Таким образом, оргструктура полностью соответствует характеру деятельности подразделений.
2.7 План по рискам
| Виды рисков | Отрицательное влияние на прибыль |
| Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен |
| Появление альтернативного продукта | Снижение спроса |
| Увеличение производства у конкурентов | Падение продаж или снижение цен |
| Рост налогов | Уменьшение чистой прибыли |
| Снижение платежеспособности потребителей | Падение продаж |
| Рост цен на сырье, материалы, перевозки | Снижение прибыли из–за роста цен на сырье, материалы, перевозки |
| Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы | Снижение прибыли из–за роста цен |
| Недостаток оборотных средств | Увеличение кредитов или снижение объема производства |
| Возникновение финансового кризиса | Уменьшение чистой прибыли |
| Природные катаклизмы | Неурожай трав – отсутствие основного сырья |
| Уничтожение насекомыми трав | Отсутствие сырья |
2.8 Финансовый план
Данные затрат на приобретение основных фондов взяты из таблицы 1.6.
Данные прироста оборотных средств взяты из таблицы 1.10.
Данные выручки от продажи с НДС, затрат на производство продукции без амортизации, уплата налогов, относимых на финансовый результат и уплаты налога на прибыль взяты из таблицы 1.14.
Данные об уплате процентов за кредит и его погашении представлены в приложении 1.1.
Остаток денежных средств на конец периода вычисляется как разность всех поступлений и всех платежей.
Планируется взять кредит на сумму 1 700 000 рублей на 36 месяцев под 18% годовых.
К 2011 году фирма выйдет на безубыточное производство, поэтому выручка от продажи с НДС, затраты на производство продукции без амортизации, уплата налогов, относимых на финансовый результат, затраты на приобретение основных фондов, прирост оборотных средств и уплата налога на прибыль равны соответствующим показателям 2009 года.
Таблица 1.17 - Баланс денежных средств (руб.)
| № п/п | Показатели | На 01.01.2008г. | На 01.01.2009г. | На 01.01.2010г. | На 01.01.2011г. |
| 1 | Денежные средства на начало года | 200 000 | – 3 630 700 | – 472 114,33 | 5 065 534,96 |
| 2 | Денежные поступления: | ||||
| • выручка от продажи с НДС | - | 20 870 080 | 24 387 792 | 24 387 792 | |
| • кредиты | 1 700 000 | - | - | - | |
| • прирост устойчивых пассивов | - | - | - | - | |
| 3 | Всего поступлений | 1 900 000 | 17 239 380 | 23 915 677,67 | 29 453 326,96 |
| 4 | Платежи на сторону: | ||||
| • затраты на производство продукции без амортизации | - | 7 081 743,57 | 7 334 901,9 | 7 334 901,9 | |
| • уплата налогов, относимых на финансовый результат | - | 11 260,5 | 10 060,5 | 10 060,5 | |
| • затраты на приобретение основных фондов | 5 530 700 | 5 530 700 | 5 530 700 | 5 530 700 | |
| • уплата процентов за кредит | - | 268 559 | 176 823,90 | 67 143,7 | |
| • норматив оборотных средств | - | - | - | - | |
| • прирост оборотных средств | - | 1 062 983,18 | 1 165 892,32 | 1 165 892,32 | |
| • погашение кредита | - | 468 949,86 | 560 684,99 | 670 365,16 | |
| • уплата НДС | - | - | - | - | |
| • уплата налога на прибыль | - | 3 287 298,22 | 4 071 079,1 | 4 071 079,1 | |
| 5 | Всего платежей | 5 530 700 | 17 711 494,33 | 18 850 142,71 | 18 850 142,68 |
| 6 | Остаток денежных средств на конец периода | – 3 630 700 | – 472 114,33 | 5 065 534,96 | 10 603 184,28 |
Данные вычисляются по показателям таблицы 1.14.
Причем, условно–переменные затраты = стр.2.1+стр.2.2+ +стр. 2.3+стр. 2.4+стр. 2.9, а условно–постоянные затраты = итог разд. 2 - стр.2.1, стр.2.2, стр.2.3, стр.2.4, стр.2.9
Рентабельность продукции равна частному от чистой прибыли, умноженной на 100%, к полной себестоимости.
Рентабельность продаж равна частному от чистой прибыли, умноженной на 100%, к доходам от реализации.
