Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере фирмы (стр. 11 из 15)
N –выручка от реализации, тыс.руб.
Вср.- средний за период итог баланса, тыс.руб.
Fср – средняя величина основных фондов и прочих внеоборотных активов, тыс., руб.
Иср – средняя величина источников собственных средств предприятия по балансу, тыс.руб.
Кср – средняя величина долгосрочных кредитов и займов, тыс.руб.
Zср - средняя величина готовой продукции, тыс.руб.
Rср – средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.
Rср - средняя кредиторская задолженность, тыс.руб.
Результаты расчетов показывают, что рентабельность продаж предприятия составляет 10%. На 20% увеличилась эффективность использования собственного капитала и на 10% капитала, вложенного в деятельность предприятия на длительный срок (как собственного, так и заемного).
Наблюдается увеличение показателей деловой активности, что оценивается положительно. Увеличилась общая оборачиваемость капитала предприятия, т.е.ускорился кругооборот средств предприятия. Также увеличилась оборачиваемость мобильных средств и материальных оборотных средств предприятия. Первый показатель составляет 2,8 оборота, второй – 2,9 оборота. Увеличение оборачиваемости готовой продукции (13,6 оборотов) говорит о росте спроса но продукцию предприятия. На 1,2 оборота увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности. Средний срок возврата долгов составил 365 дней, что на 91 день быстрее, чем в прошлом году. Увеличилась фондоотдача и скорость оборота собственного капитала.
2.3 Анализ затрат на производство продукции
Таблица 2.15 – Основная номенклатура выпускаемой продукции на предприятии
| Наименование продукции | Ед.изм | 2006г. | 2007г | Отклонение в % к 2006г. |
| Сортовой прокат Кольца катанные, в том числе фланцы Титановый прокат Сварные кольца Тракторные запасные части (ТЗЧ) Сталь – всего в том числе Мартеновская Ферротитан 70% | Тн. Тн. Тн. Тн. Шт. Тыс.руб Тн. Тн. | 29183 2122 620 144 1530 3268 39358 37433 1364 | 41861 2975 775 146 5490 2044 55255 52290 632 | +30,3 +28,7 +20,0 +1,4 +72,1 -59,9 +28,8 +28,4 -115,8 |
Таблица 2.16 – Технико-экономические показатели по выпуску продукции в стоимостном выражении.
| N п/п | Наименование | Ед. изм. | Отчет | Отклонение в % к 2006г. | |
| 2006г. | 2007г. | ||||
| 1 2 3 | Реализация продукции в действующих ценах Товарная продукция в действующих ценах Товарная продукция в сопоставительных ценах | тыс.руб тыс.руб тыс.руб | 164228 165695 217621 | 226664 305054 305954 | +38,0 +84,1 +40,1 |
Приведены затраты на 1рубль товарной продукции по видам продукции за 2006г. и 2007г.
Таблица 2.17 - Затраты на 1 рубль товарной продукции на ОАО КМЗ
| Наименование продукции | Отчет руб.коп | Доля в общем объеме % | Отчет руб.коп | Доля в общем объеме % | Увеличение (+) Снижение (-) |
| 2006г. | 2007г. | ||||
| Прокат – всего В том числе сортовой Кольца катанные Кольца сварные Кольца катанные точные ТЗЧ Ферротитан 70% Прочая | 0-92,6 0-88,5 1-05,2 0-96,3 0-95,4 0-51,4 0-97,4 0-99,6 | 78,8 59,3 19,5 4,8 4,4 2,2 6.7 3,3 | 0-89,1 0-90,3 0-85,3 0-84,6 0-77,4 0-59,1 2-20,5 0-97,7 | 52,6 39,6 13,0 4,2 3,6 0,7 1,6 37,3 | -0-03,5 +0-0,18 -0-19,9 -0-11,7 -0-18,0 +0-07,7 +1-23,1 -0-01,9 |
| Всего по заводу | 0-92,7 | 100,0 | 0-93,3 | 100,0 | +0-00,6 |
Из таблицы 2.15 видно, что в 2007г. по сравнению с прошлым периодом сбыт выпуска основных видов продукции предприятия увеличился, за исключением ферротитана 70%, выпуск которого сократился на 115,8%, а также на 59,9% уменьшился объем транспортных запасных частей. В результате этого в действующих ценах увеличилась на 139359 тыс.руб. Товарная продукция в сопоставимых ценах увеличилась на 87373 тыс., руб. Реализация продукции в действующих ценах увеличилась на 62436 тыс., руб., Фактические затраты на 1 рубль товарной продукции за 2006г. составили 92,67 Фактические затраты на 1рубль товарной продукции за 2007г. составили 93,35. Увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции в 2007г. к 2006г. составило 0,7% или 0,68коп.
Наиболее эффективное для производства является производство ферротитана.
2.3.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции в цехе порошковой металлургии по базовой технологии
Важным показателем, характеризующим работу любого подразделения и предприятия в целом, является себестоимость продукции, работ и услуг. Проведем анализ затрат на производство продукции по экономическим элементам.
Таблица 2.18 – Затраты на производство продукции на ОАО КМЗ.
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб | Структура затрат % |
| Материальные затраты: - Сырье и основные материалы (за вычетом отходов) - Вспомогательные материалы | 8768-67 8038-12 730-55 | 48,24 44,22 4,02 |
| Топливо, энергия | 1258-73 | 6,92 |
| Заработная плата | 331-24 | 1,82 |
| Начисления на заработную плату | 152-91 | 0,84 |
| Амортизация основных средств | 720-12 | 3,96 |
| Прочие расходы | 6947-39 | 38,22 |
| Полная себестоимость В том числе: - переменные затраты - постоянные затраты | 18179-06 10780-21 7398-85 | 100,0 59,3 40,7 |
Анализ структуры затрат по элементам дополняется расчетом ресурсоемкости производства (показателя затрат на рубль реализованной продукции).
Таблица2.19 – Расчет ресурсоемкости производства в цехе порошковой металлургии.
| Показатели | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Объем реализации 2. Затраты на производство и реализацию продукции 2.1 Материальные затраты 2.2 Затраты на заработную плату с отчислениями 2.3 Амортизация 2.4 Прочие расходы | 23040 18179,06 8768,67 484,15 720,12 6947,39 |
| Расчетные показатели, тыс. руб. | |
| 3. Ресурсоемкость производства (обобщающий показатель стр.3=стр24 стр1) 4. Материалоемкость стр4=стр2.1/стр1. 5. Зарплатоемкость стр5 = стр2.2/стр1 6. Амортизациоемкость стр.6=стр2.3/стр.1 7.Относительная емкость по прочим расходам стр7 = стр2.4/стр.1 | 0,78 0,39 0,02 0,04 0,33 |
Производство продукции ЦПМ является материалоемким, т.к. материальные затраты составляют наибольший процент в структуре затрат (48,24%). Основная доля в материальных затратах принадлежит сырью и основным материалам – 44,22%. Также немалый процент занимают прочие расходы, которые составили 38,22% в общей структуре затрат. Полная себестоимость производства составила 18179,06тыс.руб, из которой 59,3% составляют переменные затраты. (рис10) Ресурсоемкость производства составила 0,78коп.,т.е. на рубль реализованной продукции приходится 78 копеек затрат.
2.3.2 Анализ себестоимости отдельных видов продукции в цехе порошковой металлургии по базовой технологии
Для более глубокого изучения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по отдельным видам продукции.