Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого банка, характеризующий эффективность его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.
На формирование прибыли банка оказывают влияние доходы и расходы. Доход – это увеличение экономических выгод на протяжении отчетного периода. Однако нет единого признака классификации доходов. Так, автор Лаврушин все виды доходов банка делит на процентные, комиссионные и прочие, а экономист Тавасиев – на доходы от пассивных операций, которые банка получает в форме комиссионного вознаграждения, и доходы от активных операций, которые могут быть разделены на операционные и прочие (неоперационные) доходы.
Расходы – это уменьшение экономических выгод в отчетном периоде в форме потери или использования активов, или возникновения обязательств, ведущих к уменьшению собственного капитала и не являющихся распределением между акционерами. Не существует также и единой классификации расходов банка. Необходимо грамотное управление расходами с целью их минимизации и достижения наиболее эффективной работы банка.
Во второй главе был проведен анализ формирования прибыли АКБ «Укрсоцбанк» по предложенной и разработанной методике.
На основании проведенного анализа доходов можно сделать вывод о том, что в 2004 году банк проводил наиболее эффективную политику, несмотря на то, что снизился удельный вес комиссионных доходов на 2,62% по сравнению с базисным, перестала поступать прибыль от инвестиционных ценных бумаг, значительно снизилась прибыль от долгосрочных вложений как в абсолютном и относительном выражении, так и ее удельный вес. Тем не менее, на 01.01.2005 г. темп прироста общих доходов составил 135,35% по сравнению с базисным, а на 01.01.2003 г. и 01.01.2004 г. – 20,03% и 67,86% соответственно, что в денежном выражении составляет 87024 тыс. грн, 294840 тыс. грн и 588071 тыс. грн соответственно на 01.01.2003 г., 01.01.2004 г. и 01.01.2005 г. по сравнению с базисным годом (01.01.2002 годом).
На основании проведенного анализ расходов за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2003 г. произошли незначительные изменения в структуре расходов, что не оказало существенного влияния на общую сумму расходов и она увеличилась на 15,40% или 64129 тыс. грн. За 2003 г. произошли значительные изменения в структуре процентных расходов (выросли на 9,87% по отношению к базисному) и в структуре расходов на безнадежные и сомнительные долги (снизились на 6,80% по отношению к базисному), тем самым на 01.01.2004 г. увеличив общую сумму расходов на 49,54% или 206327 тыс. грн. За 2004 г. произошли значительные изменения в общей структуре расходов, которые привели к их росту на 01.01.2005 г. на 114,65% или 477536 тыс. грн по сравнению с базисным годом: процентные расходы выросли на 16,55%, расходы на персоналии и расходы на безнадежные и сомнительные долги снизились на 6,80% и 5,15% соответственно.
На основании рассчитанных показателей ROA, ROE и SPRED можно сделать следующие выводы. У показателей ROA (прибыльность банковских активов) и ROE (прибыльность акционерного капитала) прослеживается в динамике положительная тенденция. Т. е. это говорит о том, банк стал эффективнее использовать имеющиеся у него ресурсы (об этом свидетельствует рост показателя ROA), а также повышается инвестиционная привлекательность АКБ «Укрсоцбанк» (об этом свидетельствует рост показателя ROE). Так же можно сказать, что на денежном рынке существует сильная конкуренция, об этом свидетельствует показатель SPRED. Но даже с усилением конкуренции в 2003 г. и в 2004 г. банк смог увеличить размеры своей чистой прибыли, что говорит о ведении эффективной политики руководством банка.
В этой главе также был произведен факторный анализ, на основании которого можно сделать следующие выводы. За 2004 г. чистая прибыль АКБ «Укрсоцбанк» выросла на 25604 тыс. грн. Изменение собственного капитала, маржи прибыли и уровня использования активов положительно повлияли на изменение чистой прибыли, причем наибольшее влияние оказало изменение собственного капитала и за счет него прибыль увеличилась на 34166,079 тыс. грн, а за счет двух других факторов – на 864,701 тыс. грн и 1144,792 тыс. грн соответственно. Однако несмотря на это на рост прибыли негативно сказался мультипликатор собственного капитала, что привело к снижению чистой прибыли на 10571,571 тыс. грн.
На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что АКБ «Укрсоцбанк» ведет достаточно эффективную политику, о чем свидетельствует рост доходов и снижение удельного веса некоторых расходов. Однако в его деятельности есть и отрицательные моменты, которые неблагоприятно сказываются на его финансовых результатах. Поэтому для увеличения прибыли АКБ «Укрсоцбанк» можно предложить следующее:
а) снизить процентные ставки по кредитам и по ценным бумагам, т. к. произошло снижение удельного веса процентных доходов. Снижение процентной ставки по кредитам приведет к росту числа заемщиков;
б) более эффективно использовать имеющиеся ресурсы, поскольку из проведенного анализа видно, что часть ресурсов просто пролеживает, что приводит к недополучению прибыли;
в) по возможности снизить расходы на персонал (это в том случае, если филиалы и отделения банка работают убыточно).
Третья глава посвящена управлению прибылью банка.
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.
Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов (блоков) управления, тесно связанных между собой.
Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:
- определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;
- планирование доходов, расходов и прибыли банка;
- применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;
- определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).
Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом (высший уровень) и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).
Поскольку на формирование прибыли банка оказывают влияние как доходы, так и расходы, то для ее максимизации необходимо грамотное планирование доходов и управление расходами с целью их минимизации.
Используя линейно-регрессионную модель была рассчитана зависимость между объемом привлеченных средств (ресурсов) и доходами, расходами, прибылью. А также найден критический минимальный объем привлеченных средств (ресурсов) для банка, который составил 5073164 тыс. грн. За исходные данные были взяты показатели деятельности АКБ «Укрсоцбанк» на 01.01.2005 г.
Используя программу Microsoft Excel и функцию «Тенденция» был спрогнозирован финансовый результат на 01.01.2006 г. по имеющимся данным в период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г., который составил 172768,5 тыс. грн, на основе которого определили необходимый объем привлеченных средств (ресурсов) для достижения данного финансового результата, который составил 8252357,84 тыс. грн.
Что касается реализации стимулирующей функции прибыли на микро- и макроуровне, то действие механизма стимулирующей функции прибыли в рамках отдельных компаний и национальных экономик не сводится просто к возможности получения и максимизации прибыли, а предстает как сложное взаимодействие различных факторов на микро- и макроуровнях, выступающих и в качестве поддержки, и в качестве необходимых ограничителей. Комплексное воздействие этих факторов определяет степень успешности функционирования механизма максимизации прибыли с точки зрения стимулирования деятельности частного предпринимательства в развитой рыночной экономике.
Пятая глава раскрывает место прибыли в структурно-логической схеме подготовки бакалавров экономики и предпринимательства и специалистов по финансам, указывает на проблемы формирования у студента комплексного видения предмета, а также дается характеристика учебно-методических разработок по теме исследования.
Таким образом, в условиях рыночной экономики значение прибыли огромно. Стремление к ее получению ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной потребителю, снижение затрат на производство. При развитой конкуренции этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей. Для предпринимателя прибыль является сигналом, указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты в направлении средств, организации производства, сбыта продукции и предоставления услуг.
Грамотное, эффективное управление формированием прибыли предусматривает построение в банке (на предприятии) соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов ее анализа и планирования.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Васюренко О. В. Банківські операції: Навч. посіб / О. В. Васюренко. – 2-ге вид., випр. і доп. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 2001. – 255 с.