Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию равен 1,1.
Таким образом, стоимость сырья и вспомогательных материалов в 2009 году равна произведению количества с учетом коэффициента роста
объема в 2009 году и цены с учетом индекса цен на сырье, материалы, топливо и энергию.
Данные 2010 года рассчитываются соответственно.
Единый социальный налог является начислением на зарплату, и он составляет 26%. Поэтому начисления на зарплату определяются как произведение затрат на зарплату соответствующего года на 0,26.
| Наименование категорий работников | 2008 | 2009 | 2010 | |||||
| Потребность, чел. | Среднегодовая зарплата, руб. | Затраты на зарплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | Затраты на зарплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | Затраты на зарплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | |
| 1. Рабочие основного производства | 2 | 240 000 | 480 000 | 124 800 | 528 000 | 137 280 | 580 800 | 151 008 |
| 2. Рабочие вспомогательного производства | 11 | 180 000 48 000 | 228 000 | 59 280 | 250 800 | 65 208 | 275 880 | 71 728,8 |
| 3. Специалисты и служащие | 11 | 240 000 240 000 | 480 000 | 124 800 | 528 000 | 137 280 | 580 800 | 151 008 |
| Итого | 5 | 1 188 000 | 308 880 | 1 306 800 | 339 768 | 1 437 480 | 373 744,8 | |
Затраты на заработную плату по 2008 году = 20 000 рублей * 12 месяцев = 240 000 рублей.
Затраты на заработную плату по 2009 году = 240 000 рублей * 1,1 = 264 000 рублей.
Затраты на заработную плату по 2010 году = 264 000 рублей * 1,1 = 290 400 рублей.
| № п/п | Категории работников и занимаемая должность | Число работников, чел. | Оплата за единицу работы, руб. | Фонд рабочего времени | Затраты на заработную плату по годам, руб. | ||
| 2008 | 2009 | 2010 | |||||
| 1 | Директор | 1 | 20 000 | 12 месяцев | 240 000 | 264 000 | 290 400 |
| 2 | Главный бухгалтер | 1 | 20 000 | 12 месяцев | 240 000 | 264 000 | 290 400 |
| 3 | Водитель – курьер | 1 | 15 000 | 12 месяцев | 180 000 | 198 000 | 217 800 |
| 4 | Специалист по обслуживанию станка | 2 | 20 000 | 12 месяцев | 480 000 | 528 000 | 580 800 |
| 5 | Уборщица | 1 | 4 000 | 12 месяцев | 48 000 | 52 800 | 58 080 |
Данные показателей 2.1., 2.3., 2.4. и 2.13. взяты из таблицы 1.10.
Данные показателей 2.5. и 2.6. из таблицы 1.12.
Данные показателей 2.7. и 2.10. взяты из таблицы 1.6. Взята линейная амортизация.
Налог на имущество
Балансовая прибыль (разд. 1 - итог разд. 2 - итог разд. 3) равна разности объем продаж, выручка от реализации полн себестоимость налог на имущество
Налог на прибыль составляет 24% от балансовой прибыли.
Чистая прибыль равна разности балансовой прибыли и чистой прибыли.
Таблица 1.13 - Калькуляция себестоимости (руб.)