Таблица 1.18 - Доходы и затраты
| № п/п строки | Показатели | 2008 | 2009 | 2010 |
| 1 | Доходы (выручка) от реализации (без НДС) | 19 760 000 | 20 870 080 | 24 387 792 |
| 2 | Полная себестоимость - всего | 7 079 590,4 | 7 161 743,57 | 7 414 901,9 |
| в том числе: условно–переменные затраты | 846 710,4 | 899 175,57 | 987 677,1 | |
| условно–постоянные затраты | 6 232 880 | 6 262 574 | 6 427 224,8 | |
| 3 | Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности | 12 460,5 | 11 260,5 | 10 060,5 |
| 4 | Балансовая прибыль | 12 667 949,1 | 13 697 075,93 | 16 962 829,6 |
| 5 | Налог на прибыль | 3 040 307,78 | 3 287 298,22 | 4 071 079,1 |
| 6 | Чистая прибыль | 9 627 641,32 | 10 409 777,71 | 12 891 750,5 |
| 7 | Рентабельность продукции, % | 1,36 | 1,45 | 1,74 |
| 8 | Рентабельность продаж, % | 0,49 | 0,5 | 0,53 |
Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:
Vкр = УПЗ
где УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб.;
Ц - цена единицы продукции, руб.;
УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.
Vкр = 130 258,73 рублей.
Приложение
Погашение кредита и уплата процентов за кредит.
Взят кредит на сумму 1 700 000 рублей на 36 месяцев под 18% годовых.
| Месяц | Ежемесячный платеж | Выплата процентов | Выплата долга | Остаток долга | Погашенный долг |
| 1 | 61459.07 | 25500 | 35959.07 | 1664040.93 | 35959.07 |
| 2 | 61459.07 | 24960.61 | 36498.46 | 1627542.47 | 72457.53 |
| 3 | 61459.07 | 24413.14 | 37045.94 | 1590496.53 | 109503.47 |
| 4 | 61459.07 | 23857.45 | 37601.62 | 1552894.91 | 147105.09 |
| 5 | 61459.07 | 23293.42 | 38165.65 | 1514729.26 | 185270.74 |
| 6 | 61459.07 | 22720.94 | 38738.13 | 1475991.13 | 224008.87 |
| 7 | 61459.07 | 22139.87 | 39319.21 | 1436671.92 | 263328.08 |
| 8 | 61459.07 | 21550.08 | 39908.99 | 1396762.93 | 303237.07 |
| 9 | 61459.07 | 20951.44 | 40507.63 | 1356255.3 | 343744.7 |
| 10 | 61459.07 | 20343.83 | 41115.24 | 1315140.06 | 384859.94 |
| 11 | 61459.07 | 19727.1 | 41731.97 | 1273408.08 | 426591.92 |
| 12 | 61459.07 | 19101.12 | 42357.95 | 1231050.13 | 468949.87 |
| 13 | 61459.07 | 18465.75 | 42993.32 | 1188056.81 | 511943.19 |
| 14 | 61459.07 | 17820.85 | 43638.22 | 1144418.59 | 555581.41 |
| 15 | 61459.07 | 17166.28 | 44292.79 | 1100125.8 | 599874.2 |
| 16 | 61459.07 | 16501.89 | 44957.19 | 1055168.61 | 644831.39 |
| 17 | 61459.07 | 15827.53 | 45631.54 | 1009537.07 | 690462.93 |
| 18 | 61459.07 | 15143.06 | 46316.02 | 963221.05 | 736778.95 |
| 19 | 61459.07 | 14448.32 | 47010.76 | 916210.3 | 783789.7 |
| 20 | 61459.07 | 13743.15 | 47715.92 | 868494.38 | 831505.62 |
| 21 | 61459.07 | 13027.42 | 48431.66 | 820062.72 | 879937.28 |
| 22 | 61459.07 | 12300.94 | 49158.13 | 770904.59 | 929095.41 |
| 23 | 61459.07 | 11563.57 | 49895.5 | 721009.09 | 978990.91 |
| 24 | 61459.07 | 10815.14 | 50643.94 | 670365.15 | 1029634.85 |
| 25 | 61459.07 | 10055.48 | 51403.6 | 618961.56 | 1081038.44 |
| 26 | 61459.07 | 9284.42 | 52174.65 | 566786.91 | 1133213.09 |
| 27 | 61459.07 | 8501.8 | 52957.27 | 513829.64 | 1186170.36 |
| 28 | 61459.07 | 7707.44 | 53751.63 | 460078.01 | 1239921.99 |
| 29 | 61459.07 | 6901.17 | 54557.9 | 405520.11 | 1294479.89 |
| 30 | 61459.07 | 6082.8 | 55376.27 | 350143.84 | 1349856.16 |
| 31 | 61459.07 | 5252.16 | 56206.91 | 293936.92 | 1406063.08 |
| 32 | 61459.07 | 4409.05 | 57050.02 | 236886.91 | 1463113.09 |
| 33 | 61459.07 | 3553.3 | 57905.77 | 178981.14 | 1521018.86 |
| 34 | 61459.07 | 2684.72 | 58774.36 | 120206.78 | 1579793.22 |
| 35 | 61459.07 | 1803.1 | 59655.97 | 60550.81 | 1639449.19 |
| 36 | 61459.07 | 908.26 | 60550.81 | 0 | 1700000 |