-улучшение постановки на учет;
-принятие мер по увеличению уровня оплаты денежными средствами путем использования прибыльного портфеля заказов;
-введение в практику взаимоотношений с потребителями-неплательщиками возможности индексации просроченных платежей с целью обеспечения защиты денежных средств от инфляции и повышения заинтересованности покупателей и заказчиков в своевременных расчетах;
-разработка технических мероприятий, обеспечивающих возможность индивидуального воздействия на потребителя в зависимости от его платежеспособности (отказ от заказов неплатежеспособным покупателям и заказчикам);
-рассмотреть как поощрительную меру для покупателей, который регулярно оплачивает счета, снижать наценку на материалы;
-разработка и введение дополнительного стимулирования работников путем введения договоров с гибкими условиями оплаты;
-решение вопроса своевременной оплаты платежей в бюджет путем внедрения вексельного обращения и проведения взаимозачетов;
-разработка и реализация мероприятий, связанных с поиском дешевых источников материальных ресурсов путем установления связей с промышленными производствами;
-развитие собственного производства переработки деловой древесины, столярных и слесарных изделий путем внедрения новейших технологий;
-экономия материалов в результате упрощения конструкций изделий, совершенствования техники и технологий производства, заготовки более качественных строительных материалов и уменьшение потерь во время хранения и перевозки, недопущение брака, сокращение до минимума отходов, повышение квалификации работников;
-проведение мероприятий по обеспечению бесперебойной деятельности предприятия путем улучшения материально-технического снабжения.
С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями оплаты. Система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату. В условиях инфляции оно приведет к уменьшению текущей стоимости реализованной продукции, поэтому следует точно оценить возможность предоставления скидки при досрочной оплате.
Для сокращения отсрочек платежей может быть полезен метод спонтанного финансирования, который давно был найден и успешно применяется в странах с развитой рыночной экономикой, Суть метода заключается в определении скидок покупателям за сокращение сроков расчета и предоставляет собой относительно дешевый способ получения средств.
Предоставляя покупателю отсрочку платежа за продукцию, предприятие –продавец, по существу, предоставляет ему кредит и идет на упущенную выгоду- тот же убыток- по крайней мере в сумме банковского процента, который мог бы «набежать» на эту сумму, если бы предприятие получило ее немедленно. Кроме того, если рентабельность превышает средне банковскую ставку процента, то сумма платежа, немедленно пущенная в оборот могла бы принести еще больше приращение.
Увеличение продолжительности льготного периода способно привлечь покупателей, упущенную же выгоду поставщика можно считать своеобразной ценой победы. Если покупатель оплатит за выполненные работы до истечение определенного срока, то сможет воспользоваться солидной скидкой с цены. После этого срока он платит сполна, укладываясь в договорной срок платежа.
Определим, что же выгоднее покупателю: оплатить до заветной даты, даже если придется воспользоваться для этого банковским кредитом, или дотянуть до последнего и потерять скидку?
Для решения этого вопроса необходимо сопоставить «цену отказа от скидки» со стоимостью банковского кредита и взвесить издержки альтернативных возможностей.
Цоо=ПРс*100/(100%-ПРс)*360/(Дм-С) , (3.!.!.)
Где Цоо – цена отказа от скидки, в %,
ПРс – процент скидки,
Дм – максимальная длительность отсрочки платежа, в днях,
С – период, в течение которого предоставляется скидка, в днях.
Допустим , что продукция продается на условиях скидки 3% при платеже в 10-дневный срок при максимальной длительности отсрочки 30 дней. Уровень банковского процента 40% годовых.
Цоо=3: (100%-3%)*100*360 дней:(30дней-10 дней)=55,7 %
Поскольку 55,7 %>40 %, то есть смысл воспользоваться предложение поставщика: отказ от скидки обойдется на 15,7 процентных пункта дороже банковского кредита.
Потребителей ремонтно-строительных услуг, финансируемых различного рода бюджетов, а также промышленных предприятий заинтересовало бы введение системы скидок, в связи с тем, что при оплате в льготный период могло бы высвободиться значительное количество денежных средств, которые на необходимы в настоящее время для выплаты заработанной платы и т.п.
3) По управлению заемным капиталом:
-уменьшение кредиторской задолженности путем реструктуризации налогов,
- продажи дебиторских счетов,
-сокращения задолженности перед работниками за счет реализации продовольственных и промышленных товаров;
-использование долгосрочных займов для расширения производственной деятельности;
4) по управлению собственным капиталом:
-увеличение нераспределенной прибыли и резервов путем перехода на упрощенную систему учета и отчетности;
-подъем рентабельности с помощью контроля затрат, и использования дешевых материальных ресурсов.
