Таблиця 2.1 - Питома вага окремих видів продукції у загальному обсязі
виробництва ВАТ „Галактон”, 2007 рік
| Продукція | Питома вага тис. грн., % |
| ─ молоко пастеризоване | 15,5 |
| ─ молоко ”Т” | 7,9 |
| ─ суміші | 3,7 |
| ─ кисломолочна продукція | 5,9 |
| ─ біо-продукція | 23,4 |
| ─ йогурти | 5,6 |
| ─ вершки | 1,2 |
| ─ сметана | 9,6 |
| ─ творог | 9,6 |
| ─ творожні вироби | 5,1 |
| ─ сири плавлені | 6,0 |
| ─ сири тверді | 0,6 |
| ─ масло вершкове | 5,3 |
| ─ інше | 0,5 |
| Всього | 100 |
Рівень кооперації доволі високий, підприємство співпрацює з такими організаціями як: ТОВ „Тетрапак”, ТОВ „Елопак”, „Інвікта” – по забезпеченню упаковкою; „Аграна Фрут Україна” – по забезпеченню наповнювачами; „Арома” – по забезпеченню ароматизаторами. Крім того підприємство являється ексклюзивним постачальником молочних сумішей для коктелей та морозива для компанії МакДональдс (McDonalds).
Завод співпрацює з більш ніж 40 фермерськими господарствами – постачальниками сировини, основними з яких є:
¾ агрофірма „Світанок”;
¾ КСАФ Матюши;
¾ ВАТ „Терезине”;
На підприємстві діє 11 функціональних підрозділів. Організаційна структура підприємства наведена в Додатку А.
Станом на кінець 3-го кварталу 2007 року на підприємстві працює 855 чол.
До вищих органів управління підприємством належать:
¾ Загальні збори акціонерів;
¾ Наглядова рада товариства;
¾ Ревізійна комісія;
¾ Генеральний директор товариства.
Функції вищих органів управління визначенні чинним законодавством
Підприємство діє на основі статуту, що був укладений, при реорганізації товариства в 1995 році, згідно вимог чинного правового законодавства.
Проведемо аналіз основних показників фінансово-господарської діяльності ВАТ „ГАЛАКТОН”
Крім приведеної загальної характеристики підприємства, необхідно в процесі експрес-аналізу з’ясувати, як підприємство розвивалося в попередні періоди. Нижче приведені результати господарської діяльності підприємства.
В таблиці 2.2 наведені аналіз структури доходів корпорації за 2006-2007 роки.
Таблиця 2.2 - Структура доходів ВАТ „ГАЛАКТОН”, тис. грн.
| Показник | За минулий рік 2006 | За звітний рік 2007 | Відхилення | Темпи зростання, % | ||
| сума | питома вага, % | сума | питома вага, % | |||
| Дохід (виручка) від р/п | 260263,7 | 96,9 | 248360,7 | 95,6 | -11903,0 | 95,4 |
| Інші операційні доходи | 7181,4 | 2,7 | 8724,8 | 3,4 | 1543,4 | 121,5 |
| Дохід від участі в капіталі | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Інші фінансові доходи | 0 | 0 | 391,3 | 0,2 | 391,3 | ─ |
| Інші доходи | 1164,9 | 0,43 | 2293,5 | 0,9 | 1128,6 | 196,9 |
| Надзвичайні доходи | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ─ |
| Усього доходів | 268610,0 | 100,0 | 259770,3 | 100,0 | -8839,7 | 96,7 |
Дані таблиці свідчать, що найбільшу питому вагу має дохід від реалізації продукції: 96,9% в 2006 році, 95,6% в 2006 році. Усі інші доходи становлять незначну частку загальних доходів підприємства. Зокрема, темпи зростання не є позитивними, так як доходи 2007 року зменшилися на 3,3% на рівні з доходами 2006 року.
В таблиці 2.3 представлений аналіз структури витрат і відрахувань за 2006-2007 роки.
В процесі аналізу випливає, що з-поміж витрат найбільшу питому вагу має собівартість реалізованої продукції – 68,9% у 2006 році, 68,2% у 2007 році. Значну частку становлять витрати на збут. Так, у 2006 році вони становлять 6,9%, а у 2007 зменшилися до 5%, тобто в абсолютній сумі зменшилися на 6875,5 тис. грн.. Дані таблиці показують, що найбільшу частку відрахувань становлять податки на додану вартість (15,6% і 16,1%). У 2007 році збільшилася сума адміністративних витрат – до 4,4% проти 3% у 2006 році. Витрати за 2006 рік скоротилися на 3,7%.
Таблиця 2.3 - Структура витрат і відрахувань ВАТ „ГАЛАКТОН”, тис. грн.
| Показник | За минулий рік 2006 | За звітний рік 2007 | Відхилення | Темпи зростання, % | ||
| сума | питома вага, % | сума | питома вага, % | |||
| ПДВ | 49875,5 | 15,6 | 49656,6 | 16,1 | -218,9 | 99,6 |
| Акцизний збір | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 | ─ |
| Інші відрахвання | 214,8 | 0,1 | 64,5 | 0,0 | -150,3 | 30,0 |
| Собівартість р/п | 219853,7 | 68,9 | 209800,4 | 68,2 | -10053,3 | 95,4 |
| Адміністративні вит-ти | 9496,6 | 3,0 | 13620,1 | 4,4 | 4123,5 | 143,4 |
| Витрати на збут | 22131,9 | 6,9 | 15256,4 | 5,0 | -6875,5 | 68,9 |
| Інші операційні вит-ти | 9043,9 | 2,8 | 9935,5 | 3,2 | 891,6 | 109,9 |
| Фінансові витрати | 6916,6 | 2,2 | 5984 | 1,9 | -932,6 | 86,5 |
| Втрати від участі в кап. | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 | ─ |
| Інші втрати | 970,5 | 0,3 | 1410,2 | 0,5 | 439,7 | 145,3 |
| Податок на прибуток | 714,2 | 0,2 | 1755,5 | 0,6 | 1041,3 | 245,8 |
| Надзвичайні витрати | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 | ─ |
| Усьго витрат і від-нь | 319217,7 | 100,0 | 307483,2 | 100 | -11734,5 | 96,3 |
Виходячи з наявних доходів і витрат прибуток підприємства має такий склад (таблиця 2.4):
Таблиця 2.4 - Прибуток ВАТ „ГАЛАКТОН” , тис. грн.
