Отложенные налоговые активы
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 25600 | ||||||
| март | 81 | Отражены отложенные налоговые активы | 4288 | март | 83 | Погашен отложенный налоговый актив | 4288 |
| Оборот | 4288 | Оборот | 4288 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 25600 | ||||||
СЧЕТ 10
Материалы
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 896910 | ||||||
| март | 30 | Оприходованы материалы | 981015 | март | 32 | Отпущены материалы со склада | 1220900 |
| март | 62 | Оприходованы отходы из основного производства | 6200 | март | 34 | Списана стоимость проданных материалов | 58900 |
| Оборот | 987215 | Оборот | 1279800 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 604325 | ||||||
СЧЕТ 14
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 10870 | ||||||
| март | 37 | Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей | 5980 | ||||
| Оборот | 0 | Оборот | 5980 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 16850 | ||||||
СЧЕТ 15
Заготовление и приобретение материальных ценностей
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||||
| март | 27 | Акцептованы счета поставщиков | 1071000 | март | 30 | Оприходованы материалы | 981015 |
| март | 28 | Учтена ассма процентов, за полученный кредит до принятия запасов к учету | 5220 | март | 31 | Выявлена сумма отклонений фактической себестоимости атериалов от учетных цен | 148755 |
| март | 29 | Отражены расходы по услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов | 53550 | ||||
| Оборот | 1129770 | Оборот | 1129770 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||||
СЧЕТ 16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 76576 | ||||||
| март | 31 | Выявлена сумма отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен | 148755 | март | 33 | Списаны ассмы отклонений фактической себестоимости от учетной цены на увеличение затрат | 146408 |
| март | 34 | Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены | 7068 | ||||
| Оборот | 148755 | Оборот | 153576 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 71755 | ||||||
СЧЕТ 19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||
| март | 1 | Учтен НДС по приобретенным объектам основных средств | 18612 | март | 73 | Принят к зачету НДС по материальным ресурсам и услугам | 1151912 |
| март | 2 | Учтен НДС по приобретенным НМА | 2034 | ||||
| март | 3 | Учтен НДС за консультационные услуги связанные с приобретением основных средств | 1494 | ||||
| март | 3 | Учтен НДС за консультационные услуги связанные с приобретением НМА | 198 | ||||
| март | 5 | Учтен НДС за предоставление транспортных услуг | 774 | ||||
| март | 6 | Учтен НДС за выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда | 896400 | ||||
| март | 7 | Учтен НДС по монтажу оборудования | 720 | ||||
| март | 8 | Учтен НДС по регистрации права собственности | 4536 | ||||
| март | 16 | Учтен НДС по услугам, связанным с продажей основных средств | 99 | ||||
| март | 27 | Учтен НДС по акцептованным счетам поставщиков за материалы | 192780 | ||||
| март | 29 | Учтен НДС за предоставленные услуги подрядных организаций по транспортировке материалов | 9639 | ||||
| март | 51 | Учтен НДС по потребленным услугам | 22376 | ||||
| март | 57 | Учтен НДС по ремонтным работам | 2250 | ||||
| Оборот | 1151912 | Оборот | 1151912 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||
СЧЕТ20
Основное производство
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 1973509 | ||||||
| март | 32 | Отпущены со склада материалы в основное производство | 511920 | март | 60 | Списана себестоимость окончательного брака, в т.ч. прямые расходы | 2972 |
| март | 33 | Списана сумма отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен на увеличение затрат основного производства | 61430 | март | 62 | Оприходованы отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6200 |
| март | 38 | Начислена з/п работникам основного производства | 493200 | март | 63 | Отражена стоимость выпущенной готовой продукции | 3500000 |
| март | 40 | Отражена сумма отчислений на соц. Страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников основного производства | 133164 | ||||
| март | 59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства | 1251358 | ||||
| март | 61 | Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет основного производства | 1001 | ||||
| Оборот | 2452173 | Оборот | 3509172 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 916510 | ||||||
СЧЕТ 23
Вспомогательные производства
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||||
| март | 10 | Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации во вспомогательных производствах | 18100 | март | 56 | Погашены затраты цехов вспомогательных производств за счет ранее образованного резерва | 158070 |
| март | 17 | Образован резерв на ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации во вспомогательных производствах | 73000 | март | 58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств | 399930 |
| март | 32 | Отпущены материалы на нужды вспомогательных производств | 185872 | ||||
| март | 33 | Списаны суммы отклонений фак-тической себестоимости материалов от учетных цен на увеличение затрат вспомогательных производств | 22305 | ||||
| март | 38 | Начислена заработная плата персоналу | 672400 | ||||
| март | 40 | Произведены отчисления на соц. Страхование и обеспечение из заработной платы работников вспомогательных производств | 48384 | ||||
| март | 51 | Акцептованы счета-фактуры по потребленным услугам в процессе обслуживания вспомогательных производств | 31139 | ||||
| Оборот | 558000 | Оборот | 558000 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||||
СЧЕТ 25