Бюджетное планирование и бюджетный процесс (стр. 8 из 10)

- административные платежи и сборы (планируемая сумма снизилась на 1803 тыс.руб. до уровня 400 тыс.руб. по итогам 2006 года);

Структура поступлений доходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год представлена в табл. 10.

Таблица 10

Структура поступлений доходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год (%)

Наименование дохода	2005 г.	2006 г.	Отклонение, 2006/2005
Доходы	49,63	46,73	-2,90
Налоги на прибыль, доходы	32,21	25,11	-7,10
Налог на прибыль организаций	11,60	9,25	-2,35
Налог на доходы физических лиц	20,61	15,86	-4,75
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в том числе	10,82	10,75	-0,07
Наименование дохода	2005 г.	2006 г.	Отклонение, 2006/2005
акцизы на алкогольную продукцию	6,26	6,55	0,29
акцизы на нефтепродукты	4,56	4,20	-0,36
Налоги на совокупный доход	0,63	1,45	0,82
Налоги на имущество	4,29	8,05	3,76
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	0,07	0,05	-0,02
Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	0,27	0,00	-0,27
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	0,80	0,65	-0,15
Платежи при пользовании природными ресурсами	0,40	0,27	-0,13
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	0,09	0,39	0,30
Административные платежи и сборы	0,04	0,01	-0,03
Безвозмездные поступления	50,37	53,27	2,90
Всего	100	100	-

По данным таблицы 10 можно сделать вывод, что структура бюджета Республики Марий Эл несколько изменилась.

Наибольший удельный вес в структуре бюджета по планам на 2006 год занимают безвозмездные поступления (53,27%), доходы бюджета (46,73%), в том числе налоги на прибыль, доходы (25,11%), налог на доходы физических лиц (15,86%), налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (10,75%).

Удельный вес суммы налога на имущество увеличился на 3,76 п.п. до уровня 8,05% по итогам планируемого 2006 года. Удельный вес безвозмездных поступлений также увеличился с 50,37% до 53,27% по данным на 2006 год.

Динамика расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам представлены в таблице 11.

Таблица 11

Динамика расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл

на 2006 год по разделам (тыс. рублей)

Наименование дохода	2005 г.	2006 г.	Отклонение2006/2005	Темп роста, %
Всего	5923377	7567456,8	1644079,8	127,76
Общегосударственные вопросы	585168	1338990,7	753822,7	228,82
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	296426	389058	92632	131,25
Национальная экономика	784409	898053,4	113644,4	114,49
Жилищно-коммунальное хозяйство	135048	77289	-57759	57,23
Охрана окружающей среды	3280	1705,5	-1574,5	52,00
Образование	599387	686417	87030	114,52
Культура, кинематография, средства массовой информации	115747	132162	16415	114,18
Здравоохранение и спорт	680615	917593	236978	134,82
Социальная политика	694672	914161	219489	131,60
Межбюджетные трансферты	2028625	2212027,2	183402,2	109,04

Динамика доходов и расходов бюджета Республики Марий Эл за 2005-2006 годы представлена на рис. 4.

Рис. 4. Динамика доходов и расходов бюджета Республики Марий Эл

за 2005-2006 годы

По данным таблицы 11 и рисунка 4 можно сделать следующие выводы. Общая сумма расходов бюджета Республики Марий Эл 2006 увеличилась в по сравнению с 2005 годом на 1644079,8 тыс. руб. или на 127,76% и достигла уровня 7567456,8 тыс. руб. по итогам отчетного периода.

Наибольший темп роста наблюдается по следующим статьям:

- общегосударственные вопросы (темп роста 228,82%, увеличение в абсолютном выражении – 753822,7 тыс. руб. до уровня 1338990,7 тыс. руб.),

- национальная безопасность и правоохранительная деятельность (темп роста 131,25%, увеличение в абсолютном выражении – 92632 тыс. руб. до уровня 389058 тыс. руб.),

- национальная экономика (темп роста 114,49%, увеличение в абсолютном выражении – 113644,4 тыс. руб.). Планируемая сумма расходов по статье «национальная экономика» составит 898053,4 тыс. руб.,

- положительно отмечается рост расходов по статье «образование», темп роста расходов составил 114,52% (в абсолютном выражении – 87030 тыс. руб.). Планируемая сумма расходов по статье «образование» составит 686417 тыс. руб. в 2006 году,

- культура, кинематография, средства массовой информации (темп роста 114,18%, увеличение в абсолютном выражении – 16415 тыс. руб. до уровня 132162 тыс. руб.),

- здравоохранение и спорт (темп роста 134,82%, увеличение в абсолютном выражении – 236978 тыс. руб. до уровня 917593 тыс.руб.),

- социальная политика (темп роста 131,60%, увеличение в абсолютном выражении – 219489 тыс. руб. до уровня 914161 тыс.руб.),

По данным таблицы наблюдается снижение сумм в 2006 году по сравнению с 2005 годом по следующим статьям:

- жилищно-коммунальное хозяйство (планируемая сумма снизилась на 57759 тыс. руб. до уровня 77289 тыс.руб. по итогам 2006 года);

- охрана окружающей среды (планируемая сумма снизилась на 1574,5 тыс. руб. до уровня 1705,5 тыс. руб. по итогам 2006 года).

