Производительность труда – это обобщающий показатель эффективности использования трудовых ресурсов, который определяется количеством продукции, приходящейся на одного работающего (рабочего) или на единицу отработанного времени. Для оценки выполнения плана и динамики производительности труда важное значение имеет анализ средней выработки рабочего за период, день и час.Результаты приведены в таблице 2.14
Таблица 2.14 - Анализ производительности труда
| Показатели | План на 2007г. | Факт за 2007г. | Отклонение (+,-) | Процент выполнения плана, % | |||
| Валовая продукция, тыс. грн. | 4185 | 4050 | -135 | 95,69 | |||
| Численность рабочих, чел. | 104 | 101ё | -3 | 97,12 | |||
| годовой объем перевозок грузов, тыс.т | 4650 | 4450 | -200 | 95,69 | |||
| Среднегодовая выработка одного рабочего. т | 44711 | 40059 | -141 | 89,.59 | |||
| Среднедневная выработка одного рабочего. грн/км. | 122,49 | 109,75 | -12,74 | 89,59 | 3341 | =12 | 99,64 |
Фактически объем валовой продукции снизился на 135тыс. грн., что составляет 95,69% выполнения плана. Это произошло за счет влияния двух факторов: численности рабочих и среднемесячной выработки одного рабочего.
.Производительность труда формируется под влиянием всей совокупности трудовых факторов, характеризующих состав и структуру кадров, уровень технической оснащенности труда и обеспеченности предприятия кадрами, уровень организации труда и др.
Повысить среднемесячную выработку можно за счет:
· интенсификации режима работы предприятия (рост сменности);
· снижения цельно сменных простоев, что зависит от снижения заболеваемости (а это, в свою очередь, - от совершенствования техники безопасности и охраны труда, совершенствования медицинского обслуживания, улучшения жизненного уровня и жилищных условий), отвлечения на выполнение государственных и общественных обязанностей в рабочее время, самовольные невыходы на работу, невыходы с разрешения администрации.
Среднедневная выработка одного рабочего может быть повышена благодаря совершенствованию подготовки ведения карьерных работ, укреплению трудовой дисциплины.
· совершенствование технического нормирования, повышение удельного веса нормированных работ;
· совершенствование организации заработной платы и ее стимулирующего значения
Снижение себестоимости вскрышных работ является важнейшим фактором улучшения финансовых результатов деятельности предприятия.Цель анализа себестоимости вскрышных работ состоит в том, чтобы дать общую оценку выполнения плана себестоимости, обнаружить резервы ее снижения за счет повышения технического уровня производства и улучшения его организации эффективного использования основных средств, ростом производительности труда, экономичного использования сырья, топлива, энергии, снижение непроизводственных затрат.
В ходе анализа рассмотрено и дана оценка следующим показателям:
- полная себестоимость товарной продукции ( в целом и по элементам);
- затраты на гривну товарной продукции.
- Анализ затрат на гривну товарной продукции начнем с анализа себестоимости вскрышных работ.
- Основным обобщающим показателем, характеризующим себестоимость и уровень рентабельности продукции является затраты на одну гривну товарной продукции. Именно этот показатель позволяет отследить динамику изменения себестоимости за ряд лет деятельности предприятия. Этот анализ влияет на выявление и оценку резервов снижения текущих затрат предприятия.
- На уровень затрат на гривну товарной продукции предприятия влияют изменения:
- - объем вскрышных работ;
- - цена реализации.
- Необходимо тщательно анализировать не толь те статьи затра, по которым наблюдаются значи тельные перерасходы, но и все другие отклонения по которым незначительны или получена экономия. Ведь именно по этим статьям предприятие может иметь резервы снижения себестоимости выполняемой работы.
- Полученные результаты анализа себестоимости вскрышных работ за период 2005-2007 г.г. приведены в таблице 2.15.
- Из таблицы 2.15 видно, что предприятие по сравнению с 2006 годом затраты на гривну товарной продукции не сократило, но в это время повысило объем товарной продукции. Также из таблицы видно, что и по статьям затрат изменений не наблюдается.
