Бюджетное планирование и бюджетный процесс (стр. 7 из 10)
Пока республика за счет налоговых поступлений и иной деятельности не может обеспечить себя в полной мере средствами на полное самостоятельное покрытие расходной части бюджета.
Таблица 5
Объем поступлений доходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год, (тыс. рублей)
| Наименование дохода | 2006 г. |
| Доходы | 3308018 |
| Налоги на прибыль, доходы | 1777505 |
| Налог на прибыль организаций | 654998 |
| Налог на доходы физических лиц | 1122507 |
| Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | 760878 |
| Налоги на совокупный доход | 102895 |
| Налоги на имущество | 569755 |
| Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 3767 |
| Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 46155 |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | 19238 |
| Доходы от оказания платных услуг | 27425 |
| Административные платежи и сборы | 400 |
| Безвозмездные поступления | 3770470,8 |
| Всего | 7078488,8 |
Расходы республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам представлены в таблице 6.
Таблица 6
Расходы республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам (тыс. рублей)
| Наименование разделов и подразделов | Сумма |
| Всего | 7567456,8 |
| Общегосударственные вопросы | 1338990,7 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятель-ть | 389058,0 |
| Национальная экономика | 898053,4 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 77289,0 |
| Охрана окружающей среды | 1705,5 |
| Образование | 686417,0 |
| Культура, кинематография, средства массовой информации | 132162,0 |
| Здравоохранение и спорт | 917593,0 |
| Социальная политика | 914161,0 |
| Межбюджетные трансферты | 2212027,2 |
Перечень республиканских целевых программ, предусмотренных к финансированию за счет средств республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год, представлен в приложении 2.
Распределение объема республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов на 2006 год представлено в табл. 7
Таблица 7
Распределение объема республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) на 2006 год, (тыс. рублей)
| Наименование муниципального образования | Сумма |
| Городской округ "Город Йошкар-Ола" | 3027 |
| Городской округ "Город Волжск" | 6367 |
| Городской округ "Город Козьмодемьянск" | 8343 |
| МО "Волжский муниципальный район" | 2232 |
| МО "Горномарийский муниципальный район" | 5772 |
| МО "Звениговский муниципальный район" | 25546 |
| МО "Килемарский муниципальный район" | 12948 |
| МО "Куженерский муниципальный район" | 10656 |
| МО "Мари-Турекский муниципальный район" | 11327 |
| МО "Медведевский муниципальный район" | 24709 |
| МО "Моркинский муниципальный район" | 16430 |
| МО "Новоторъяльский муниципальный район" | 16613 |
| МО "Оршанский муниципальный район" | 12566 |
| МО "Параньгинский муниципальный район" | 9678 |
| МО "Сернурский муниципальный район" | 11504 |
| МО "Советский муниципальный район" | 21477 |
| МО "Юринский муниципальный район" | 4354 |
| Всего | 203549 |
В течение 2006 года республиканским бюджетом Республики Марий Эл планируется привлечь заимствований на сумму 986000 тыс. рублей, в том числе на покрытие запланированного дефицита бюджета - 483668 тыс. рублей, на рефинансирование государственных долговых обязательств - 502332 тыс. рублей.
Планируется:
- привлечь кредитов в банках: Банк "Йошкар-Ола" (ОАО), филиал Коммерческого банка "Третий Рим" (ЗАО) - "Йошкар-Ола", Отделение Марий Эл Сбербанка России №8614 и других кредитных организациях на общую сумму 486000 тыс. рублей;
- осуществить заимствования путем выпуска ценных бумаг в виде государственных облигаций Республики Марий Эл. Правительство Республики Марий Эл устанавливает объем их выпуска, Генеральные условия эмиссии и обращения.
В течение 2006 года подлежат гашению государственные долговые обязательства согласно графикам платежей:
- по государственным облигациям 2004 года выпуска;
- по беспроцентной бюджетной ссуде на подготовку объектов жилищно-коммунального хозяйства к осенне-зимнему периоду;
- по рассроченным централизованным кредитам сельскохозяйственных товаропроизводителей 1992 - 1994 годов в порядке списания задолженности, не имеющей источников возврата, и за счет средств, поступивших от предприятий;
- по проекту поддержки реформ в сельском хозяйстве "Арис";
- по кредитным договорам с банками.
На обслуживание государственного долга Республики Марий Эл в 2006 году предусматривается 77994 тыс. рублей.