Структура расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам представлена в табл. 12.

По данным таблицы 12 и рисунка 5 можно сделать вывод, что структура бюджета Республики Марий Эл несколько изменилась.

Наибольший удельный вес в структуре бюджета по планам на 2006 год занимают общегосударственные вопросы (17,69%), национальная экономика (11,87%), здравоохранение и спорт (12,13%), социальная политика (12,08%), межбюджетные трансферты (29,23%).

Таблица 12

Структура расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл

на 2006 год по разделам (%)

Наименование дохода	2005 г.	2006 г.	Отклонение, 2006/2005
Всего	100	100	-
Общегосударственные вопросы	9,88	17,69	7,82
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	5,00	5,14	0,14
Национальная экономика	13,24	11,87	-1,38
Жилищно-коммунальное хозяйство	2,28	1,02	-1,26
Охрана окружающей среды	0,06	0,02	-0,03
Образование	10,12	9,07	-1,05
Культура, кинематография, средства массовой информации	1,95	1,75	-0,21
Здравоохранение и спорт	11,49	12,13	0,64
Социальная политика	11,73	12,08	0,35
Межбюджетные трансферты	34,25	29,23	-5,02

Рис. 5. Структура расходов республиканского бюджета Республики Марий Эл на 2006 год по разделам

Удельный вес расходов на общегосударственные вопросы увеличился на 7,82 п.п. до уровня 17,69% по итогам планируемого 2006 года.

Удельный вес расходов на здравоохранение и спорт увеличился с 11,49% до 12,13% по данным на 2006 год.

Удельный вес расходов на социальную политику также увеличился с 11,73% до 12,08% по данным на 2006 год.

Наблюдается значительное снижение удельных весов в общей структуре расходов бюджета Республики Марий Эл по следующим строкам:

- национальная экономика (снижение на 1,38 п.п. до уровня 11,87%),

- жилищно-коммунальное хозяйство (снижение на 1,26 п.п. до уровня 1,02%),

- образование (снижение на 1,05 п.п. до уровня 9,07%),

- межбюджетные трансферты (снижение на 5,02 п.п. с 34,25% до уровня 29,23%).

2.4. Проект бюджета Республики Марий Эл на 2007 год

Депутаты Госсобрания республики на очередной сессии 28 ноября 2006 года приняли бюджет республики. Республиканский бюджет на 2007 год сформирован с учетом прогноза социально-экономического развития, роста налоговых и неналоговых поступлений, финансовой помощи из федерального бюджета и сбалансирован по основным параметрам.

Госсобрание утвердило бюджет региона на 2007 год по доходам в сумме 9 млрд. 61 млн. 779 тыс. 400 рублей, по расходам 9 млрд. 761 млн. 392 тыс. 400 рублей.

Проведем сравнительный вертикальный и горизонтальный анализ бюджета Республики Марий Эл за 2007 год с 2006 годом.

Анализ начнем с динамики доходов бюджета Республики Марий Эл в 2006-2007 годы (табл. 13).

Таблица 13

Динамика объема поступлений доходов республиканского бюджета

Республики Марий Эл на 2006-2007 гг. (тыс. рублей)

Наименование дохода	2006 г.	2007 г.	Отклонение, 2007/2006	Темп роста, %
Доходы	3308018	4663489	1355471	140,98
Налоги на прибыль, доходы	1777505	2701730	924225	152,00
Налог на прибыль организаций	654998	1199790	544792	183,17
Налог на доходы физических лиц	1122507	1501940	379433	133,80
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	760878	772797	11919	101,57
Налоги на совокупный доход	102895	198386	95491	192,80
Налоги на имущество	569755	863037	293282	151,48
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	3767	4483	716	119,01
Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	-	4628	4628	-
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	46155	46717	562	101,22
Платежи при пользовании природными ресурсами	19238	43344	24106	225,30
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	27425	25481	-1944	92,91
Административные платежи и сборы	400	546	146	136,50
Безвозмездные поступления	3770471	4398290	627819	116,65
Всего	7078489	9061779	1983290	128,02