| Показник | За 2006 рік | За 2007 рік | Відхилення |
| Прибуток від реал.прод.(валовий дохід) | 40410 | 38560,3 | -1849,7 |
| Прибуток від опер. діял. | 6919 | 8473,1 | 1554,1 |
| Прибуток від звич.діял-ті | 196,8 | 3763,7 | 3566,9 |
| Усьго приб. до оподатк. | 47525,8 | 50797,1 | 3271,3 |
| Податок на прибуток | 714,2 | 1755,5 | 1041,3 |
| Усього приб.від звич.діял. | -517,4 | 2008,2 | 1490,8 |
| Прибуток від надзв.подій | 0 | 0 | 0 |
| Чистий прибуток | -517,4 | 2008,2 | 1490,8 |
Дані таблиці показують, що найбільшу абсолютну суму має прибуток від звичайної діяльності, він зріс на 3566,9 тис. грн.. У результаті чистий прибуток у звітному році становив 2008,2 тис. грн.
Прибуток від реалізації товарної продукції визначається як різниця між чистим доходом від реалізації продукції і собівартістю реалізованої продукції і складає у 2007 році 38560,3 тис. грн. ( 248360,7 – 209800,4). Чистий дохід розраховується як різниця між доходом від реалізації продукції і податком на додану вартість, акцизним збором і іншими відрахуваннями з доходу і складає у 2007 році 248360,7 тис. грн. (298081,8-49656,6-64,5). Проведений аналіз показників рентабельності, результати представлені у таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 - Основні показники рентабельності ВАТ „ГАЛАКТОН” на кінець 2007 року
| Показник | Значення показника |
| Рентабельність усіх активів за чистим прибутком | 0,01 |
| Рентабельність власного капіталу за чистим прибутком | 0,03 |
| Рентабельність фінансових інвестицій | 0,04 |
| Рентабельність необоротного капіталу | 0,02 |
| Рентабельність капіталу, що функціонує | 0,93 |
| Рентабельність реалізованої продукції за валовим прибутком | 0,18 |
| Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком | 0,18 |
| Показник чистого доходу | 0,007 |
По результатам проведених розрахунків отримуємо дані, які дещо відрізняються від нормативних показників. Для прикладу, коефіцієнт покриття є нижчим від нормативного показника, що може свідчити про те, що підприємство має значну частку кредиторської заборгованості у власних активах, що не є позитивним для господарської діяльності. Проте загальна картина стану підприємства урівноважується за рахунок коефіцієнтів загальної ліквідності та рентабельності. Крім приведених показників діяльності підприємства, представлена структура основних засобів, приведена у таблиці 2.6. Крім приведеної структури основних засобів визначимо коефіцієнт зносу основних засобів, що допоможе доповнити інформацію про стан підприємства. Визначаємо коефіцієнт зносу основних засобів станом на кінець 2007 року. Коефіцієнт зносу (економічного спрацювання) = Ф.№1 (ряд 032)/Ф.№1 (ряд 031) = 44927.4/90963.4 = 0,49
Таблиця 2.6 - Структура основних фондів ВАТ „ГАЛАКТОН”
| Найменування основних засобів | на початок періоду 2007р | на кінець періоду 2007р. | Відхилення | |||
| Сума, тис. грн.. | % до підсумку | Сума, тис. грн.. | % до підсумку | Сума, тис. грн.. | % до початку року | |
| 1. Виробничого призначення: | ||||||
| - будівлі та споруди | 13276.4 | 27,97 | 12992.5 | 28,2 | -283,9 | 0,23 |
| - машини та обладнання | 24877.9 | 52,4 | 23446.6 | 50,93 | -1431,3 | -1,47 |
| - транспортні засоби | 7575.1 | 15,96 | 7348.2 | 15,96 | -226,9 | 0 |
| - інші | 1742.7 | 3,7 | 2248.7 | 4,9 | 506 | 1,2 |
| 2. Невиробничого призначення: | 0.000 | 0 | 0.000 | 0 | 0 | 0 |
| - будівлі та споруди | 0.000 | 0 | 0.000 | 0 | 0 | 0 |
| - машини та обладнання | 0.000 | 0 | 0.000 | 0 | 0 | 0 |
| - транспортні засоби | 0.000 | 0 | 0.000 | 0 | 0 | 0 |
| - інші | 0.000 | 0 | 0.000 | 0 | 0 | 0 |
| Усього | 47472.1 | 100 | 46036.0 | 100 | -1436,1 | ─ |
На теперішній період на підприємстві встановлене здебільшого новітнє обладнання (за виключенням деяких підрозділів допоміжного господарства). Група компаній "Юнімілк" до кінця 2007 р. інвестувала в розвиток ВАТ "Галактон" (м. Київ) 50 млн. грн., які були направлені на придбання лінії по виробництву зернистого сиру. У планах ВАТ "Галактон" - підтримувати динаміку розвитку на рівні 10% в рік. В таблиці 2.7 наведені основні показники розвитку корпорації, а в таблиці 2.8 – розвиток системи управління за останні роки.