Смекни!
smekni.com

Организация предприятия по производству рыбной консервации (стр. 5 из 6)

Как видно из таблицы, не все затраты распределены равномерно. Это связано с тем, что какие-то мероприятия проводятся в начале года, сразу по началу работы предприятия, а другие затраты распределены на весь год.

7.4 Запасы сырья

Перед началом работы предприятие должно запастись сырьем на всякие непредвиденные случаи. Каждый раз, когда объем потребляемого сырья будет увеличиваться, мы будем брать это сырье из запасов. Средства на этот стратегический запас будут прописаны в графе "непредвиденные расходы". Первая графа "запасы в начале периода" показывает то количество средств, которые потратили на создание запаса. В первый месяц запасов делать не будем, т.к продукция не будет производиться.

Таблица 10. Запасы сырья

№ п.п. Период Зм 10м 11м 12м
1 Запасы в начале периода, руб. 0 43750 43750 52500 52500 52500 52500 61250 61250 69000 69000 69000
2 Стоимость сырья в Реализуемой продукции, руб. 0 34500 34500 34500 34500 34500 34500 34500 34500 34500 34500 34500
3. Запасы в концепериода, руб. 0 9250 9250 18000 18000 18000 18000 26750 26750 34500 34500 34500

7.5 Кредиты

Предприятие намерено взять кредит у банка под 12% годовых. Средства, выданные под кредит будут расходоваться по мере надобности. И выплата по кредиту тоже будет производиться тогда, когда у предприятия появляются свободные средства.

Схема выплаты кредита банку показана в нижеследующей таблице.

Таблица 11. Кредиты, план получения и погашения

Номер месяцапланирования 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Возврат части кредита 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 90000 120000 150000
Остаток кредита 1000000 920000 840000 760000 680000 600000 520000 440000 360000 270000 1500000
Плата за пользование кредитом 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 20000
Итого плата по кредиту 90000 90000 90000 90000 90000 90000 90000 90000 100000 130000 170000

7.6 Проект плана о финансовых результатах деятельности

Расчет плана проводится помесячно для первого года деятельности.

В эту таблицу сведены все результаты, полученные раньше, подведены итоги. Предприятие предполагает создать резервный фонд, из которого будут браться средства на непредвиденные нужды в будущем или он может быть использован для изменения организационно - правовой формы предприятия.


Таблица 12. План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)

