Смекни!
smekni.com

Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис" (стр. 2 из 7)

Наименование статей Коды строк Абсолютные величины, тыс. руб. Относительные величины, %
На начало года На конец года Изменение (+,-) На начало года На конец года Изменение (+,-) В % к величине на начало года В % к изменению итога баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
внеоборотные активы1.1 нематериальные активы 110
1.2 основные средства 120 1638 3144 1506 9,393279 15,67142 6,27814 91,94139 57,39329
1.3 прочие внеоборотные активы 130, 135, 140, 150 0 0 0 0 0 0 0 0
Итого по разделу 1 190 1638 3144 1506 9,393279 15,67142 6,27814 91,94139 57,39329
оборотные активы2.1 запасы 210, 220 1201 2656 1455 6,887258 13,23896 6,351702 121,149 55,4497
2.2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) 230 0 0 0 0 0 0 0
2.3 дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) 240 14172 14091 -81 81,27079 70,23726 -11,0335 -0,57155 -3,08689
2.4 краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 0 0 0 0 0
2.5 денежные средства 260 427 171 -256 2,448675 0,852358 -1,59632 -59,9532 -9,7561
Итого по разделу 2 290 15800 16918 1118 90,60672 84,32858 -6,27814 7,075949 42,60671
Медленно реализуемые активы 210+220 +230+270 1201 2656 1455 6,887258 13,23896 6,351702 121,149 55,4497
Наиболее ликвидные активы 250+260 427 171 -256 2,448675 0,852358 -1,59632 -59,9532 -9,7561
Величина финансово-эксплутационных потребностей 210+230 +240-620 4646 4767 121 26,64296 23,76134 -2,88162 2,604391 4,61128
Стоимость имущества 190+290 17438 20062 2624 100 100 0 15,0476 100
капитал и резервы3.1 уставный капитал 410 20 20 0 0,114692 0,099691 -0,015 0 0
3.2 добавочный и резервный капитал 420+430 2 2 0 0,011469 0,009969 -0,0015 0
3.3 фонд социальной сферы и целевые финансирования 440+450 0 0 0 0 0 0 0
3.4 нераспределенная прибыль 460+470 -465-475 6512 8444 1932 37,34373 42,08952 4,74579 29,6683 73,62805
Итого по разделу 3 490 6534 8466 1932 37,46989 42,19918 4,729289 29,56841 73,62805
4. долгосрочные обязательства 590 36 38 2 0,206446 0,189413 -0,01703 0,07622
5. краткосрочные обязательства 5.1 заемные средства 610 0 0 0 0 0 0 0
5.2 кредиторская задолженность 620 10380 11558 1178 51900 57,6114 -51842,4 11,34875 44,89329
5.3 прочие обязательства 630+640 +650+660 487 0 -487 2,792751 0 -2,79275 -18,5595
Итого по разделу 5 690 10868 11558 690 62,32366 57,6114 -4,71226 6,348914 26,29573
Краткосрочные пассивы 610+630, 660 0 0 0 0 0 0 0
Всего заемных средств 590+690 10904 11596 692 62,53011 57,80082 -4,72929 6,346295 26,37195
Итог баланса 300 или 700 17438 20062 2624 100 100 0 15,0476 100
Рабочий капитал 290-690 4932 5360 428 28,28306 26,71718 -1,56588 8,678021 16,31098
Величина собственных средств в обороте 490-190 4896 5322 426 28,07661 26,52776 -1,54885 8,70098 16,23476

Данные горизонтального анализа за 2 года представим в виде таблицы 8.

Таблица 8 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Показатели 2004 год 2005 год 2006 год
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Актив
1. внеобортные активы
Основные средства 1389 100 1638 118 3144 226
Прочие внеоборотные активы 53 100 - - - -
Итого 1442 100 1638 114 3144 218
2. оборотные активы
Запасы 821 100 854 104 2234 272
НДС 153 100 347 227 422 276
Дебиторская задолженность 10565 100 14172 134 14091 133
Денежные средства 48 100 427 890 171 356
Итого 11587 100 15800 136 16918 146
Баланс 13029 100 17438 134 20062 154
Пассив
3. капитал и резервы
Капитал 20 100 22 110 22 110
Нераспределенная прибыль 4365 100 6512 149 8444 193
Итого 4385 100 6534 149 8466 193
4. долгосрочные пассивы - - 36 - 38 -
5. краткосрочные пассивы
Заемные средства - - - - - -
Краткосрочная кредиторская задолженность 8644 100 10380 120 11558 134
Прочие пассивы - - 488 - - -
Итого 8644 100 10868 126 11558 134
Баланс 13029 100 17438 134 20062 154