| Показатели | 2008г. при объеме производства 395 200 шт. | 2009г. при объеме производства 379 456 шт. | 2010г. при объеме производства 403 104 шт. | |||
| на единицу продукции (отпускная цена) | всего | на единицу продукции (отпускная цена) | всего | на единицу продукции (отпускная цена) | всего | |
| 1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) - всего | 50 | 19 760 000 | 55 | 20 870 080 | 60,5 | 24 387 792 |
| 2. Себестоимость | ||||||
| 2.1. Сырье и материалы | 1,702 | 672 630,4 | 1,91 | 725 095,57 | 2,02 | 813 597,1 |
| 2.2. Вода на технологические цели | - | - | - | - | - | - |
| 2.3. Топливо на технологические цели (табл. 1.10) | 0,36 | 144 000 | 0,38 | 144 000 | 0,36 | 144 000 |
| 2.4. Электроэнергия на технологические цели | 0,08 | 30 080 | 0,08 | 30 080 | 0,07 | 30 080 |
| 2.5. Затраты на оплату труда | 3,01 | 1 188 000 | 3,44 | 1 306 800 | 3,57 | 1 437 480 |
| 2.6. Начисления на заработную плату | 0,78 | 308 880 | 0,9 | 339 768 | 0,93 | 373 744,8 |
| 2.7. Амортизация (износ основных производственных фондов) | 0,2 | 80 000 | 0,2 | 80 000 | 0,2 | 80 000 |
| 2.8. Расходы на рекламу | 0,46 | 180 000 | 0,16 | 60 000 | 0,15 | 60 000 |
| 2.9. Налоги в дорожные фонды | - | - | - | - | - | - |
| 2.10. Арендная плата | 11,23 | 4 440 000 | 11,7 | 4 440 000 | 11,01 | 4 440 000 |
| 2.11. Затраты на запасные части | - | - | - | - | - | - |
| 2.12. Плата за воду | - | - | - | - | - | - |
| 2.13. Прочие затраты | 0,09 | 36 000 | 0,09 | 36 000 | 0,09 | 36 000 |
| Полная себестоимость | 17,91 | 7 079 590,4 | 18,86 | 7 161 743,57 | 18,4 | 7 414 901,9 |
| 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности | ||||||
| 3.1. Налог на имущество | 0,03 | 12 460,5 | 0,03 | 11 260,5 | 0,02 | 10 060,5 |
Итого по разделу 3 | 0,03 | 12 460,5 | 0,03 | 11 260,5 | 0,02 | 10 060,5 |
| 4. Балансовая прибыль | 32,06 | 12 667 949,1 | 36,11 | 13 697 075,93 | 42,08 | 16 962 829,6 |
| 5. Налог на прибыль | 7,69 | 3 040 307,78 | 8,67 | 3 287 298,22 | 10,10 | 4 071 079,1 |
| 6. Чистая прибыль | 24,37 | 9 627 641,32 | 27,44 | 10 409 777,71 | 31,98 | 12 891 750,5 |
2.5 План маркетинговой деятельности
| № п/п | Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа | Характеристика и оценка фактического состояния дел | Прогноз положения дел, оценка его показателями и действия по его улучшению |
| 1 | Насколько цены отражают издержки вашего предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него? | Цены полностью отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара и спрос на него | Поддерживать уровень цен, чтобы полностью отражать издержки предприятия, конкурентоспособность товара и спрос на него |
| 2 | Какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение) цены? | При повышении цен большинство клиентов продолжат покупать данную продукцию, а при понижении цен количество клиентов увеличится, т.е. спрос эластичен | Стараться получить постоянных клиентов, чтобы не потерять их при повышении цен, т.е. направлять свои действия для улучшения эластичности спроса |
| 3 | Как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия? | Уровень цен оценивается покупателями положительно, клиенты готовы покупать продукт по данной цене | Стараться соответствовать возможностям клиентов |
| 4 | Как относятся покупатели к установленным вами ценам? | Отношение покупателей к установленным ценам – положительно | Стараться соответствовать возможностям клиентов |
| 5 | Используется ли предприятием политика стимулирующих цен? | Политика стимулирующих цен не используется | Планируется проведение акций, увеличивающих спрос на товар: при покупке 2 пачек вторая – в подарок |
| 6 | Используется ли предприятием политика стандартных цен? | Политика стандартных цен используется | Планируется введение политики стимулирующих цен |
| 7 | Как действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены? | Как при повышении, так и при понижении цен конкурентов предприятие цен не изменяет | При повышении и/или понижении цен конкурентов планируется проводить акции, увеличивающие спрос на мой товар, также снижение цен при покупке большой партии товара |
| 8 | Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям? | Цены на товары известны, т.к. проводится активная рекламная деятельность через СМИ, буклеты | Планируется создание сайта предприятия, более активная рекламная деятельность |
ФОССТИС - служба формирования спроса и стимулирования сбыта.
