Решение:
| 60 | 62 | 75 | 71 | ||||
| 150 | 500 | 70 | 10 | ||||
| 150 | 120 | 153,4 | 200 | 40 | 3 | 7 | |
| 150 | 120 | 153,4 | 200 | 0 | 40 | 3 | 7 |
| 30 | 546,6 | 110 | 6 | ||||
| 76 | |||||||
| 35 | |||||||
| 7 | |||||||
| 7 | 0 | ||||||
| 28 |
Остатки по счетам на 01.01.200_г.: 60 – 150 тыс. руб.; 62 – 500 тыс. руб.; 71 – 10; 75 -70 тыс. руб.; 76 -35 тыс. руб. На 31.03.200_г.: 60 – 30 тыс. руб.; 62 – 546,6 тыс. руб.; 71 – 6; 75 - 110 тыс. руб.; 76 - 28 тыс.руб.
Задание 10
Остатки по счетам дебиторов на 01.01.200_г.
60/Авансы выданные -100 тыс. руб.
62-560 тыс. руб.
75- 90тыс. руб.
71-3 тыс. руб.
Хозяйственные операции за 1 квартал. (тыс. руб.)
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Отгружена продукция покупателю по ценам реализации, включая НДС - НДС | 62 90 | 90 68 | 354 54 |
| 2 | Создан резерв по сомнительным долгам | 91 | 63 | 30 |
| 3 | Поступили от поставщиков материалы | 10 | 60 | 100 |
| 4 | Зачтен ранее выданный аванс и оплату поступивших материалов | 60/1 | 60/2 | 100 |
| 5 | Поступило от покупателей на расчетный счет | 51 | 62 | 200 |
| 6 | Получено от учредителей оборудование в счет вклада в уставный капитал | 08 | 75/1 | 60 |
| 7 | Перечислено поставщикам предоплата за комплектующие | 60 | 51 | 110 |
| 8 | Поступило от покупателей оплата за продукцию | 51 | 62 | 200 |
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 9 | Выданы из кассы в подотчет на командировочные расходы | 71 | 50 | 12 |
| 10 | Выявлена недостача материалов на складе | 94 | 10 | 6 |
| 11 | Списана недостача в начет зав.складом по рыночным ценам | 73 | 94 | 8 |
| 12 | Возвращен в кассу остаток неизрасходованных сумм подотчетным лицом | 50 | 71 | 2 |
Определить сумму дебиторской задолженности для отражения в бухгалтерском балансе на 01.01.200_г. и 31.03.200_г.
Решение:
| 60 | 62 | 75 | 71 | ||||
| 100 | 560 | 90 | 3 | ||||
| 100 | 100 | 354 | 200 | 60 | 12 | 2 | |
| 110 | 100 | 200 | |||||
| 210 | 200 | 354 | 400 | 0 | 60 | 12 | 2 |
| 90 | 606 | 150 | 13 |
Остатки по счетам на 01.01.200_г.: 60 – 100 тыс. руб.; 62 – 354 тыс. руб.; 71 – 3; 75 - 90 тыс. руб. На 31.03.200_г.: 60 – 90 тыс. руб.; 62 – 606 тыс. руб.; 71 – 13; 75 - 150 тыс. руб.
Тема 2. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса
Задание 11
Состояние активов и обязательств ООО "Сатурн" на 01.01.200_г.
| Наименование | Номер счета | Сумма, тыс.руб. |
| Основные средства | 01 | 3600 |
| Амортизация основных средств | 02 | 1100 |
| Нематериальные активы | 04 | 60 |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 4 |
| Материалы | 10 | 575 |
| НДС по приобретенным ценностям | 19 | 320 |
| Касса | 50 | 4 |
| Расчетный счет | 51 | 1080 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 Кт | 1920 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 Дт | 700 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | 220 |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 Кт | 186 |
| Расчеты по социальному страхованию | 69 Кт | 304 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 800 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 Дт | 10 |
| Расчеты с прочими кредиторами | 76 | 328 |
| Уставный капитал | 80 | 600 |
| Резервный капитал | 82 | 200 |
| Добавочный капитал | 83 | 420 |
| Нераспределенная прибыль | 84 | 267 |
Хозяйственные операции за 1 январь 200_г. (тыс. руб.)
