Для получения более полного анализа необходимо выяснить структуру затрат на основные междугородние пассажирские перевозки и прочие перевозки в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Структура себестоимости пассажирских перевозок в разрезе калькуляционных статей ООО АТО «Приморье-Арсеньев» за 2007 год.
| № п/п | Статьи затрат | Междугородние перевозки | Прочие перевозки | Итого | ||
| Тыс. руб | % | Тыс. руб | % | |||
| 1. | Масло | 761400 | 2,6 | 12543 | 0,2 | 773943 |
| 2. | Резина | 884900 | 3,0 | 45215 | 0,9 | 930115 |
| 3. | Дизтопливо | 11223580 | 38,5 | 2454545 | 48,7 | 13678125 |
| 4. | Фонд заработной платы водителей и кондукторов | 5027950 | 17,2 | 172313 | 3,4 | 5200263 |
| 5. | Ремонт | 197010 | 0,7 | 444545 | 8,8 | 641555 |
| 6. | Запчасти | 1059971 | 3,6 | 454545 | 9,0 | 1514516 |
| 7. | Накладные расходы | 9092006 | 31,2 | 454545 | 9,0 | 9546551 |
| 8. | Вмененный налог | 480008 | 1,6 | 454545 | 9,0 | 934553 |
| 9. | Прочие расходы | 453241 | 1,6 | 545454 | 10,8 | 998695 |
| 10. | Полная себестоимость | 29180066 | 100 | 56653 | 100 | 29236719 |
| 11. | Объем перевозок, руб. | 30423351 | 6052460 | 36475811 | ||
| 12. | Рентабельность % | 4,3 |
| 20,1 |
| 6,6 |
Произведя анализ производственной деятельности предприятия с учетом отчетного периода в таблице 2.4 было выявлено, что при объеме перевозок на сумму 36475811 руб. рентабельность товарной продукции за 2007 год сложилась на уровне 6,6%.
Рентабельность увеличилась за счет роста объема перевозок на междугородних маршрутах, прочих перевозок и повышения тарифов на перевозки.
При осуществлении перевозок одну из немаловажных статей составляет статья расходов по их обслуживанию табл. 2.5.
Таблица 2.5
Отклонения расходов по обслуживанию производства в динамике и по сравнению с планируемым уровнем ООО АТО «Приморье-Арсеньев»
| Показатели | 2006 год | 2007 год | |||
| по бюджету | факти- чески | отклонение | |||
| от утвер- жд-го плана (абсо- лютное) | от пере- счит-го плана (отно- сит-ое) | ||||
| 1. амортизация оборудования и транспортных средств | 401 | 525 | 520 | -5 | 1,03 |
| 2. эксплуатация оборудования | 86 | 128 | 124 | -4 | 1,06 |
| 3. текущий ремонт оборудования и транспортных средств | 272 | 398 | 285 | 113 | 1,44 |
| 4. складское помещение для грузов | 51 | 75 | 78 | -3 | 0,99 |
| 5. износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений | 148 | 215 | 212 | 3 | 1,04 |
| 6. прочие расходы | 54 | 179 | 171 | 8 | 1,08 |
| Итого: | 1012 | 1520 | 1490 | 30 | 1,05 |
Исходя из расчетных данных (табл. 2.5) видим, что расходы по обслуживанию производства по сравнению с бизнес-планом ниже на 30 тыс. руб., что составляет 1,05%.
Непосредственное влияние на изменение уровня затрат на перевозки оказывают четыре фактора первого порядка, которые находятся с ним в прямой функциональной связи:
- структура выпущенной продукции;
- уровень затрат на производство отдельных изделий;
- цены и тарифы на потребленные материальные ресурсы;
- цена на продукцию.
Для более глубокого анализа себестоимости предоставляемых услуг, необходимо рассмотреть влияние на себестоимость уровня цен на ресурсы и затратоемкость.
Под затратоемкостью понимают прямые и косвенные затраты, приходящиеся на единицу продукции (себестоимость единицы продукции в сопоставимых ценах). Сложность расчетов показателей динамики себестоимости заключается в необходимости учета изменения цен на ресурсы и цен на саму услугу при расчете удельной себестоимости.
К факторам, влияющим на себестоимость продукции, относится, также анализ расходов по обслуживанию и управлению производством.
В таблице 2.6 представлены прибыль предприятия и её источники за 2005-2007 годы.
Таблица 2.6
Прибыли-убытки (Значения, тыс. руб.)
| Наименование | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| Чистый объем продаж | 1982334 | 2456446 | 36475811 |
| Себестоимость | 1546143 | 1987231 | 34218316 |
| Валовая прибыль | 436191 | 469215 | 2257495 |
| Прибыль до налога | 436191 | 469215 | 2257495 |
| Налог на прибыль | 154424 | 254620 | 1475130 |
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | 281767 | 214595 | 782365 |
Средством измерения результатов деятельности предприятия является прибыль. Элементы, непосредственно связанные с измерением прибыли, представляют собой доходы и расходы
В отчете о прибылях и убытках регистрируются полученные доходы, и понесенные расходы за определенный период времени.
Отчет о прибылях и убытках, в отличие от баланса, - это картина в движении.
Доход – увеличение капитала в результате продажи товара или оказания услуг. При поступлении дохода увеличиваются либо наличные денежные средства, либо дебиторская задолженность.