Общепроизводственные расходы
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||||
| март | 10 | Начислена амортизация основных средств используемых в общепроизводственных подразделениях | 51200 | март | 59 | Списаны расходы по обслуживанию общепроизводственных подразделений | 1251358 |
| март | 17 | Отчислена сумма на создание резерва на ремонт основных средств находящихся в эксплуатации в общепроизводственных подразделениях | 63320 | ||||
| март | 19 | Начислена амортизация по НМА, используемым в общепроизводственных подразделениях | 10400 | ||||
| март | 20 | Начислена амортизация НМА путем уменьшения первоначальной стоимости, используемых в общепроизводственных подразделениях | 9170 | ||||
| март | 32 | Отпущены материалы по учетным ценам на нужды общепроизводственных подразделений | 294354 | ||||
| март | 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен на увеличение затрат общепроизводственных подразделений | 35222 | ||||
| март | 38 | Начислена заработная плата персонала общепроизводственных подразделений | 283700 | ||||
| март | 40 | Произведены отчисления на соц. Страхование и обеспечение из заработной платы работников общепроизводственных подразделений | 76599 | ||||
| март | 48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами общепроизводственного назначения | 1840 | ||||
| март | 51 | Акцептованы счета-фактуры по потребленным услугам в асссссе обслуживания общепроизводственных подразделений | 45800 | ||||
| март | 58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам общепроизводственных подразделений | 379753 | ||||
| Оборот | 1251358 | Оборот | 1251358 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||||
СЧЕТ 26
Общехозяйственные расходы
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||||
| март | 10 | Начислена амортизация основных средств используемых в общехозяйственной сфере | 18300 | март | 69 | Списаны общехозяйственные расходы | 485658 |
| март | 17 | Отчислена сумма на создание резерва на ремонт основных средств находящихся в эксплуатации в общехозяйственной сфере | 21580 | ||||
| март | 19 | Начислена амортизация по НМА, используемым в общехозяйственных подразделений | 7450 | ||||
| март | 32 | Отпущены материалы по учетным ценам на нужды общехозяйственных подразделений | 146374 | ||||
| март | 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен на увеличение затрат общехозяйственных подразделений | 17565 | ||||
| март | 38 | Начислена заработная плата персонала общехозяйственных подразделений | 173200 | ||||
| март | 40 | Произведены отчисления на соц. Страхование и обеспечение из заработной платы работников общехозяйственных подразделений | 46764 | ||||
| март | 48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами общехозяйственных подразделений | 15742 | ||||
| март | 51 | Акцептованы счета-фактуры по потребленным услугам в процессе обслуживания общехозяйственных подразделений | 18506 | ||||
| март | 58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам общехозяйственных подразделений | 20177 | ||||
| Оборот | 485658 | Оборот | 485658 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||||
СЧЕТ 28
Брак в производстве
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||||
| март | 60 | Списана себестоимость окончательного брака, в т.ч. прямые расходы | 2972 | март | 61 | Возмещены расходы, связанные с окончательным браком | 2972 |
| Оборот | 2972 | Оборот | 2972 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||||
СЧЕТ 40
Выпуск продукции (работ, услуг)
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер. | Содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||||
| март | 63 | Отражена стоимость выпущенной продукции по фактической ограниченной себестоимости | 3500000 | март | 64 | Оприходована готовая продукция | 4200000 |
| март | 65 | Списана ассма выявленных отклонений фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам | (700000) | ||||
| Оборот | 3500000 | Оборот | 3500000 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||||
СЧЕТ 43
Готовая продукция
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 3174000 | ||||||
| март | 64 | Оприходована на склад готовая продукция | 4200000 | март | 67 | Учтена выручка от продажи готовой продукции | 5974000 |
| Оборот | 4200000 | Оборот | 5974000 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 1400000 | ||||||
СЧЕТ 44
Расходы на продажу
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||||
| март | 32 | Отпущены со склада материалы на нужды операций, связанных с продажей продукции | 82380 | март | 70 | Списаны расходы на продажу | 240000 |
| март | 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости материалов от их учетных цен на увеличение затрат по упаковке продукции | 9886 | ||||
| март | 38 | Начислена заработная плата персоналу, обслуживающему процесс сбыта продукции | 79300 | ||||
| март | 40 | Произведены отчисления на соц.страхование и обеспечение из заработной платы работников, занятых сбытом продукции | 21411 | ||||
| март | 48 | Отражены расходы подотчетных лиц связанных с затратами по продаже продукции | 7158 | ||||
| март | 51 | Акцептованы счета-фактуры по потребленным услугам в процессе обслуживания служб, связанных со сбытом продукции | 28265 | ||||
| март | 52 | Акцептованы счета-фактуры организации за оказанные услуги по рекламе | 11000 | ||||
| Оборот | 239400 | Оборот | 239400 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 0 | ||||||
СЧЕТ 50
Касса
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 9800 | ||||||
| март | 41 | Получены денежные средства в кассу предприятия | 600000 | март | 42 | Выдана заработная плата персоналу за февраль 2009 г. | 523473 |
| март | 45 | Получены наличные денежные средства от покупателей и заказчиков | 783940 | март | 44 | Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления | 23000 |
| март | 49 | Возвращены в кассу остатки подотчетных сумм, выданных в марте 2009 г. | 1560 | март | 47 | Сданы денежные средства на расчетный счет | 840527 |
| март | 77 | Погашена задолженность перед работниками предприятия за выкупленные акции | 900000 | март | 80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900000 |
| Оборот | 2285500 | Оборот | 2287000 | ||||
| Сальдо не 01.04.2009 г. | 8300 | ||||||
СЧЕТ 51
Расчетный счет
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | Содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.2009 г. | 269844 | ||||||
| март | 24 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные НМА и основные средства | 132042 | март | 26 | Оплачено с расчетного счета поставщикам и подрядчикам | 6062368 |
| март | 25 | Получен краткосрочный кредит банкаПоступили денежные средства за проданные материалы | 251000 | март | 41 | Перечислены денежные средства в кассу предприятия | 600000 |
| март | 36 | Поступили денежные средства за проданные материалы | 80055 | март | 55 | Оплачено поставщикам и подрядчикам с расчетного счета | 157686 |
| март | 47 | Сданы из асссы денежные средства на расчетный счет | 840527 | март | 72 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности пере третьими лицами | 1543810 |
| март | 53 | Зачислены авансы и предоплата от покупателей | 4513640 | март | 75 | Выкуплены акции у акционеров | 840000 |
| март | 74 | Поступили деньги от покупателей и заказчиков | 3984900 | март | 85 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности по налогам | 1537991 |
| март | 80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900000 | ||||
| Оборот | 10702164 | Оборот | 10741855 | ||||
| Сальдо на 01.04.2009 г. | 230153 | ||||||
СЧЕТ 52