Анализ эффективности управления розничным торговым предприятием (стр. 8 из 15)

По итогам приведенной организационно-экономической характеристики Новозадонское ПО является одним из самых крупных розничных торговых предприятий района. При этом его деятельность характеризуется ростом товарооборота и положительными финансовыми результатами.

2.2 Анализ товарооборота розничного торгового предприятия

Розничный товарооборот является конечной стадией движения товаров от производства до потребителя. Розничная торговля завершает процесс обращения товаров: товар из сферы обращения переходит в сферу потребления.

Анализ розничного товарооборота служит предпосылкой для его прогнозирования на предстоящий период и определения рентабельности организации и ее финансового состояния. От полноты и глубины анализа, от правильности сделанных выводов о работе зависит точность, экономическая обоснованность последующих прогнозных расчетов. Необходимость всестороннего анализа розничного товарооборота обусловливается тем, что он является одним из основных показателей работы торговых организаций и характеризует объем их деятельности. Объем продажи товаров влияет почти на все количественные и качественные показатели деятельности торговой организации.

Рис.3. Динамика выполнения плана товарооборота за 2005-2007 г.

Так, увеличение объема розничного товарооборота способствует снижению уровня издержек обращения, росту прибыли, устойчивости финансового состояния торговой организации. На рисунке 5 видим что, в 2007 году запланированный объем товарооборота не был достигнут, выполнение плана составило 92 %. При этом процент выполнения плана колеблется в пределах 86-92 %.

При этом товарооборот по Новозадонскому ПО имеет общую тенденцию к росту, который за 2 года составил 25,6 % (в 2007 году 8,1%).

Для выявления отклонений в выполнении плана объема товарооборота рассмотрим выполнение плана товарооборота по основным подразделениям Новозадонского ПО (Табл.6).

Таблица 6

Анализ выполнения розничного товарооборота за 2007 год

№ п\п	Наименование	2007 г.		Отклонение, (+,-)	Темп роста, (%)
		план	факт
1	Тешевское РТП	17150	16262	-888	94,82
2	Хмелинецкое РТП	27800	25693	-2107	92,42
3	Донское РТП	36300	33186	-3114	91,42
4	Центральное РТП	53875	51644	-2231	95,86
5	Каменское РТП	17450	16014	-1436	91,77
6	Ольшанское РТП	28730	26956	-1774	93,83
7	Автомагазины РТП	5675	5457	-218	96,16
8	Маг.Юбилейный РТП	20850	19609	-1241	94,05
9	Итого	211400	199096	-12304	94,18
10	Общепит	19000	17869	-1131	94,05
11	Итого по райпо	230400	216965	-13435	94,17

Данные таблицы говорят о том, что снижение товарооборота по сравнению с планом проходило фактически по всем подразделениям. Наибольшее отклонение произошло по Донскому РТП 3114 тыс.руб. или 91 % от плана, по Центральному РТП 2231 тыс.руб. и Хмелинецкому РТП в сумме 2107 тыс.руб..

В связи с этим достаточно нелогичным представляется значительное завышение плана по данным подразделениям. По общепиту в 2007 году имело место также выполнение плана на 94,05 %, отклонение составило 1131 тыс.руб.

Исходя из этого руководству организации следует уделять внимание анализу факторов снижающих товарооборот и соответственно более точно осуществлять планирование, так как завышение плана приводит к образованию излишних остатков на складах и повышает риск получения убытков.

Рассмотрим изменения в структуре товарооборота по подразделениям за последние 2 года (табл. 7).

Таблица 7

Анализ структуры товарооборота по подразделениям Новозадонского ПО за 2005-2007 гг.

(%)

№ п\п	Наименование	Годы			Отклонение, (+,-)
		2005	2006	2007	2005г. к 2006 г.	2006г. к 2007г.
1	Тешевское РТП	6,63	7,09	7,65	0,46	0,56
2	Хмелинецкое РТП	13,21	12,51	12,08	-0,70	-0,43
3	Донское РТП	17,36	16,20	15,60	-1,16	-0,59
4	Центральное РТП	21,17	23,48	24,28	2,31	0,80
5	Каменское РТП	8,31	7,99	7,53	-0,32	-0,46
6	Ольшанское РТП	13,22	12,59	12,67	-0,63	0,08
7	Автомагазины РТП	2,29	2,37	2,57	0,08	0,19
8	Маг.Юбилейныйм РТП	8,01	9,08	9,22	1,07	0,14
9	Итого	90,2	91,30	91,60	1,10	0,30
10	Общепит	9,8	8,70	8,40	-1,10	-0,30
11	Итого по райпо	100	100	100	-	-

По данным таблицы наибольший удельный вес в структуре оборота занимает Центральное РТП 23,48 %, по Донскому РТП 15,6 %, в сельской местности объем по двум подразделениям Новозадонского ПО почти равный, в структуре Хмелинецкое и Ольшанское РТП занимают по 12 %. На долю самого крупного магазина «Юбилейный» выделенного в отдельное РТП приходиться 9,22 % структуры товарооборота.

Общественное питание составляет 8,4 % в структуре, при этом в 2007 году снизилась на 0,3 %.