Таблица 2.15 Смета затрат на эксплуатацию ПС и калькуляция себестоимости грузовых автомобильных перевозок.
| № | Группы и статьи затрат | Смета затрат, грн | Себестоимость перевозок, грн/т | Темп прироста, % | |||||
| 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | К 2005 г. | К 2006 г. | ||
| I | Основные статьи затрат | ||||||||
| 1 | ФОТ | 1667,4 | 844,6 | 961,8 | 0,19 | 0,21 | 0,21 | 110,5 | - |
| 2 | Переменные расходы | 1798,5 | 1907,3 | 2101,5 | 0,49 | 0,47 | 0,47 | 95,9 | - |
| 3 | Постоянные расходы | 692,8 | 741,6 | 838,8 | 0,19 | 0,19 | 0,19 | - | - |
| Итого (1+2+3) | 3158,7 | 3493,5 | 3902,1 | 0,87 | 0,87 | 0,87 | - | - | |
| II | Дополнительные статьи затрат | 76,3 | 81,5 | 88,2 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | - | - |
| Всего I + II | 3235 | 3575 | 3990 | - | - | ||||
Для того, чтобы иметь представление о финансовой деятельности предприятия, а так же о направлении его работы, приведем основные технико-экономические показатели. Для большей наглядности сведем их в таблицу 2.16 (так-как АТП является безбалансным структурным подразделением всего управления и отдельный учет его показателей осуществляется с 2006 года, то в анализе участвуют показатели с этого периода)
Таблица 2.16 Технико-экономические показатели АТП
Наименование показателей | 2006 г. | 2007 г. | |
| план | факт | ||
| Реализация товарной продукции | 3920 | 4185 | 4005 |
Производство промышленной продукции | |||
| Среднегодовое количество автомобилей | 40 | 42 | 42 |
| Общая грузоподъемность, т | 447,4 | 473 | 473,4 |
| Себестоимость продукции, тыс.грн | 3896 | 4110 | 3999 |
ЧИСЛО РАБОТАЮЩИХ | |||
| Численность всего персонала, в том числе | 100 | 102 | 102 |
| рабочих | 93 | 95 | 95 |
| РСС | 7 | 7 | 7 |
| ФОТ общий, тыс.грн., в т.ч. | 707,0 | 723,1 | 692 |
| ФОТ рабочих | 648,3 | 663,0 | 634,5 |
| ФОТ РСС | 58,7 | 60,1 | 57,5 |
| Выработка на одного работающего | 39,2 | 41,0 | 39,3 |
| Среднемесячный доход одного работающего, грн. | 589,17 | 590,77 | 565,36 |
СРЕДНЕГОДОВЫЕ ПРОИЗВОДТСВЕННЫЕ ФОНДЫ | |||
| Основные фонды, тыс.грн. | 5444 | 5615 | 5329 |
| Оборотные средства | 271,30 | 299,86 | 284,87 |
ИСПОЛЬЗОАВНИЕ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ | |||
| Фондоотдача, тыс.грн. | 0,76 | 0,79 | 0,75 |
| Объем товарной продукции с одного автомобиля | 98,00 | 99,64 | 95,36 |
| Ритмичность производства по выпуску продукции, по квартально | 100,0% | 100,0% | |
| 1 квартал | 20,0% | 19,5% | |
| 2 квартал | 30,0% | 30,9% | |
| 3 квартал | 30,0% | 31,4% | |
| 4 квартал | 20,0% | 18,3% | |
| Прибыль от реализации продукции | 5 | 34 | 15 |
На основании таблицы можно сделать определенные выводы, о том, стоит ли вкладывать инвестиции в АТП или не стоит, и какой риск при этом понесет инвестор, Но этих данных не достаточно для принятия важного решения и получения ключевых наиболее информативных параметров, которые и дают объективную и точную картину финансового состояния предприятия. Его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Оценку будем выполнять с использованием данных баланса.
Так, инвестору для принятия решения необходимо иметь информацию о деятельности предприятия за прошлые периоды, позволяющую оценить потенциальные возможности предприятия на предстоящие периоды. Такая информация должна содержать сведения необходимые для:
• оценки текущего финансового состояния предприятия, его активов, обязательств и собственного капитала, а так же оценки изменений в этих статьях за определенный период;
• оценки потоков средств предприятия, их суммы, времени потока и связанного с этим фактора риска;
• принятия инвестиционных решений и решений по выбору источника финансирования;
Основным документом, отражающим финансовое положение предприятия является баланс предприятия. Баланс предприятия характеризует финансовое положение предприятия на определенном этапе и отражает ресурсы предприятия в единой денежной системе по их составу и направлениям использования. Чтобы принять решение в области инвестирования, инвестору необходима постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной сырой информации.
Поэтому при оценке предельного уровня риска инвестора решающее значение принимает финансовый анализ предприятия. Результаты такого анализа должны быть основой для принятия решения по направлению и объемам инвестиций.