Статьи расходов и доходов Номер расчетного периода Всего:
10м 11м 12м
Доходы от реализации, всего: 0 1650000 2475000 2475000 2737500 2737500 2737500 3011250 3300000 3300000 3600000 3600000 31623750
то же, без НДС 0 1353000 2029500 2029500 2244750 2244750 2244750 2469225 2706000 2706000 2952000 2952000 25931475
сумма НДС 0 297000 445500 445500 492750 492750 492750 542025 594000 594000 648000 648000 5692275
Переменные затраты, в том числе:
Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб. 0 141322 141323 141324 141325 141326 141327 141328 141329 141330 141331 141332 1554597
то же, без НДС:
сумма НДС: 0 115884,04 115884,86 115885,68 115886,5 115887,32 115888,14 115888,96 115889,78 115890,6 115891,42 115892,24 1274769,5
Заработная плата производственного персонал 24000 24000 24000 24500 24500 25000 25000 25350 26200 25900 25400 26400 300250
Начисления на зарплату производственного персонала. (35,6%) 8544 8544 8544 8722 8722 8900 8900 9024,6 9327,2 9220,4 9042,4 9398,4 106889
Всего переменных затрат: 32544 173866 173867 174546 174547 175226 175227 175702,6 176856,2 176450,4 175773,4 177130,4 1961736
Валовая прибыль(п.1 - п.10) -32544 651134 1063633 1062954 1194203 1193524 1193523 1329922,4 1473143,8 1473549,6 1624226,6 1622869,6 13850139
Постоянные затраты, в том числе:
Коммунальные услуги 2280 2280 2280 2280 2280 2280 2280 2280 2280 2280 2280 2280 347760
Заработная плата администрации 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 936800
Начисления на заработную плату администрации. (35,6%) 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 333500
Транспортные расходы 10000 9000 12000 12000 10000 8000 9000 12000 12000 7000 7000 9000 117000
Амортизация 32168,8 32168,8 32168,8 32168,8 32168,8 32168,8 32168,8 32168,8 32168,8 32168,8 32168,8 32168,8 386025,6
Конторские материалы 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 36000
Расходы на ремонт и уборку помещений 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 60000
Плата за телефон и почтовые расходы 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3600
Расходы на рекламу 0 0 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 100000
Плата за кредиты 0 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 20000 120000
Всего постоянных расходов: 124616,8 133616,8 146616,8 146616,8 144616,8 142616,8 143616,8 146616,8 146616,8 141616,8 141616,8 153616,8 1712401,6
в том числе НДС 22431,024 24051,024 26391,024 26391,024 26031,024 25671,024 25851,024 26391,024 26391,024 25491,024 25491,024 27651,024 308232,29
сумма без НДС 102185,776 109565,776 120225,78 120225,78 118585,78 116945,78 117765,78 120225,78 120225,78 116125,78 116125,78 125965,78 1404169,3
Прибыль до уплаты налогов -157160,8 517517,2 917016,2 916337,2 1049586 1050907 1049906 1183306 1326527 1331933 1482610 1469253 12137737
Налоги:
На имущество (2% от стоимости имущества) 29309,5 29309,5 29309,5 29309,5 29309,5 29309,5 29309,5 29309,5 29309,5 29309,5 29309,5 29309,5 351714
На рекламу (5% от затрат на рекламу) 0 0 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 5000
Итого налогов: 29309,5 29309,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 356714
Налогооблагаемая прибыль -186470,3 1313207,7 2124707 2124028 2388527 2389848 2388847 2659121 2946718 2952123 3252800 3239443 27592898
Налог на прибыль (24%) 0 315169,848 509929,6 509766,6 573246,4 573563,4 573323,2 638189,1 707212,2 708509,6 780672,1 777466,4 6667048,5
Чистая прибыль -186470,3 998037,852 1614777 1614261 1815280 1816284 1815523 2020932 2239505 2243614 2472128 2461977 20925850
Резервный фонд 0 300000 0 0 800000 0 800000 0 1100000 0 1500000 1500000 6000000
Нераспределенная прибыль -186470,3 698037,852 1614777,1 1614261,1 1015280,3 1816284,3 1015523,5 2020932 1139505,3 2243613,7 972128,23 961976,91 14925850

В первый месяц мы прибыли не получаем, но это и понятно - потому что продукцию практически не производим, но все обязательные платежи надо вносить. По итогам деятельности (за год) предприятие получит прибыль в размере 20 925 850 руб.

8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках

8.1 План движения денежных средств

Таблица 13. Проект отчета о движении денежных средств

Статьи доходов и расходов 9м - 10м 11м 12м
Состояние наличности на начало месяца 6000000 5813529,7 6801737,4 8008944,1 9110471,8 10345249 11586346 12826443 14209939 15741657 17278780 18966580
Источники финансирования 1140000 500000 320000 215000 215000 220000 220000 230000 235000 235000 235000 235000
Поступления от реализации 0 825000 1237500 1237500 1368750 1368750 1368750 1505625 1650000 1650000 1800000 1800000
Итого доходов: (1+2+3) 7140000 7138530 8359237 9461444 10694222 11933999 13175096 14562068 16094939 17626657 19313780 21001580
Расходы денежных средств:
Переменные затраты 32544 173866 173867 174546 174547 175226 175227 175702,6 176856,2 176450,4 175773,4 177130,4
Постоянные затраты 124616,8 133616,8 146616,8 146616,8 144616,8 142616,8 143616,8 146616,8 146616,8 141616,8 141616,8 153616,8
Налоги 29309,5 29309,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5 29809,5
Итогорасходов: (б+7+8) 186470,3 336792,3 350293,3 350972,3 348973,3 347652,3 348653,3 352128,9 353282,5 347876,7 347199,7 360556,7
Состояние наличности на конец месяца. 5813530 6801737 8008944 9110472 10345249 11586346 12826443 14209939 15741657 17278780 18966580 20641023

8.2 Определение объема безубыточного производства

Целью анализа безубыточности является определение точки объема продаж, в которой общий доход будет равным суммарным издержкам на проданную продукцию, т.е. в которой наше предприятие будет способно покрыть все свои затраты без получения прибыли. Эту точку называют точкой безубыточности.