В целом за два года прослеживается следующая тенденция:

· темпы роста активов увеличились в полтора раза;

· происходит увеличение объема внеоборотных активов, более чем в 2 раза;

· прирост оборотных активов увеличился почти в 1,5 раза, в том числе за счет увеличения:

· запасов и НДС по приобретенным ценностям, более чем в 2,5 раза;

· дебиторской задолженности в 1,3 раза;

· денежных средств более чем в 3,5 раза, хотя по сравнению с 2005 годом произошло их снижение;

· почти в 2 раза увеличился капитал организации за счет увеличения нераспределенной прибыли;

· наблюдается увеличение краткосрочной кредиторской задолженности в 1,3 раза.

Таким образом, практически по всем основным статьям баланса происходит равномерное увеличение показателей, за исключением таких статей как: основные средства, запасы, НДС по приобретенным ценностям, денежные средства. Здесь наблюдается скачок.

2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Выполним анализ ликвидности баланса за 2006 год. Для этого составим таблицу 9.


Таблица 9 - Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Актив На начало 2005 года На конец 2006 года Пассив На начало 2005 года На конец 2006 года
1 2 3 4 5 6
Наиболее ликвидные активы (А1) 48 171 Наиболее срочные обязательства(П1) 8644 11558
Быстро реализуемые активы (А2) 10565 14091 Краткосрочные пассивы (П2) 0 0
Медленно реализуемые активы (А3) 974 2656 Долгосрочные пассивы (П3) 0 0
Трудно реализуемые активы (А4) 1442 3144 Постоянные пассивы (П4) 4385 8466
Баланс 13029 20062 Баланс 13029 20062

Сопоставление итогов групп по активу и пассиву анализируемой организации представлены в Таблице 10.

Таблица 10 - Проверка выполнения условия ликвидности баланса ООО «Амурпромсервис»

Рекомендуемые значения На начало года На конец года
А1>=П1 А1<П1 А1<П1
А2>=П2 А2>П2 А2>П2
А3>=П3 А3>П3 А3>П3
А4<=П4 А4<П4 А4<П4

В данном случае первое неравенство имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, поэтому ликвидность баланса отличается от абсолютной. Несоответствие в первой пропорции свидетельствует о недостаточности денежных средств для оплаты срочной кредиторской задолженности, как на начало, так и на конец рассматриваемого периода. На начало анализируемого периода соотношение было 0,006 к 1, а достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Хотя к концу 2006 года значение коэффициента возросло, однако организация могла оплатить лишь 1,5% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства. Однако третье неравенство отражает некоторый платежный излишек.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитаем коэффициенты платежеспособности и ликвидности.

Таблица 11 - Коэффициенты платежеспособности

Показатель 2005 год 2006 год Рекомендуемые значения Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1 2 3 4 5
1. коэффициенты ликвидности и платежеспособности Соответствует нормативу, «хорошо»
1.1 коэффициент текущей платежеспособности 1.51 1.27 От 1 до 2Не менее 2 «хорошо»
1.2 коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности 1.43 0.01 1 и более Не соответствует нормативу, «неудовлетвори- тельно»
1.3 коэффициент абсолютной ликвидности 0.04 0,2-0,3
2. показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
2.1 чистый оборотный капитал 5266 0.03 Рост показателя в динамике – положительная тенденция Соответствует нормативу, «хорошо»
2.2 коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала 0.08 0.38 0-1Рост в динамике - положительная тенденция Соответствует нормативу, «хорошо»
2.3 коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала 0.16 0.16 Чем выше показатель и ближе к 1, тем хуже Не соответствует нормативу, «удовлетвори- тельно»
2.4 коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности 0.08 1.22 0,5 – 0,7
2.5 коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 1.35 1.22

Наблюдается снижение коэффициента текущей платежеспособности, поэтому рассчитаем коэффициент утраты ликвидности за период, равный трем месяцам: