Логически продолжение первой главы должно содержать характеристику действующей бухгалтерской законодательной и нормативной базы, применяемой для систематизации данных о доходах физического лица в связи с налогами. По обзору экономической литературы студентом должны быть показаны имеющиеся проблемы в признании доходов налогооблагаемыми, приведен статистический материал наблюдений Росстата и оценкам независимых рейтинговых организаций в их подтверждение.
Вторая глава имеет целевое назначение, она должна показать применение законодательства в методике определения фактического дохода сцелью налогообложения. Постановка на налоговый учет должна быть рассмотрена с позиции декларативности, заявленной в российских правовых стандартах, а их экономическое основание при этом должно иметь увязку с финансовой составляющей уровня благосостояния налогоплательщика. Возможно обобщение наблюдений по данным отдельных межрайонных инспекций ФНС России в разрезе однородных групп налогоплательщиков, по выборкам статорганов, личным наблюдениям.
Далее рассматривается порядок практического учёта доходов на примере отдельного представителя налогоплательщиков за несколько налоговых периодов, но не менее чем календарный год, в современных ручных (неавтоматизированных) формах первичного учёта. Показывается методика ведения компьютерного способа учёта, рассматриваются одна или несколько типовых бухгалтерских автоматизированных программ. Описывается способ ведения записей при упрощённой систематизации данных, порядок включения в декларацию данных из учёта по предпринимательской деятельности. Показывается порядок признания и декларирования иных доходов, включая доходы от операций с имуществом, ценными бумагами, сдачи в аренду, выигрышей, получения ссуд или выполнения роли кредитора, доходов от долевого участия в коммерческой деятельности, комиссионной, иной посреднической деятельности, операций с валютой.
Студент должен показать знание расчёта налогооблагаемого дохода по методике нарастающего итога, правил применения вычетов, определения размера авансов и годового итогового расчёта по налогу на доходы предпринимателя. Формы регистров учета, отчётности и деклараций следует дать в приложениях.
Во второй главе должен быть рассмотрен порядок учёта работодателями (налоговыми агентами) доходов работников, работа по заполнению типовых учётных регистров начисления заработной платы, иных вознаграждений, компенсаций, выплат в пользу наемного персонала. Особо следует показать правила и практику удержанийналога надоходы из общего начисления в пользу отдельных работников, соблюдение действующих норм по вычетам и экспертное рассмотрение льгот. Заполненные формы отчётности должны быть даны в приложениях. Следует всесторонне показать выполнение работодателем функций налогового агента при удержании налога, учёте налоговых задолженностей, а также порядок перечислений сумм удерживаемых налогов с учетом разных ситуаций в хозяйственной деятельности. При этом отдельно показать ситуацию кризиса, конкурсного управления или банкротства. Подробно рассмотреть учёт льгот, вычетов и составление отчётности для налоговых органов и справок для физических лиц.
Далее в этой же главе необходимо изложить порядок декларирования налогооблагаемых доходов на примерах по предпринимателям, а также по физическим лицам, имеющим основания для налоговых вычетов и льгот. Описывая практику заполнения деклараций, студент может вносить предложения по совершенствованию приёмов и форм декларирования. При этом учитывать требования налогового, гражданского, трудового кодексов РФ, закона о бухгалтерском учёте в части заявляемой информации.
Третья глава должна показать знание студентом приёмов технологии одной из компьютерных сертифицированных программ по ведению учета доходов и расходов при декларировании их в режиме “OnLine”. Основным при этом должна быть показана практика работы с результатами налоговых проверок. Следует раскрыть практику внесения исправлений в отчетные документы, урегулирования претензий по актам со стороны налоговых органов, уплату санкций, возможности получения возвращаемых из бюджета сумм.
В анализе практики учетной работы показываются объемы и удельный вес налоговых изъятий в общем денежном притоке организации-работодателя или предпринимателя, выявляются их влияния на личный и семейный бюджет, возможности снижения налоговой нагрузки путём планирования доходов и составления налогового календаря. Студенты, являющиеся работниками налоговых органов, могут вместо анализа налогового бремени описать практику анализа налоговых поступлений по данным оперативной отчётности.
В продолжение третьей главы студент показывает возможности совершенствования практики учёта с привлечением аудитора. В соответствии с действующей системой аудирования описывается аудиторское сопровождения налогового учёта предпринимательской деятельности, включая составление программ аудита, тестирование, методику проверки, практическую подготовку. написание и выдачу заключений. Наряду с этим может быть описана методика ведения консультаций по учетным вопросам, налогообложению, анализу финансовых показателей для экспресс-диагностики.
