Анализ пассива баланса 01.01.2008
| №п/п | Наименованиепоказателей | Абсолютныевеличины,млн.грн. | Удельныйвес,% | Изменения | |||||
| Наначалопериода | Наконец периода | на началопериода | Наконец периода | в абсолютных величинах, млн. грн. | Вудельныхвеличинах,% | в % к величине на начало периода | в % к изменениям итога баланса | ||
| 1 | Источники собственных средств(ПI) | 902266 | 957703 | 91.17 | 86.58 | 55422 | -4.59 | 6.14 | 47.55 |
| 2 | Расчеты и прочие пассивы (ПІІ+ПІІІ) | 87347 | 148472 | 8.83 | 13.42 | 61125 | 4.59 | 69,98 | 52.45 |
| В том числе: | |||||||||
| Краткосрочные кредиты и заемные средства (Кк) | --- | 30 | --- | 0.03 | 30 | 0.03 | --- | 0.03 | |
| Долгосрочные заемные средства (Кд) | 950 | 6272 | 0.1 | 0.57 | 5322 | 0.47 | 560.2 | 4.56 | |
| Расчеты с кредиторами и прочие расчеты (Кр) | 86397 | 142170 | 8.73 | 12.82 | 55775 | 4.09 | 64.55 | 47.85 | |
| Баланс, ИБ | 989613 | 1106160 | 100 | 100 | 116547 | 0 | 117,77 | 100.0 | |
Таблица 11
Структура имущества и его источников на 01.01.2008
| Актив | На начало периода, % | На конец периода, % | Пассив | На начало периода % | На конец периода, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Все имущество | 100 | 100 | Все имущество | 100 | 100 |
| в том числе: | в том числе: | ||||
| Основные средства и другие внеоборотные активы (AI) | 72.9 | 62.2 | Собственные средства (П1) | 91.17 | 86.58 |
| Мобильные средства (AII+AIII) | 27.1 | 37.8 | Расчеты и прочие пассивы (ПII+ПIII) | 8,83 | 13.42 |
| в том числе: | в том числе: | ||||
| Запасы и затраты | 21.2006 | 26.06 | Долгосрочные кредиты и заемные средства | 0.1 | 0,57 |
| Дебиторская задолженность | 4,64 | 10,9 | Краткосрочные кредиты и заемные средства | - | 0,03 |
| Денежные средства и ценные бумаги | 0.5 | 0.84 | Кредиторская задолженность | 8,73 | 12,82 |
Таблица 12
Структура запасов и затрат на 01.01.2008
| N п/п | Наименование показателей | Абсолютные величины, млн.грн. | Удельный вес , % | Изменения | |||||
| на начало -периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, млн. грн. | В удельных величинах ,% | в % к величине на начало периода | в % к изменениям итога баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Производственные запасы | 85888 | 96308 | 39.541 | 33.401 | 10420 | -6.139 | 12.13 | 14.649 |
| 2 | Незавершенное производство | 83899 | 130707 | 38.626 | 45.331 | 46808 | 6.705 | 55.79 | 65.807 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 5 | 14 | 0.002 | 0.005 | 9 | 0.003 | 1.8 | 0.013 |
| 4 | Готовая продукция | 38481 | 48269 | 17.716 | 16.74 | 9788 | -0.20076 | 25.44 | 13.761 |
| 5 | Товары | 1424 | 1389 | 0.656 | 0.481 | -38 | -0.175 | -2.67 | -0.053 |
| 6 | Прочие запасы и затраты | 7513 | 11655 | 3.459 | 4.042 | 4142 | 0.583 | 55.13 | 5.823 |
| 7 | Общая величина запасов и затрат | 217210 | 288339 | 100 | 100 | 71129 | 0 | 32.75 | 100 |
1. Кредитоспособность предприятия - это наличие предпосылок для получения кредита, способность возвратить его. В соответствии с Положением НБУ "О кредитовании" от 18 сентября 2005 г. N 246 она определяется показателями, xapaктеризующими: - его аккуратность при расчетах по ранее полученным кредитам; - его текущее финансовое положение и перспективы изменения; - способность при необходимости мобилизировать денежные средства из различных источников.