Структура государственного долга Республики Марий Эл на 2006 год представлена в табл. 8.
Таблица 8
Структура государственного долга Республики Марий Эл на 2006 год
| Вид обязательства | Предельная величина обязательств на 1 января 2007 г., тыс.р. |
| Бюджетные кредиты, полученные из федерального бюджета | 84059 |
| Кредиты, полученные от кредитных организаций | 416000 |
| Государственные займы, осуществляемые путем вы- пуска ценных бумаг от имени Республики Марий Эл | 500000 |
| Государственные гарантии Республики Марий Эл | 60000 |
| Итого | 1060059 |
Программа заимствований на 2006 год представлена в приложении 3.
2.3. Сравнительный анализ бюджета Республики Марий Эл 2006 с 2005 годом
Проведем сравнительный вертикальный и горизонтальный анализ бюджета Республики Марий Эл за 2006 год с 2005 годом.
Анализ начнем с динамики доходов бюджета Республики Марий Эл в 2005-2006 годы (табл. 9).
Таблица 9
Динамика объема поступлений доходов республиканского бюджета
Республики Марий Эл на 2006 год (тыс. рублей)
| Наименование дохода | 2005 г. | 2006 г. | Отклонение, 2006/2005 | Темп роста, % |
| Доходы | 2736010 | 3308018 | 572008 | 120,91 |
| Налоги на прибыль, доходы | 1775757 | 1777505 | 1748 | 100,10 |
| Налог на прибыль организаций | 639668 | 654998 | 15330 | 102,40 |
| Налог на доходы физических лиц | 1136089 | 1122507 | -13582 | 98,80 |
| Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в том числе | 596496 | 760878 | 164382 | 127,56 |
| акцизы на алкогольную продукцию | 345012 | 463695 | 118683 | 134,40 |
| акцизы на нефтепродукты | 251484 | 297183 | 45699 | 118,17 |
| Налоги на совокупный доход | 34829 | 102895 | 68066 | 295,43 |
| Налоги на имущество | 236327 | 569755 | 333428 | 241,09 |
| Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 4085 | 3767 | -318 | 92,22 |
| Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам | 14810 | 0 | -14810 | 0,00 |
| Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 44223 | 46155 | 1932 | 104,37 |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | 22286 | 19238 | -3048 | 86,32 |
| Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства | 4994 | 27425 | 22431 | 549,16 |
| Административные платежи и сборы | 2203 | 400 | -1803 | 18,16 |
| Безвозмездные поступления | 2776966 | 3770470,8 | 993504,8 | 135,78 |
| Всего | 5512976 | 7078488,8 | 1565513 | 128,40 |
Рис. 2. Динамика доходов бюджета Республики Марий Эл в 2005-2006 годы
По данным таблицы 9 и рисунка 2 можно сделать следующие выводы. Общая сумма доходов увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 1565513 тыс. руб. или на 128,4% и достигла уровня 7078488,8 тыс. руб. по итогам отчетного периода.
Наибольший темп роста наблюдается по следующим статьям:
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (темп роста 127,56%, увеличение в абсолютном выражении – 164382 тыс. руб.). Сумма налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по итогам 2006 года составила 760878 тыс. руб.;
- налоги на совокупный доход (темп роста 295,43%, увеличение в абсолютном выражении – 68066 тыс. руб.). Налоги на совокупный доход в 2006 году планируются в размере 102895 тыс. руб.;
- налоги на имущество (темп роста 241,09%, увеличение в абсолютном выражении – 333428 тыс. руб.). Налоги на имущество в 2006 году планируются в размере 569755 тыс. руб.;
- поступления от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (темп роста 549,16%, увеличение в абсолютном выражении – 22431 тыс. руб.);
- безвозмездные поступления (темп роста 135,78%, увеличение в абсолютном выражении – 993504,8 тыс. руб.). Безвозмездные поступления по итогам 2006 года планируются в размере 3770470,8 тыс. руб.
По данным таблицы наблюдается снижение сумм в 2006 году по сравнению с 2005 годом по следующим статьям:
- налог на доходы физических лиц (планируемая сумма снизилась на 13582 тыс. руб. до уровня 1122507 тыс. руб. по итогам 2006 года);
- налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (планируемая сумма снизилась на 318 тыс. руб. до уровня 3767 тыс.руб. по итогам 2006 года);
- платежи при пользовании природными ресурсами (планируемая сумма снизилась на 3048 тыс.руб. до уровня 19238 тыс.руб. по итогам 2006 года);