Фирменный стиль - единство постоянных визуальных и текстовых элементов, идентифицирующих принадлежность к конкретной фирме и отличающих ее от конкурентов. Набор цветовых, графических, словесных констант, обеспечивающих визуальное и смысловое единство товаров и услуг, всей исходящей от фирмы информации, ее внутреннего и внешнего оформления. Фирменный стиль - основа коммуникационной политики фирмы.
| № п/п | Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа | Характеристика и оценка фактического состояния дел | Прогноз положения дел, оценка его показателями и действия по его улучшению |
| 1 | Есть ли программа ФОССТИС? | Да, программа ФОССТИС есть | Планируется и дальнейшее применение программы ФОССТИС |
| 2 | Каковы результаты ее реализации? | Результаты реализации программы ФОССТИС: - Привлечение внимания людей к товару - Активизация запросов человека - Формирование у людей мотивов покупать товар - Формирование у покупателей лучшего отношения к данному товару | Планируется и дальнейшее применение программы ФОССТИС для успешной реализации ее результатов |
| 3 | Какие приемы ФОССТИС используются? | Используются следующие приемы ФОССТИС: - Реклама: печатная реклама (буклеты, листовки), реклама в прессе (объявления в журналах и газетах); внешняя реклама (плакаты и вывески метро и аптеках) - Другие способы ФОССТИС (упаковка, товарный знак и торговая марка, рекламная компания через СМИ преимущественного регионального уровня в соответствии с географией деятельности оптовых продавцов. | Планируется использование тех же приемов ФОССТИС, лишь возможно введение рекламы на телевидении |
| 4 | Какова эффективность каждого приема? | Эффективность каждого приема заключается в том, что внешняя и печатная реклама и реклама СМИ позволяет клиентам запомнить и захотеть приобрести данный товар | Планируется использование тех же приемов ФОССТИС, т.к. они весьма эффективны |
| 5 | Используете ли вы рассрочку и другие виды кредита в качестве стимулятора сбыта? | Рассрочка и другие виды кредита не используются | Планируется введение рассрочки по оплате за товар для постоянных клиентов |
| 6 | Известны ли потенциальным покупателям условия рассрочки и иных видов кредита? Если нет, то что нужно сделать, чтобы были известны? | Чтобы потенциальным покупателям были известны условия рассрочки и иных видов кредита, необходимо заявить о себе им | Планируется введение собеседований с постоянными клиентами, на которых будет сообщаться информация о рассрочке по оплате за товар |
| 7 | Передаете ли вы образцы товара на пробу? | Образцы товара на пробу не передаем | Планируется организация дегустаций в аптеках |
| 8 | Какие каналы распространения информации ФОССТИС вы используете? | Используются следующие каналы распространения информации ФОССТИС: «директ–мейл», пресса, рекламные плакаты в метро и аптеках | Планируется использование тех же каналов распространения информации ФОССТИС |
| 9 | Какие каналы наиболее эффективны, по какому критерию эффективности? | «Директ–мейл», т.е. рассылка рекламных предложений, весьма эффективна, т.к. ориентирована на прямой контакт с потенциальным покупателем. Пресса же и рекламные плакаты в метро и аптеках результативны, т.к. потребители видят, запоминают товар и впоследствии хотят его приобрести | Планируется использование тех же каналов распространения информации ФОССТИС, т.к. они весьма эффективны |
| 10 | Какие приемы побуждения сбытового персонала вы применяете? | Применяются следующие приемы побуждения сбытового персонала: установление подрядной или премиальной системы оплаты труда, специальные подарки продавцам | Планируется установление премиальной системы оплаты труда |
| 11 | Используете ли вы премиальную торговлю? | Премиальная торговля не используется | Планируется использовать премиальную торговлю |
| 12 | Соответствует ли торговая сеть поставленным целям фирмы? | Торговая сеть соответствует поставленным целям фирмы | Стараться соответствовать поставленным целям фирмы |
| 13 | Специализируется ли персонал по рынкам и товарам? | Персонал специализируется по рынкам и товарам, это обязательное условие приема на работу | Нанимать только специализирующийся по рынкам и товарам персонал |