Основными критериями для оценки кредитоспособности заемщика являются : - обеспеченность собственными средствами не менее чем на 50% всех его расходов; - репутация заемщика; - оценка выпускаемой продукции, наличие заказов на ее реализацию, характер предоставляемых услуг; - экономическая конъюнктура.
При оценке кредитоспособности рассчитываются основные и дополнительные показатели.
Основные: - ликвидность баланса предприятия; - платежеспособность; - коэффициент соотношения собственных и заемных средств.
Ликвидность баланса предприятия - это его возможность на конкретную дату своими активами погасить задолженность кредиторам, банкам, инвесторам.
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств хозяйствующего субъекта его активами, срок превращении которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Она предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так и по срокам наступления.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы хозяйствующего субъекта разделяются на следующие группы.
| 1. Наиболее ликвидные активы (денежные средства – наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) (Анл) 2. Быстро реализуемые активы (ДЗ и прочие активы) (Абр) 3.Медленно реализуемые активы (запасы и затраты АII за исключением РБП,долгосрочных финансовых вложений,расчеты с учредителями из АI актива) (Амр) 4.Трудно реализуемые активы (основные средства+незавершенныекап. Вложения+оборудование к установке+немат. активы). (Атр) | Анл >= ПI Абр >= ПII Амр >= ЛIII Атр <= ПIV | 1. Наиболее срочные пассивы К3 + пр.пассивы (ПI) 2. Краткосрочные пассивы (ПII) (краткосрочные кредиты+займы) 3.Долго срочные пассивы (ЛIII) (долгосрочные кредиты+займы) 4. Постоянные пасси-вы (ПІV) (источник собственных средств без РБП) |
Коэффициент ликвидности определяется на начало и конец года как отношение текущих активов к текущим обязательствам. Он не должен быть менее 0,5. Чем ниже коэффициент ликвидности, тем ниже уровень кредитоспособности ( см. таблицу 13).
Платежеспособность предприятия - это наличие возможности на определенную дату удовлетворить все свои обязательства перед контрактами, банками, акционерами и иными субъектами предпринимательской деятельности. Коэффициент платежеспособности характеризует перспективы расчетов предприятии по своим обязательства посредством реализации при необходимости всех принадлежащих им активов. Он рассчитывается как отношение ликвидных средств к обязательствам.
Важнейшим показателем кредитоспособности предприятия является коэффициент соотношения заемных и собственных средств предприятия. Он показывает, сколько заемных средств приходится на один миллион грн. собственных. По рекомендациям НБУ он должен находиться в пределах 0.5 -1.0. Если он превышает величину (0.5 -1.0), тогда финансовая устойчивость отрицательная.
Дополнительные показатели кредитоспособности предприятия: - показатели использования оборотных средств; - производственного потенциала; -экономической эффективности; - финансовой устойчивости.
Анализ производственного потенциала производится на основе формы N 1, формы N 2 и формы N 3 годового отчета и включает определение следующих показателей: - наличие, динамика и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества; - наличие, динамика и удельный вес основных средств в общей стоимости имущества; - коэффициент износа основных средств; - среднюю норму амортизации (коэффициент модернизации основных средств); - соотношение капитальных вложений с долгосрочными финансовыми вложениями ( см. форму N 1). Кроме того выполняется анализ выполнения объемных показателей с количественной характеристикой рынков сбыта, торговой конъюнктуры и прогнозы на перспективу.
Таблица 13
Расчет коэффициента ликвидности на 2008 г.
| Актив | на начало периода | на конец периода | Пассив | на начало периода | На конец периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Запасы и затраты (АН) (раздел АН за вычетом износа МСП к сумм торговых наценок на нереализованные товары) | 217210 | 288339 | Кредиты и иные заемные средства (ПII) | 950 | 6287 |
| Денежные средства рас четы и иные активы (АIII) | 50917 | 129821 | Расчеты и иные пассивы (ПIII) | 86397 | 142185 |
| Баланс | 268127 | 418160 | Баланс | 87347 | 148472 |
Кл.н.п.= 268127/87347=3,07 Кл.к.п.= 418160/148472=2,82