Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой компании «ИнГосСтрах», годовой процент на сумму свыше 40 тыс, руб. составляет 0,5%.
Остр = (0.5 * Сим * К) / (100 * N),
Где: Остр - страховые отчисления за период (руб.),
Сим - стоимость застрахованного имущества (руб.),
К - количество месяцев в периоде,
N - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.
Сим (1 год) - 294 тыс. руб.
Сим (2 год) - 294 тыс. руб.
Сим (3 год) - 330 тыс. руб. Отсюда:
Остр (1 год) = (0,5*294*12)/(100*12) = 1,47 тыс. руб.
Остр (2 год) = (0,5*294*12)/(100*12) = 1,47 тыс. руб.
Остр (3 год) = (0,5*330*12)/(100*12) = 1,65 тыс. руб.
Численность персонала определяется, исходя из функциональной целесообразности.
Система оплаты труда построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия (таблица 4.3)
Таблица 4.3 - Потребность в персонале и заработной плате
| №п/п | Категория работников | Кол-во (чел) | Оклад (тыс.руб) | Затраты Iгода (тыс.руб) | Кол-во (чел) | Затраты II года (тыс.руб) | Кол-во (чел) | Затраты III года (тыс.руб) |
| 1 | Директор | 1 | 45 | 540 | 1 | 540 | 1 | 540 |
| 2 | Главный бухгалтер | 1 | 38 | 456 | 1 | 456 | 1 | 456 |
| 3 | Начальник отдела продаж | 1 | 30 | 360 | 1 | 360 | 1 | 360 |
| 4 | Менеджер по продажам | 4 | 23 | 1104 | 4 | 1104 | 5 | 1380 |
| 5 | Аналитик | 1 | 25 | 300 | 1 | 300 | 1 | 300 |
| Итого: | 2760 | 2760 | 3036 | |||||
Затраты на оплату труда по предприятию за 1 год составят 2760,00 тыс. руб., за 2 год – 2760,00 тыс.руб., 3-ий год – 3036,00 тыс.руб.
Единый социальный налог начисляется по ставке 26% и + 0.2% страхования от несчастных случаев:
1 год: 2760,00*26,2% = 723,00 тыс. руб.
2 год: 2760,00*26,2% = 723,00 тыс. руб.
3 год: 3036,00*26,2% = 795,00 тыс. руб.
Для организации производства требуются оборотные средства: в первый год на сумму 985,00 тыс. руб., во второй год – 1010,50 тыс.руб., в третий год – 1048,50 тыс.руб. (таблица 4.4).
Таблица 4.4 - Потребность в оборотных средствах
| Оборотные средства | ||||
| №п/п | Наименование ресурса | I год (тыс.руб) | II год (тыс.руб) | III год (тыс.руб) |
| 1 | Канцтовары | 721 | 721 | 733 |
| 2 | Электроэнергия | 200 | 215 | 230 |
| 3 | Хозяйственный инвентарь | 4 | 3,5 | 4,5 |
| 4 | Бумага и бумажные изделия | 40 | 49 | 56 |
| 5 | Вода | 20 | 22 | 25 |
| Итого: | 985 | 1010,5 | 1048,5 | |
Полная себестоимость на 3 года по представительству ООО «Проктер энд Гэмбл Сервисез» по элементам экономических затрат приведена в таблицах 4.5,4.6,4.7 .
Таблица 4.5 - Калькуляция себестоимости продукции (на 1 год)
| №п/п | Наименование элементов затрат | Всего (тыс.руб) |
| Условно-постоянные затраты | ||
| 1 | Заработная плата | 2760 |
| 2 | Отчисление на социальные нужды | 723 |
| 3 | Амортизация | 120 |
| 4 | Арендная плата | 304 |
| 5 | Страховые взносы | 1,91 |
| 6 | Расходы на маркетинг и рекламу | 142 |
| Итого: | 4051 | |
| Условно-переменные затраты | ||
| 7 | Канцтовары | 721 |
| 8 | Электроэнергия | 200 |
| 9 | Хозяйственный инвентарь | 4 |
| 10 | Бумага и бумажные изделия | 40 |
| 11 | Вода | 20 |
| Всего: | 985 | |
| Полная себестоимость: | 5036 | |
Таблица 4.6 - Калькуляция себестоимости продукции (на 2 год)
| №п/п | Наименование элементов затрат | Всего (тыс.руб) |
| Условно-постоянные затраты | ||
| 1 | Заработная плата | 2760 |
| 2 | Отчисление на социальные нужды | 723 |
| 3 | Амортизация | 120 |
| 4 | Арендная плата | 393 |
| 5 | Страховые взносы | 1,47 |
| 6 | Расходы на маркетинг и рекламу | 112 |
| Итого: | 4109 | |
| Условно-переменные затраты | ||
| 7 | Канцтовары | 721 |
| 8 | Электроэнергия | 215 |
| 9 | Хозяйственный инвентарь | 3,5 |
| 10 | Бумага и бумажные изделия | 49 |
| 11 | Вода | 22 |
| Всего: | 1010,5 | |
| Полная себестоимость: | 5120 | |
Таблица 4.7 - Калькуляция себестоимости продукции (на 3 год)
| №п/п | Наименование элементов затрат | Всего (тыс.руб) |
| Условно-постоянные затраты | ||
| 1 | Заработная плата | 3036 |
| 2 | Отчисление на социальные нужды | 795 |
| 3 | Амортизация | 148 |
| 4 | Арендная плата | 393 |
| 5 | Страховые взносы | 1,65 |
| 6 | Расходы на маркетинг и рекламу | 127 |
| Итого: | 4501 | |
| Условно-переменные затраты | ||
| 7 | Канцтовары | 733 |
| 8 | Электроэнергия | 230 |
| 9 | Хозяйственный инвентарь | 4,5 |
| 10 | Бумага и бумажные изделия | 56 |
| 11 | Вода | 25 |
| Всего: | 1048,5 | |
| Полная себестоимость: | 5550 | |
Произведем расчет удельного веса условно-постоянных затрат инвестиции условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции:
Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции (в %).