3.2. Разработка модели оптимизации финансовой устойчивости на МУП РЕМСТРОЙ 1
Для разработки модели оптимизации финансовой устойчивости в работе используется метод корреляционно-регрессионного анализа. Корреляция представляет вероятную зависимость между показателями не находящимися в функциональной зависимости. Данный метод используется для определения тесноты связи между показателями финансовой устойчивости.
Для этого введем следующие обозначения: х1 – коэффициент автономии; y1 – коэффициент финансового риска; x2 – коэффициент долга; y2 – коэффициент финансовой устойчивости; x3 – коэффициент маневренности; y3 – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
х – факторный признак;
а – показывает, на сколько измениться результативный
показатель при изменении факторного на единицу.
Для расчета параметров уравнения регрессии решаем систему нормальных уравнений.
Qy = na +вQx (3.2.2.)
Qxy = aQx + вQxx ,
где n- период времени.
Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости за четыре года, используя данные баланса. (см. табл. 3.2.!.)
Таблица 3.2.1.
Коэффициенты финансовой устойчивости
| Показатели | К автономии | К фин.риска | К долга | К фин.устойч. | К манев. | К обесп.СОС | |||||||
| А | х1 | Y1 | Х2 | Y2 | Х3 | Y3 | |||||||
| ! | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||
| 1997 | 0,669 | 0,495 | 0,331 | 0,669 | 0,435 | 0,468 | |||||||
| 1998 | 0,685 | 0,459 | 0,315 | 0,694 | 0,416 | 0,475 | |||||||
| 1999 | 0,540 | 0,851 | 0,460 | 0,545 | 0,466 | 0,354 | |||||||
| 2000 | 0,502 | 0,993 | 0,498 | 0,505 | 0,427 | 0,301 | |||||||
Для составления системы нормальных уравнений рассчитаем значения сумм Х,Y, X^2 и X*Y для каждой пары коэффициентов.
Таблица 3.2.2.
Параметры уравнения регрессии для X!иY!
| Период | X1 | Y! | X!^2 | X1*Y1 |
| 1997 | 0,669 | 0,495 | 0,448 | 0,331 |
| 1998 | 0,685 | 0,459 | 0,469 | 0,314 |
| 1999 | 0,540 | 0,851 | 0,282 | 0,460 |
| 2000 | 0,502 | 0,993 | 0,252 | 0,498 |
| Сумма | 2,396 | 2,798 | !,461 | !,603 |
Составляем систему нормальных уравнений для параметров X! и Y!.
2,798=4*а1+b1*2,396
!,603=a1*2,396+b1*!,461
Из первого уравнения находим: a1=(-2,798+b*2,396)/4.
При подстановке во второе уравнение системы, получаем:
!,603=2,396*(b1*2,396-2,798)/4+b1*!,461. Отсюда b1=!,132, тогда a1=-0,021.
Также поступаем и с X2 иY2,X3 и Y3.
Таблица 3.2.3.
Параметры уравнения регрессии для X2 иY2
| Период | X2 | Y2 | X^2 | X2*Y2 |
| 1997 | 0,331 | 0,669 | 0,110 | 0,221 |
| 1998 | 0,315 | 0,694 | 0,099 | 0,219 |
| 1999 | 0,460 | 0,545 | 0,212 | 0,251 |
| 2000 | 0,498 | 0,505 | 0,248 | 0,251 |
| Сумма | !,604 | 2,413 | 0,669 | 0,942 |
Составляем систему нормальных уравнений для параметров X2 и Y2.
2,413=4*а2+b2*!,604
0,941=a2*!,604+b2*0,669
Из первого уравнения находим: a2=(-2,413+b*!,604)/4.
При подстановке во второе уравнение системы, получаем: При подстановке во второе уравнение системы, получаем:
0,942=!,604*(b2*!,604-2,413)/4+b2*0,669. Отсюда b2=!,456, тогда a2=-!,019.
Таблица 3.2.4.
Параметры уравнения регрессии для X3 иY3
| Период | X3 | Y3 | X3^2 | X3*Y3 |
| 1997 | 0,331 | 0,669 | 0,110 | 0,221 |
| 1998 | 0,315 | 0,694 | 0,099 | 0,219 |
| 1999 | 0,460 | 0,545 | 0,212 | 0,251 |
| 2000 | 0,498 | 0,505 | 0,248 | 0,251 |
| Сумма | !,604 | 2,413 | 0,669 | 0,942 |
Составляем систему нормальных уравнений для параметров X3 и Y3.
!,598=4*а3+b3*!,744
0,696=a3*!,744+b3*0,761
Из первого уравнения находим: a3=(-!,598+b3*!,744)/4.