Смекни!
smekni.com

Коммерческая деятельность по оптовым продажам и пути её совершенствования (стр. 10 из 16)

В миллионах рублей

Месяцы и кварталы Факт за 2004 год 2005 год Отклонение В% к прошлому году
План Факт % выполнения плана От плана От прошлого года
Январь 587,2 900,0 1235,7 137,3 +335,7 +648,5 210,4
Февраль 586,5 820,0 947,4 115,5 +127,4 +360,9 161,5
Март 899,8 1550,0 2609,4 168,4 +1059,4 +1709,6 290,0
Итого за 1 квартал 2073,5 3270,0 4792,5 146,6 +1522,5 +2719,0 231,1
Апрель 4906,3 8000,0 8022,5 100,3 +22,5 +3116,2 163,5
Май 2119,2 4150,0 4462,4 107,5 +312,4 +2343,2 210,6
Июнь 2143,8 2880,0 2721,0 94,5 -159,0 +577,2 126,9
Итого за 2 квартал 9169,3 15030,0 15205,9 101,2 +175,9 +6036,6 165,8
Итого за 1 полугодие 11242,8 18300,0 19998,4 109,3 +1698,4 +8755,6 177,9
Июль 1528,0 2600,0 3340,7 128,5 +740,7 +1812,7 218,6
Август 2120,9 2500,0 3554,2 142,2 +1054,2 +1433,3 167,6
Сентябрь 3397,5 3800,0 2698,2 71,0 -1101,8 -699,3 79,4
Итого за 3 квартал 7046,4 8900,0 9593,1 107,8 +693,1 +2546,7 136,1
Октябрь 3139,4 3600,0 3807,4 105,8 +207,4 +668,0 121,3
Ноябрь 2655,5 2800,0 3684,9 131,6 +884,9 +1029,4 138,8
Декабрь 2311,8 2400,0 3087,7 128,7 +687,7 +775,9 133,6
Итого за 4 квартал 8106,7 8800,0 10580,0 120,2 +1780,0 +2473,3 130,5
Итого за 2 полугодие 15153,1 17700,0 20173,1 114,0 +2473,1 +5020,0 133,1
Всего за год 26395,9 36000,0 40171,5 111,6 +4171,5 +13775,6 152,2

Рисунок 4 - Продажа сельскохозяйственной техники

Таблица 12 - Выполнение плана оптового товарооборота в относительных показателях

Кварталы Фактически за 2004 год 2005 год Отклонение
план Факт от плана от 2004 года
I 7,9 9,1 11,9 +2,8 +4,0
II 34,7 41,8 37,9 -3,9 +3,2
III 26,7 24,7 23,9 -0,8 -2,8
IV 30,7 24,4 26,3 +1,9 -4,4
Всего за год: 100 100 100 - -

В относительных показателях отклонение от плана наблюдается во втором и третьем кварталах соответственно на 3,9 и 0,8 процентных пункта.

Рассчитаем на основании таблицы 11 коэффициенты ритмичности и равномерности.

Коэффициентом ритмичности является отношение числа периодов, в которых план выполнен и перевыполнен к общему их количеству.

Критм = 10/12 = 0,833.

Для определения коэффициента равномерности находится предварительно среднее квадратическое отклонение (σ) и коэффициент вариации или неравномерности (V):

σ = [Σ (x-X) 2] 1/2/n,

где х - процент выполнения плана или темп изменения в динамике по изучаемому показателю за период (месяц);

Х - процент выполнения плана или темп снижения (повышения) по анализируемому показателю за год;

n - число изучаемых периодов (месяцев).

V = (σ * 100) / X,

σ = [(137,3-111,6) 2 +(115,5-111,6) 2 +(168,4-111,6) 2+

(100,3-111,6) 2+ (107,5 - 111,6) 2+(94,5-111,6) 2+(128,5-111,6) 2+(142,2-111,6) 2+ (71,0-111,6) 2+(105,8-111,6) 2+(131,6-111,6) 2+(128,7-111,6) 2] 1/2/12 = 7,4.

Среднее квадратическое отклонение позволяет оценить колебание в развитие изучаемого показателя. По коэффициенту неравномерности можно проанализировать неравномерность изменения товарооборота. Коэффициент равномерности (Кр) рассчитывают по формуле

Кр = 100 - V,

Кр = 100 - 6,6 = 93,4.

На основании выше изложенных расчётов строится график равномерности выполнения плана товарооборота по месяцам (рисунок 5).


Рисунок 5 - Равномерность выполнения плана оптового товарооборота по месяцам

Из данного графика видно, что перевыполнение плана достигло максимальной величины в начале года (март) - 168,4%, так же большой скачёк перевыполнения плана наблюдается в августе месяце - 142,2%.