1 год: 4051/5036*100 = 80,4%
2 год: 4109/5120*100% = 80,3%
3 год: 4501/5550*100% = 81,1%
Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции (в %).
1 год: 985/5036*100% = 19,6%
2 год: 1010,5/5120*100% = 19,7%
3 год: 1048,5/5550*100% = 18,9%
План производства продукции представлен в таблице 4.8.
Таблица 4.8 - План производства продукции на 3 года (нарастающим итогом)
| Месяц | Кол-во оказываемых услуг | Объем реализации (тыс.руб) | Квартал | Объем реализации (тыс.руб) | Всего (тыс.руб) |
| I | 103 | 721 | I | 2086 | |
| II | 97 | 679 | |||
| III | 98 | 686 | |||
| IV | 107 | 749 | II | 4242 | |
| V | 134 | 938 | |||
| VI | 67 | 469 | |||
| VII | 125 | 875 | III | 6755 | |
| VIII | 125 | 875 | |||
| IX | 109 | 763 | |||
| X | 76 | 532 | IV | 15785 | |
| XI | 89 | 623 | |||
| XII | 1125 | 7875 | |||
| 2255 | 15785 | 28868 | 30954,00 |
Расчет валовой прибыли:
Впр=V-Псб, где
Впр-валовая прибыль
V-объем реализации услуг
Псб-полная себестоимость
1 год: Впр = 15785 – 5036= 10749 тыс.руб.
2 год: Впр = 28868 – 5120 = 23748 тыс.руб.
3 год: Впр = 30954 – 5550 = 25404 тыс.руб.
Пч = Впр – Нпр- прочие отчисления, где
Нпр – налог на прибыль (20%)
Нпр (1 год): 10749*20% = 2150 тыс.руб.
Нпр (2 год): 23748*20% = 4750 тыс.руб.
Нпр (3 год): 25404*20% = 5081 тыс.руб.
Пч (1 год) = 10749 - 2150 - 2841,3 = 5758 тыс.руб.
Пч (2 год) = 23748 - 4750 - 5196,2 = 13802 тыс.руб.
Пч (3 год) = 25404 - 5081 – 5571,7 = 14752 тыс.руб.
Рассчитаем рентабельность продаж по формуле:
Рпр = Пр от реализации/В*100%
Рпр (1 год) = 8600/15785*100% = 68,1%
Рпр (2 год) = 18999/28868*100% = 82,3%
Рпр (3 год) = 20323/30954*100% = 82,1%
Финансовый план.
Прогнозный финансовый план доходов и расходов на три года (таблицы 4.9) показывает предполагаемый уровень развития предприятия во времени.
Таблица 4.9 - План доходов и расходов на 3 года
| №п/п | Наименование показателя | ед.изм. | Год | ||
| I | II | III | |||
| 1 | Объем реализации | тыс.руб. | 15785 | 28868 | 30954 |
| 2 | Полная себестоимость | тыс.руб. | 5036 | 5120 | 5550 |
| 3 | Условно-переменные затраты: | ||||
| 4 | Канцелярские товары | тыс.руб. | 721 | 721 | 733 |
| 5 | Электроэнергия | тыс.руб. | 200 | 215 | 230 |
| 6 | Хозяйственный инвентарь | тыс.руб. | 4 | 3,5 | 4,5 |
| 7 | Бумага и бумажные изделия | тыс.руб. | 40 | 49 | 56 |
| 8 | Вода | тыс.руб. | 20 | 22 | 25 |
| 9 | Условно-постоянные затраты: | ||||
| 10 | Заработная плата | тыс.руб. | 2760 | 2760 | 3036 |
| 11 | Отчисление на социальные нужды | тыс.руб. | 723 | 723 | 795 |
| 12 | Амортизация | тыс.руб. | 120 | 120 | 148 |
| 13 | Арендная плата | тыс.руб. | 303708 | 392434 | 392434 |
| 14 | Страховые взносы | тыс.руб. | 1,47 | 1,47 | 1,65 |
| 15 | Расходы на рекламу и маркетинг | тыс.руб. | 142 | 112 | 127 |
| 16 | Валовая прибыль | тыс.руб. | 10749 | 23748 | 25404 |
| 17 | Налоги: | ||||
| 18 | НДС | тыс.руб. | 2841,3 | 5196,2 | 5571,72 |
| 19 | Прочие | тыс.руб. | 2150 | 4750 | 5081 |
| 20 | Чистая прибыль (убытки) | тыс.руб. | 5758 | 13802 | 14752 |
План доходов и расходов на три года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2010 - 2013 годов предприятие, несмотря на рост издержек, будет получать устойчивую прибыль, то есть филиал ООО «Проктер энд Гэмбл» имеет неплохие шансы на успех.