Следует отметить положительные сдвиги по оплате труда на 57 тыс.рублей (31%).
Проанализируем состав неплатежеспособных покупателей и заказчиков Увеличение дебиторской задолженности (см. табл. 2.4.5.) произошло в основном, за счет заказчиков финансируемых из федерального бюджета, Это Министерство образования и здравохранения. Общая сумма составляет на конец 2000 года 1522+2424=3946 тыс.рублей против 1999 года 2228 тыс.рублей
Таблица 2.4.5.
Структура дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам предприятия МУП РЕМСТРОЙ !
| Виды задолженности | 1999г. в тыс. руб. | 2000гв тыс. руб. | Отклонения | |
| Абс. В тыс. руб. | Отн. В % | |||
| Коммерческие организации | 359 | 208 | -151 | -42 |
| Промышленность | 788 | 695 | -93 | 12 |
| Министерство образования | 1213 | 1522 | 316 | 26 |
| Министерство здравохраненияя | 1015 | 2424 | 1409 | 139 |
| Министерство юстиции | 23 | 46 | 23 | 100 |
| Министерство финансов | 0 | ! | 1 | - |
| Итого | 3398 | 4896 | 1498 | 44 |
Следует отметить, что задолженность по промышленным предприятиям и коммерческим организациям уменьшилась на 93 тыс.рублей (12% ) и151 тыс.рублей (42%), соответственно.
Итак, основными должниками на период с1999 по 2000 годы остаются организации бюджетной сферы.Такая ситуация характерна для этого периода времени и связана с растущими инфляционными процессами. Отрицательную роль съиграли взаимозачеты. В результате предприятие потеряло часть своей прибыли за счет увеличения себестоимости,т.к. сырье и материалы приобретались по завышенным ценам.
Проведем анализ реального состояния дебиторской задолженности (по покупателям) по группам с различными сроками возникновения.(см.табл.2.4.6.)
Таблица 2.4.6.
Структура дебиторской задолженности по срокам возникновения
на конец 2000 года
| Сроки в днях | Сумма дебитор. задолженности в тыс руб. | Удельный вес в общей сумме в% | Вероятность безнадежных долгов в% | Сумма безнадежных долгов в тыс.руб. | Реальная Величина задолженнос-ти в тыс .руб |
| 0-30 | 24 | 0,5 | 0 | 0 | 24 |
| 30-60 | 236 | 4,8 | 0 | 0 | 236 |
| 60-90 | 1368 | 27,9 | 2 | 27 | 1341 |
| 90-120 | 927 | 18,9 | 5 | 46 | 881 |
| 120-150 | 800 | 16,3 | 10 | 80 | 720 |
| 150-180 | 552 | 11,3 | 15 | 83 | 469 |
| Свыше 180 | 989 | 203 | 20 | 200 | 789 |
| Итого | 4896 | 100 | 8,9 | 436 | 4460 |
Анализ таблицы 2.4.6. показывает, что предприятие может не получить 436 тыс.руб. дебиторской задолженности (8,9 %) от общей суммы. Соответственно , именно на эту сумму целессообразно сформировать резерв по сомнительным долгам.
Анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей показывает превышение первых над вторыми на сумму 735 тыс.рублей. Это свободный остаток денежных средств из которого можно было бы оплатить ближайшие расходы, сформировать необходимый страховой запас наличности или же сделать краткосрочные финансовые вложения. Этот резерв денежной наличности не был использован, а следовательно не принес дохода.
Любое предприятие стремиться к разумному сокращению текущих финансовых потребностей и этого можно дстичь путем уменьшения запасов сырья и материалов и дебиторской задолженности, и увеличения срока оплаты кредиторской задолженности.
Оборачиваемость всех оборотных средств замедлилась на 63 дня к концу 2000 года, что привело к замораживанию этих оборотных средств из оборота на сумму 1956 тыс.рублей. Это свидетельствует о росте неплатежеспособных дебиторов.
Увеличение дебиторской задолженности произошло за счет заказчиков, финансируемых из федерального бюджета. Это Министерства образования и здравоохранения, их долг составил 3946 тыс. рублей. Высока доля задолженности по промышленным предприятиям – 695 тыс.рублей.
Анализ структуры дебиторской задолженности по срокам возникновения показывает, что предприятие может не получить в 2000 году 436 тыс. рублей. В целом рост дебиторской задолженности не желателен и является с одной стороны результатом проводимой экономической политике в стране, которая способствовала свертыванию производства сети промышленных промышленных предприятий, упадку сельского хозяйства, недостаточности финансирования бюджетной сферы, что обусловило низкий уровень денежной массы в расчетах, а с другой - ослабление финансовой и расчетно-платежной дисциплины, ухудшение контроля за дебиторскими счетами.