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование | 60 | 51 | 180 |
| 2 | Списан автомобиль: -первоначальная стоимость -амортизация | 01 02 | 01 01 | 190 178 |
| 3 | Оплачен счет поставщика за материалы | 60 | 51 | 236 |
| 4 | Возмещен НДС по счету поставщика | 68 | 19 | 36 |
| 5 | Начислена заработная плата рабочим | 20 | 70 | 110 |
| 6 | Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха | 25 | 70 | 28 |
| 7 | Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия | 26 | 70 | 72 |
| 8 | Удержаны из заработной платы: -НДФЛ (26%) -алименты (9%) | 70 70 | 68 76 | 54,6 18,9 |
| 9 | Начислен ЕСН по всем категориям работников -20 -25 -26 | 20 25 26 | 68 68 68 | 28,6 7,28 18,72 |
| 10 | Израсходованы материалы: -на основное производство - на хозяйственные нужды цеха -на общехозяйственные нужды | 20 25 26 | 10 10 10 | 80 15 35 |
| 11 | Начислена амортизация: -по производственному оборудованию -по зданиям и сооружениям цеха -по зданиям и основным средствам заводоуправления -по нематериальным активам | 25 20 26 20 | 02 02 02 05 | 26 14 12 1 |
| 12 | Списаны общепроизводственные расходы | 20 | 25 | 76,28 |
| 13 | Списаны общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 137,72 |
| 14 | Выпущены из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство 25 тыс. руб.) - незавершенное производство | 43 23 | 20 20 | 422,6 25 |
| 15 | Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции | 90 | 43 | 200 |
| 16 | Начислено покупателям к оплате, включая НДС | 62 | 90 | 306,8 |
| 17 | Начислен НДС | 90 | 68 | 106,8 |
| 18 | Создан резерв по сомнительным долгам | 91 | 63 | 20 |
| 19 | Поступила от покупателей оплата за продукцию | 51 | 62 | 120 |
| 20 | Перечислены с расчетного счета : -НДФЛ (26%) -ЕСН (54,6%) | 68 69 | 51 51 | 54,6 54,6 |
| 21 | Получено с расчетного счета в кассу | 50 | 51 | 190 |
| 22 | Выдана заработная плата | 70 | 50 | 181 |
| 23 | Депонирована неполученная заработная плата | 70 | 76 | 3 |
| 24 | Списаны: -финансовый результат от продажи -сальдо прочих доходов и расходов | 84 91/9 | 99 91/2 | 120 20 |
| 25 | Начислен условный расход (условный налог на прибыль) | 99 | 68 | 24 |
| 26 | Начислен на отложенный налоговый актив с суммы превышения амортизации ОС над суммой, принимаемой для налогообложения прибыли, составившей 45 тыс.рыб. | 68 | 77 | 89,4 |
Составить бухгалтерский баланс на 01.01.200_г. и 31.01.200_г.
Решение:
| 60 | 51 | 01 | 02 | 68 | |||||
| 1920 | 1080 | 3600 | 1100 | 186 | |||||
| 180 | 120 | 180 | 190 | 190 | 178 | 26 | 36 | 54,6 | |
| 236 | 236 | 178 | 14 | 54,6 | 28,6 | ||||
| 54,6 | 12 | 89,4 | 7,28 | ||||||
| 54,6 | 1 | 18,72 | |||||||
| 190 | 46,8 | ||||||||
| 24 | |||||||||
| 416 | 0 | 120 | 715,2 | 190 | 368 | 178 | 53 | 180 | 180 |
| 1504 | 484,8 | 3422 | 975 | 186 | |||||
| 19 | 20 | 70 | 25 | 26 | |||||
| 320 | 800 | ||||||||
| 36 | 110 | 422,6 | 54,6 | 110 | 28 | 76,28 | 18,72 | 137,72 | |
| 28,6 | 25 | 18,9 | 28 | 7,28 | 35 | ||||
| 80 | 181 | 72 | 15 | 12 | |||||
| 14 | 3 | 26 | 72 | ||||||
| 137,72 | |||||||||
| 76,28 | |||||||||
| 1 | |||||||||
| 0 | 36 | 447,6 | 447,6 | 257,5 | 210 | 76,28 | 76,28 | 137,72 | 137,72 |
| 284 | 752,5 | ||||||||
| 04 | 43 | 90 | 62 | 91 | |||||
| 60 | 700 | ||||||||
| 1 | 422,6 | 200 | 200 | 306,8 | 306,8 | 120 | 20 | 20 | |
| 106,8 | 20 | ||||||||
| 1 | 0 | 422,6 | 200 | 306,8 | 306,8 | 306,8 | 120 | 40 | 20 |
| 61 | 222,6 | 886,8 | 20 | ||||||
| 63 | 83 | 50 | 84 | 76 | |||||
| 420 | 4 | 328 | |||||||
| 20 | 190 | 181 | 120 | 18,9 | |||||
| 3 | |||||||||
| 20 | 0 | 0 | 190 | 181 | 120 | 0 | 0 | 21,9 | |
| 20 | 420 | 13 | 120 | 349,9 | |||||
| 99 | 05 | 10 | 66 | 69 | |||||
| 4 | 575 | 220 | 304 | ||||||
| 24 | 120 | 1 | 80 | 54,6 | |||||
| 15 | |||||||||
| 35 | |||||||||
| 24 | 120 | 0 | 1 | 0 | 130 | 0 | 0 | 54,6 | 0 |
| 96 | 3 | 445 | 220 | 249,4 | |||||
| 71 | 80 | 82 | 99 | ||||||
| 10 | 600 | 200 | |||||||
| 24 | 120 | ||||||||
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 24 | 120 | ||
| 10 | 600 | 200 | 96 | ||||||
| 23 | 77 | ||||||||
| 25 | 89,4 | ||||||||
| 25 | 0 | 0 | 89,4 | ||||||
| 25 | 89,4 |
Оборотно - сальдовая ведомость с 01.01.200_г. по 31.01.200_г.