Решение:
| Показатель | За отчет-ный год | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 1875,5 | ||
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 155 211 | ||
| Прочие доходы | |||
| Денежные средства, направленные: | |||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | 345 | |
| на оплату труда | 160 | 120 | |
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | ||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | 175 | |
| на прочие расходы | 55 | ||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 135 | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | ||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | 60 | |
| Полученные дивиденды | 230 | ||
| Полученные проценты | 240 | ||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | ||
| Приобретение дочерних организаций | 280 | ||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | 120 | |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | ||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | ||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | 45 | |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 71 | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 123 | ||
| Остатки денежных средств на конец отчетного периода | 1952,5 | ||
Тема 6. Содержание и порядок составления приложения к бухгалтерскому балансу
Задание 22
Остатки по счетам ОАО "Надежда" на начало отчетного периода.
| Счет | Остаток, тыс. руб. | Счет | Остаток, тыс.руб. | Счет | Остаток, тыс.руб. |
| 01 | 680,940 | 02 | 317,020 | 04 | 88,150 |
| 05 | 25,820 | 08 | 142,000 | 10 | 105,940 |
| 19 | 45,000 | 20 | 22,000 | 43 | 108,680 |
| 50 | 1,050 | 51 | 173,200 | 58 | 22,800 |
| 60 (Кт) | 194,300 | 62 (Дт) | 90,000 | 66 | 280,800 |
| 68 | 120,780 | 69 | 125,500 | 70 | 87,200 |
| 71 (Дт) | 0,810 | 80 | 75,150 | 84 (Кт) | 200,000 |
| 96 | 54,000 |
Хозяйственные операции за отчетный период, тыс. руб.
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Перечислено с расчетного счета: - налоги в бюджет - поставщикам за продукцию - в пенсионный фонд - в фонд социального страхования - в фонд медицинского страхования - банку в погашение кредита - в кассу для выдачи заработной платы | 68 60 69 69 69 66 70 | 51 51 51 51 51 51 51 | 15 20 30 8 3 30 35 |
| 2 | Зачислено на расчетный счет от покупателей | 51 | 62 | 70 |
| 3 | Получены материалы от поставщиков: - стоимость материалов - НДС | 10 19 | 60 60 | 50 9 |
| 4 | Выдано из кассы на командировочные расходы | 71 | 50 | 3 |
| 5 | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50 | 30 |
| 6 | Списаны материалы: - в основное производство - в отделы и службы предприятия | 20 26 | 10 10 | 32 6 |
| 7 | Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - управленческому персоналу предприятия | 20 26 | 70 70 | 45 25 |
| 8 | Начислен ЕСН от заработной платы | 20 26 | 69 69 | 11,7 6,5 |
| 9 | Списаны расходы по командировке | 26 | 76 | 2,9 |
| 10 | Начислена амортизация ОС - основного производства - общехозяйственного назначения | 20 26 | 02 02 | 15,3 8,0 |
| 11 | Начислена амортизация нематериальных активов | 04 | 05 | 2 |
| 12 | Списаны общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 48,4 |
| 13 | Отгружена продукция покупателю: - производственная себестоимость - стоимость реализации, включая НДС | 43 62 | 20 43 | 100 177 |
| 14 | НДС | 19 | 62 | 27 |
| 15 | Финансовый результат | 90 | 99 | 177 |
| 16 | Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности | 91 | 76 | 37 |
| 17 | Введено в эксплуатацию оборудование | 01 | 08 | 142 |
| 18 | Возмещен НДС по оборудованию | 68 | 19 | 23,4 |
| 19 | Приобретены облигации сроком обращения 10 мес. | 76 | 51 | 45 |
| 20 | Увеличена до рыночной стоимость финансовых вложений | 58 | 91 | 3 |
| 21 | Списано сальдо прочих доходов и расходов | 99 | 91 | 34 |
| 22 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 42,48 |
| 23 | Списана нераспределенная прибыль | 99 | 84 | 100,52 |
Составить приложение к бухгалтерскому балансу за отчетный период
Решение:
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Посту- пило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) | 010 | 50 | 40 | (-) | 90 |
| в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель | 011 | 50 | - | (-) | 50 |
| у владельца на товарный знак и знак обслужива- ния, наименование места происхождения товаров | 014 | - | 40 | (-) | 40 |
| Показатель | На начало отчетного | На конец отчетного | |
| наименование | код | года | периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Амортизация нематериальных активов - всего | 050 | 12 | 21 |
| в том числе: | |||
| патент | 051 | 12 | 18 |
| товарный знак | 052 | - | 3 |
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Посту- пило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Здания | 100 | 1000 | - | ( - ) | 1000 |
| Машины и оборудование | 102 | 300 | - | ( - ) | 300 |
| Другие виды основных средств | 108 | - | 210 | ( - ) | 210 |
| Итого | 130 | 1300 | 210 | ( - ) | 1510 |
| Показатель | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Амортизация основных средств - всего | 140 | 460 | 650 |
| в том числе: зданий и сооружений | 141 | 310 | 380 |
| машин, оборудования, транспортных средств | 142 | 150 | 190 |
| других | 143 | - | 80 |
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
| Показатель | Долгосрочные | Краткосрочные | |||
| наименование | код | на начало отчетного года | на конец отчетного пери- ода | на начало отчетного года | на конец отчетного пери- ода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего | 510 | 200 | 200 | - | - |
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ | 511 | 200 | 200 | - | - |
| Итого | 540 | 200 | 200 | - | - |
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего | 610 | 150 | 300 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 611 | 100 | 300 |
| авансы выданные | 612 | 50 | - |
| Итого | 630 | 150 | 300 |
| Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего | 640 | 1114 | 1319 |
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | 641 | 80 | 210 |
| авансы полученные | 642 | 464 | 444 |
| расчеты по налогам и сборам | 643 | 500 | 570 |
| прочая | 646 | 70 | 95 |
| долгосрочная - всего | 650 | 290 | 561 |
| в том числе: кредиты | 651 | 290 | 112 |
| займы | 652 | - | 449 |
| Итого | 660 | 1404 | 1880 |
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)