2.3 Влияние факторов на выполнение плана и динамику оптового товарооборота

Выполнение плана и динамика оптового товарооборота зависят от трех групп факторов:

обеспеченности и использования товарных ресурсов;

обеспеченности трудовыми ресурсами;

состояния, развития и использования материально-технической

базы оптовой торговли.

Анализ товарных ресурсов начинают с составления товарного баланса и изучения его показателей. В приходную часть товарного баланса включают не только запасы товаров на складах оптового предприятия и в пути на начало года, но и начальные остатки товаров отгруженных, если моментом оптовой реализации является поступление платежей за поставленные покупателем товары. В расходную часть товарного баланса входит помимо оптового товарооборота внутренний отпуск товаров своим розничным торговым предприятиям, прочее выбытие товаров и конечные остатки товаров на складах, в пути и товаров отгруженных.

Товарный баланс по иностранному предприятию "Агриматко-96" по оптовой торговле характеризуется следующими данными (таблица 13).

На перевыполнение плана по оптовому товарообороту на 4171,483 млн. руб. положительно повлияли рост выработки и поступление товаров (+4174,483 млн. руб.), снижение товарных запасов на складах и в пути на конец года (+73 млн. руб.) и отрицательно - заниженные товарные запасы на складах и в пути на начало года (-76 млн. руб.). Росту оптового товарооборота в динамике (на 13775,619 млн. руб.) способствовали увеличение запасов товаров на складах и в пути на начало года (+464 млн. руб), рост выработки и поступление товаров (+19414,619 млн. руб.). На уменьшение оптового товарооборота повлияли увеличение товарных запасов на складах и в пути на конец года (-6103 млн. руб.).

Проводя изучение товарных ресурсов, особое внимание уделяют анализу поступления товаров. Для анализа и оценки динамики источников поступления товаров по иностранному предприятию ИП "Агриматко-96" составим таблицу 14.

В отчетном году поступление товаров составило 35088,3 млн. руб., что больше предыдущего года на 10486,6 млн. руб. (на 42,6%) и прошлого года - на 8449,5 млн. руб. (на 31,7%).

Снизились темпы роста закупки товаров от промышленных предприятий областей Республики Беларусь. Они составили 166,2% к 2004 году против 193,8% к 2003 году.

Более быстрыми темпами идет рост закупки продукции от промышленных и оптовых предприятий государств дальнего зарубежья (Франция, Дания, Голландия). В 2005 г. закупки из этих стран возросли на 7708,6 млн. руб. по сравнению с прошлым годом.

Таблица 13 - Алгоритм расчета влияния показателей товарного баланса на развитие оптового товарооборота в действующей оценке ИП "Агриматко-96" в миллионах рублей

Показатель Фактически за 2004 год Отчетный год Отклонение Повлияли
план фактически от плана от прошлого года на выполнение плана товарооборота на динамику товарооборота
1 Остатки товаров на складах и в пути на начало года 2 Выработка и поступление товаров 3 Остатки товаров на складах и в пути на конец года 4 Оптовый товарооборот (стр.1 + стр.2 - стр.3) 1160 26859,864 1624 26395,864 1700 42100,0 7800 36000,0 1624 46274,483 7727 40171,483 76 +4174,483 73 +4171,483 +464 +19414,619 +6103 +13775,619 76 +4174,483 +73 +4171,483 +464 +19414,619 6103 +13775,619

Таблица 14 - Информация об источниках поступления товаров в действующей оценке на оптовые склады ИП "Агриматко-96" в миллионах рублей

Источник поступления товаров Фактически Отклонение отчетного года Отчетный год,% Прошлый год в% к предыду-щему
за 2003 год за 2004 год за 2005 год от 2003 года от 2004 года к 2003 году к 2004 году
Сумма уд. вес,% сумма уд. вес,% сумма уд. вес,% в сумме по уд. весу,% в сумме по уд. весу,%
От промышленных предприятий областей Республики Беларусь От промышленных и оптовых предприятий государств дальнего зарубежья 959,5 23642,2 3,9 96,1 1118,8 25520,0 4,2 95,8 1859,7 33228,6 5,3 94,7 +900,2 +9586,4 1,4 1,4 +740,9 7708,6 +1,1 1,1 193,8 140,5 166,2 130,2 116,6 107,9
Всего: 24601,7 100,0 26638,8 100,0 35088,3 100,0 +10486,6 +8449,5 142,6 131,7 108,3

Важным вопросом анализа является изучение качества поступивших товаров. Предупреждение завоза товаров низкого качества - одна из основных задач оптовой торговли.