 % и на 1 февраля 2007 г. составляла 5 трлн. 582,3 млрд. руб. [20]
б) По срокам депозиты делятся на:
- краткосрочные – до года;
- среднесрочные – от года до трех лет;
- долгосрочные – выше трех лет.
Согласно данным банковской статистики, по состоянию на 01.06.2009. банковские вклады физических лиц в рублях составили 3587,7 млрд. руб., из них депозиты до востребования были 612,0 млрд. руб., наименьшими являлись вклады на срок до 30 дней - 2,6 млрд. руб. Среднесрочные вклады увеличились в 2009 г. по сравнению с 2006 г. в 45,6 раз и составили 2007,9 млрд. руб., долгосрочные вклады физических лиц в 2009 г. составили 277,5 млрд. руб. В 2009 г. было привлечено депозитов организаций в рублях на сумму 1804,1 млрд. руб., из них депозиты до востребования составили 38,6 млрд. руб., а депозиты на срок от 181 дня до 1 года являлись самыми многочисленными - 412,3 млрд. руб., что в 5, 8 раз и в 12, 8 раз соответственно больше, чем в 2006 г. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет в 2009 г. составили 257,9 млрд. руб., что в 14,4 раза больше чем в 2006 г. Долгосрочные депозиты организаций также имеют тенденцию к росту, в 2009 г. они составили 69,6 млрд. руб. [21, с.94]
в) По экономическому содержанию:
– с учетом категорий вкладчиков;
– по формам изъятия;
– по порядку использования хранимых средств.
г) По форме изъятия средств:
– срочные депозиты;
– депозиты до востребования;
– сберегательные вклады населения.
В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся на следующие категории:
– «горячие деньги», которые с большой вероятностью могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок);
– ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 % от их размера;
– стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия которых минимальна.
Однако вернемся к российским банкам и рассмотрим более детально классификацию депозитов по форме изъятия.
Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств банков занимают вклады до востребования. С точки зрения доктора экономических наук, профессора В.И. Колесникова, депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. [11, с. 139] Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации для обеспечения операций по этим счетам.
Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» для их владельцев является их высокая ликвидность (быстрое обращение в «живые» деньги). Основными же недостатками депозитов до востребования является уплата низких процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:
– взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;
– владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки;
– банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;
– банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ. [18, с. 134]
С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка[12, с. 215].
На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счет от владельца не принимаются. Основная функция срочных депозитов – накопление средств.
Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:
– депозиты со сроком до 3 месяцев;
– депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
– депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
– депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
– депозиты со сроком свыше 12 месяцев.
Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.
Существуют две формы срочных вкладов:
– срочный вклад с фиксированным сроком;