Структура оборота розничной торговли фактически осталась без изменения – имели место незначительные отклонения 0,08-059 %, как в сторону уменьшения, так и роста. Таким образом, влияние изменений в структуре товарооборота по подразделением на объем товарооборота незначителен. Перейдем к рассмотрению динамики и состава ассортимента товарооборота (таблица 9). Так прирост товарооборота в общем произошел за счет роста в объеме продовольственных товаров на сумму 13115 тыс.руб. или на 7,4%., по непродовольственным на 3001 тыс.руб. или на 12,6 %, что в итоге привело приросту товарооборота на 8,1 %.

Таблица 8

Динамика товарооборота Новозадонского ПО по ассортименту за 2006 -2007 гг.

(тыс.руб.)

Наименование	Годы			Отклонение, (+,-)		Темп роста, (%)
	2005	2006	2007	2005г.к2006 г.	2006г. к 2007г.	2005г. к2006г.	2006г. к 2007г.
Хлебобулочные изделия	21603	28096,8	32839,7	6493,5	4742,9	130,1	116,9
Ликеро-водочные изделия	23971	27213,2	27334,8	3242,5	121,6	113,5	100,4
Мясо-колбасные изделия	19088	23679,0	23728,1	4591,2	49,1	124,1	100,2
Кондитерские изделия	12429	14490,2	17653,7	2060,9	3163,6	116,6	121,8
Молочные продукты	9174	12192,9	14806,3	3019,0	2613,4	132,9	121,4
Бакалейные изделия	16720	21558,5	25436,5	4838,2	3878,0	128,9	118,0
Овощи-фрукты	7546	11839,5	9870,9	4293,2	-1968,6	156,9	83,4
Прочие	37436	37639,1	38154,8	203,3	515,7	100,5	101,4
Итого продовольственные	147967	176709,2	189824,8	28741,8	13115,6	119,4	107,4
Строительные материалы	3876	4391,9	4648,5	516,1	256,7	113,3	105,8
Бытовая техника	4205	3246,2	4111,1	-958,5	865,0	77,2	126,6
Мебель и посуда	4299	4797,6	5669,6	499,0	872,0	111,6	118,2
Хозтовары и инструмент	3195	3198,4	3546,9	3,8	348,4	100,1	110,9
Одежда и обувь	3336	3795,1	3546,9	459,6	-248,3	113,8	93,5
Прочие	4580	4439,6	5347,2	-140,9	907,6	96,9	120,4
Итого непродовольст-венные	23490	23868,8	26870,2	379,2	3001,4	101,6	112,6

Наибольший прирост отмечается по таким товарным группам как хлебобулочные изделия (4742 тыс.руб.или 16,9%), кондитерские изделия (3163,6 тыс.руб. или 21,85 %), молочные продукты (2613 тыс.руб. или 21 %)

Отрицательно на товарооборот оказали влияние следующие статьи – по овощам и фруктам (-1968 тыс.руб.). По непродовольственным товарам наибольший прирост бытовой технике (4111 тыс.руб. или 26 %) и по мебели и посуде (872 тыс.руб. или 18,2%). Отрицательно повлияло снижение объемов реализации по одежде и обуви (-248,3 тыс.руб.).

Теперь перейдем к рассмотрению структуры товарооборота по ассортименту в таблице 9. Данные представлены в структуре отдельно по продовольственным и непродовольственным, так как доля продовольственных товаров составляет 87,6 %, поэтому данные являются более детальными.

Таблица 9

Структура товарооборота Новозадонскому ПО по ассортименту за 2005-2007 г.

(%)

Наименование	Годы			Отклонение, (+,-)
	2005	2006	2007	2005г.к 2006 г.	2006г. к 2007г.
Хлебобулочные изделия	14,6	15,9	17,3	1,3	1,4
Ликеро-водочные изделия	16,2	15,4	14,4	-0,8	-1
Мясо-колбасные изделия	12,9	13,4	12,5	0,5	-0,9
Кондитерские изделия	8,4	8,2	9,3	-0,2	1,1
Молочные продукты	6,2	6,9	7,8	0,7	0,9
Бакалейные изделия	11,3	12,2	13,4	0,9	1,2
Овощи-фрукты	5,1	6,7	5,2	1,6	-1,5
Прочие	25,3	21,3	20,1	-4	-1,2
Итого продовольственные	100	100	100	-	-
Строительные материалы	16,5	18,4	17,3	1,9	-1,1
Бытовая техника	17,9	13,6	15,3	-4,3	1,7
Мебель и посуда	18,3	20,1	21,1	1,8	1
Хозтовары и инструмент	13,6	13,4	13,2	-0,2	-0,2
Одежда и обувь	14,2	15,9	13,2	1,7	-2,7
Прочие	19,5	18,6	19,9	-0,9	1,3
Итого непродовольственные	100	100	100	-	-

Рассмотрим подробнее структуру продовольственных товаров. Так наибольший удельный вес занимает хлеб и хлебобулочные изделия – 17,3 %, а так же ликероводочная – 14,4%, мясоколбасные изделия составляют 12,5 %.