Студентом может быть изучена, описана экспертная работа по исследованию практики налогового учета доходов физического лица. Учитывая новизну постановки данного направления специальной работы, третий параграф может быть заявлен как проектная часть работы. В данном случае разработчику совместно с руководителем необходимо включить в состав приложений авторскую методику ведения экспертного исследования, включая рабочую программу, рабочие документы, основные параметры (критерии) для подготовки экспертного заключения.
Список рекомендуемой литературы:
1.Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая./ WWW.nalog.ru.
2.О бухгалтерском учете. Федеральный закон.№129-ФЗ. 21.11.96 // WWW.glavbukh.ru.
3.Об аудиторской деятельности. Федеральный закон №119-ФЗ. 17.08.01// WWW.glavbukh.ru.
4. Главнаякнига./ E-mail: gk@glavkniga.ru// WWW.consultant.ru
4.Двойная запись/ E-mail:oasis@.ru, WWW.2z.ru
5.Бухгалтерский учет/ E-mail: buhedit@buhedit.ru.WWW.buhgalt.ru
6.Агафонова М.Н. Как рассчитать налог на доходы физических лиц? –
М.: «Бератор-Пресс», 2005. – 28с.
7.Андреев В.Д. Аудит: Справочное пособие. – М.: Экономика,2004. – 366с.
8.Аудиторская проверка.: Практическое пособие для аудитора и бухгалтера//WWW.DOGOVOR.RU
9.Бархатов А.П., Епинин Г.А. Программа внутреннего аудита.// Аудиторские ведомости. – 2005. №3. – с.15-22.
10.Захарьин В.Р. Учет расчетов с персоналом.//Консультант бухгалтера. – 2005.№7 – с.33-36.
11. Куликова Л.И. Налоговый учет расходов на оплату труда.//Бухгалтерский учет. – 2006.№5. –с.32-44.
12.Налог на доходы физических лиц. Постатейный комментарий к главе 23 налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц» . – М.: ИКК «Статус-КВО», 2004. –
525с.
13. Налог на доходы физических лиц. Налоговый кодекс. Часть вторая. Профессиональный комментарий./Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.
–М.:Экономика.-2004. – 405с.
14.Абрамова Н.В.Командировки по России и за рубежом с учетом изменений в законодательстве. - М.:Главбух, 2005.- 112с., с.65 -82.
15.Волошин Д.А. Посредническая деятельность без налоговых санкций.- М.: Главбух, 2005. - 112с.,с.47-51., с.75-92.
16.Ковязина Н. Как повышение оклада влияет на отпускные и другие выплаты.//Главбух-2007.-№19.-с.76-81.
17.Феоктистов И.А. Новый порядок проведения налоговых проверок. - 2007. - М.:Главбух. -112с.
18.Шилкин С.А. Все об НДФЛ с работников. - М.: Главбух, 2005. - 112с.
Тема (9): Особенности учета процедуры банкротства – конкурсное производство.
Глава I. Развитие института несостоятельности (банкротства) в России.
1.1 История развития законодательства о несостоятельности (банкротстве) в России.
1.2 Проблемные вопросы по отражению в учете процедур банкротства.
1.3 Правовые основы процедуры банкротства - конкурсное производство.
Глава II. Организационно - экономическая характеристика предприятия - банкрота.
2.1 Экономическая характеристика предприятия - банкрота.
2.2 Организация бухгалтерского учета и учетной политики.
Глава III. Особенности учета процедуры банкротства - конкурсное производство.
3.1 Открытие основного счета.
3.2 Инвентаризация имущества и обязательств предприятия - банкрота.
3.3 Особенности отражения затрат на конкурсное производство.
3.4 Отражение операций по продаже материальных запасов и основных средств.
3.5 Отражение операций по продаже (уступке) права требования.
3.6 Отражение операций по продаже имущественного комплекса.
3.7 Отражение операций по погашению реестра требований кредиторов.
3.8 Отражение операций по списанию непогашенной кредиторской задолженности.
Во введении обосновываются выбор темы, ее актуальность и практическая значимость для предприятия. Дается обоснование цели дипломной работы и ставятся задачи исследования для раскрытия темы дипломной работы. Указывается объект исследования, предмет исследования и период исследования. Характеризуются законодательные, нормативные и литературные источники, использованные при написании дипломной работы, и информационная база, на которой основывается практическая часть дипломной работы. Указываются приемы, методы анализа и обобщения материалов исследования.
Во введении к дипломной работе следует отразить ограничения при получении учетных данных, которые влияют на полноту исследования по заданной теме.