За счет увеличения дебиторской задолженности предприятие не может своевременно расчитаться по своим краткосрочным обязательствам. Высокая доля приходиться на задолженность перед поставщиками , социальному страхованию, перед бюджетом.
Глава 3. Разработка проекта по совершенствованию управления финансовой устойчивостью на предпритии МУП РЕМСТРОЙ 1
3.1. Мероприятия по укреплению финансовой устойчивости МУП РЕМСТРОЙ 1
Анализ, проведенный во второй главе дипломной работы, показал нормальную финансовую устойчивость МУП РЕМСТРОЙ !,т.е. предприятие использует все свои источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты. Однако следует отметить недостатки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
На протяжении исследуемого периода наблюдается увеличение выручки на 156 тыс.рублей, а себестоимости – на 306 тыс. рублей, т.е. практически в два раза изменеие себестоимости превышает изменение выручки. При этом реализация строительно-монтажных работ убыточна, а торговли прибыльна, но к концу 2000года прибыль сокращается на 238 тыс.рублей. Соответственно снижается рентабельность. Увеличение зарплаты в течение 1999-2000 гг. составляет 25 %, а выручки и себестоимости !% и 3%, соответственно. Такой резкий скачок по зарплате по сравнению с приростом выручки и себестоимости в итоге означает означает рост удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции. Но при этом размер месячного дохода остается сравнительно низким и не может удовлетворить социальные потребности работников.
При анализе имущества предприятия выяснилось превышение мобильных средств над иммобилизованными. Это означает, что производственно-хозяйственная деятельность МУП РЕМСТРОЙ ! во-первых является материалоемким производством, т.к. его деятельность связана непосредственно с материальными ресурсами, во-вторых – слишком высока доля дебиторсой задолженности в оборотном капитале к концу 2000 года она значительно возросла.
Анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей показывает превышение первых над вторыми на сумму 735 тыс.рублей. Это свободный остаток денежных средств из которого можно было бы оплатить ближайшие расходы, сформировать необходимый страховой запас наличности или же сделать краткосрочные финансовые вложения. Этот резерв денежной наличности не был использован, а следовательно не принес дохода.
Любое предприятие стремиться к разумному сокращению текущих финансовых потребностей и этого можно дстичь путем уменьшения запасов сырья и материалов и дебиторской задолженности, и увеличения срока оплаты кредиторской задолженности.
Оборачиваемость всех оборотных средств замедлилась на 63 дня к концу 2000 года, что привело к замораживанию этих оборотных средств из оборота на сумму 1956 тыс.рублей. Это свидетельствует о росте неплатежеспособных дебиторов.
Увеличение дебиторской задолженности произошло за счет заказчиков, финансируемых из федерального бюджета. Это Министерства образования и здравоохранения, их долг составил 3946 тыс. рублей. Высока доля задолженности по промышленным предприятиям – 695 тыс.рублей.
Анализ структуры дебиторской задолженности по срокам возникновения показывает, что предприятие может не получить в 2000 году 436 тыс. рублей.
В целом рост дебиторской задолженности не желателен и является с одной стороны результатом проводимой экономической политике в стране, которая способствовала свертыванию производства сети промышленных промышленных предприятий, упадку сельского хозяйства, недостаточности финансирования бюджетной сферы, что обусловило низкий уровень денежной массы в расчетах, а с другой - ослабление финансовой и расчетно-платежной дисциплины, ухудшение контроля за дебиторскими счетами.
За счет увеличения дебиторской задолженности предприятие не может своевременно расчитаться по своим краткосрочным обязательствам. Высокая доля приходиться на задолженность перед поставщиками , социальному страхованию, перед бюджетом. Следует отметить, что несмотря на низкий зароботок на !-го работника, предприятие не в состоянии выплачивать зарплату в срок.
Денежные средства на расчетном счету отсутствуют из-за больших долгов по налогам, сборам и взносам. Поэтому банки по распоряжению налоговой испекции и внебюджетным фондам преостановили расчетно-платежные отношения. Вся денежная наличность идет на погашение долгов.
Для устранения вышеперечисленных недостатков финансово-хозяйственной деятельности необходимо провести следующие мероприятия.
!) По управлению оборотным капиталом :
-укрепление финансовой и расчетно-платежной дисциплины;
-проведение претензионно-исковой работы с покупателями и заказчиками за просрочку платежей;