| 14 | Как определяются предполагаемые объемы продаж? | Провелся опрос населения, который показал, что каждая 10 семья Новосибирска готова купить фиточай, причем 1 упаковки чая хватает им на 2 месяца. Провелся расчет по данным статистических показателей: 3. 2 000 000: 4 = 500 000 семей в городе 4. 500 000: 10 = 50 000 упаковок чая купят за 1 месяц 5. 50 000 * 6 = 300 000 упаковок чая купят за 1 год | Подобные расчеты будут проводиться каждый год |
| 15 | Как оцениваются результаты работы торгового персонала? | Работа персонала на высшем уровне, т.к. продукция активно продается | Поддерживать торговую активность |
| 16 | Какие цели поставлены перед рекламой? | Основная цель рекламы - заинтересовать как можно больше клиентов | Продолжать активную рекламную деятельность |
| 17 | Сколько выделено на нее средств? | 180 000 рублей в течение первого года | Планируется значительное сокращение средств на рекламу |
| 18 | Как оценивают покупатели качество ваших рекламных текстов? | Качество рекламных текстов оценивается покупателями на высоком уровне, поэтому товар активно продается | Поддерживать качество рекламных текстов на высоком уровне |
| 19 | Какими критериями вы пользуетесь при выборе каналов распределения рекламы? | Критериями выбора каналов распределения рекламы: внешняя и печатная реклама и реклама СМИ позволяет клиентам запомнить и захотеть приобрести данный товар | Планируется пользоваться теми же критериями выбора каналов распределения рекламы |
| 20 | Прослеживается ли связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли? | Прослеживается прямая связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, а это влияет на уровень прибыли | Планируется соответствовать данной связи |
| 21 | Имеется ли у вашей рекламы фирменный стиль? | Фирменный стиль имеется – разработаны логотип и торговая марка, повышающие доверие клиентов и способствующие росту репутации и известности компании на рынке | Разработать единый фирменный стиль для того чтобы клиенты могли запомнить фирму на фоне множества других |
| 22 | Хорошо ли заметен ваш товарный знак среди конкурирующих? | Среди конкурирующих товарный знак достаточно хорошо заметен благодаря его интересной, креативной упаковке | Планируется поддерживать известность товарного знака |
| 23 | Насколько упаковка способствует увеличению уровня продаж, привлекая внимание? | Упаковка на 30% способствует увеличению уровня продаж, т.к. выполнена в теплых тонах, она привлекает внимание | Новая упаковка будет разработана, если этого потребуют изменения моды, стиля |
| 24 | Сохраняет ли упаковка товар от повреждения? | Безусловно, упаковка сохраняет товар от повреждения | Выпуск только качественной продукции |
| 25 | Облегчает ли упаковка работу продавца? | Упаковка облегчает работу продавца, многие данные о чае написаны на упаковке, также она привлекательна внешне | Необходимо следить за привлекательностью упаковки |
| 26 | Можно ли использовать упаковку после изъятия из нее товара покупателем? | Можно использовать коробку после изъятия из нее товара покупателем, т.к. она состоит из достаточно прочного картона | Выпуск только качественной продукции |
| 27 | Узнаваем ли товар предприятия на фоне других товаров в магазине или на улице и т.д.? | Да, товар узнаваем на фоне других товаров благодаря рекламе | Поддерживать уровень популярности товара |
| 28 | Что следует сделать, чтобы товар был безусловно узнаваем? | Чтобы товар был безусловно узнаваем, необходимо: - Охват массовых покупателей и заказчиков путем рассылки первых экземпляров товара бесплатно - Снижение цены при предъявлении определенного количества упаковок, наклеек - Конкурс покупателей – кто лучше знает наш товар - Премии покупателям товаров на определенную сумму | Планируется использование специальных методов торговли (самообслуживание, доставка товаров на дом, торговля по почте) |
| 29 | Соответствуют ли варианты расфасовки (партионность) требованиям данного рынка (покупателя)? | Да, варианты расфасовки соответствуют требованиям данного рынка | Соответствовать всегда требованиям рынка и покупателей |
2.6 Организационный план