Методи фінансового планування (стр. 5 из 9)

Бюджет прямих витрат на матеріали базується на виробничому плані, тобто на основі планової величини валового випуску калькулюється потреба в матеріалах. Затрати матеріалів на одиницю продукції показані у таблиці 3.5.

Таблиця 3.5 - Склад прямих витрат на матеріали, що включають у собівартість одиниці продукції

Найменування	Вид продукції
М'які меблі	Спальний гарнітур	Комп. стіл
1	2	3	4
Оббивна тканина, м	19	-	-
Пружинні блоки, шт	40	-	-
Бязь, м	7	-	-
ЛДСП, м2	-	22,5	5,5
OSB, м2	-	10,6	-
Фанера, м2	20	5,5	-
ДСП,м2	0,7	-	-
ДВП, м2	-	5,1	-
Неткан. матеріал, кг	18	-	-
Брус сосни, м3	0,2	-	-
Брус берези, м3	-	0,1	-
Клей, кг	1,3	1,5	0,9
Нитки, м	200	-	-
Дзеркало, м2	-	1,5	-
Матрац, шт.	-	1	-
Набір фурнітури	1	1	1

Планована ціна матеріалів визначена в таблиці 3.6.

Таблиця 3.6- Бюджет прямих витрат на матеріали

Найменування/період	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Усього за 2010р.
1	2	3	4	5	6
1. Загальна потреба в матеріалах
1.1. Оббивна тканина, м	893	988	988	931	3800
1.2. Бязь, м	329	364	364	343	1400
1.3. ЛДСП, м²	1102,5	1186	1236,5	1085	4610
1.4. ДСП, м²	32,9	36,4	36,4	34,3	140
1.5. Фанера, м²	1105	1210,5	1216	1128,5	4660
1.6. ДВП, м²	153	158,1	163,2	137,7	612
1.7. Неткан. матеріал, кг	846	936	936	882	3600
1.8. Брус сосни, м³	9,4	10,4	10,4	9,8	40
1.9. Брус берези, м³	0,8	0,9	1	0,9	3,6
1.10. OSB, м²	84,8	95,4	106	95,4	381,6
1.11. Клей, кг	158,6	174,4	178,3	162,7	674
1.12. Нитки, м	9400	10400	10400	9800	40000
1.13. Дзеркало, м²	57	60	63	54	234
1.14. Матрац, шт.	38	40	42	36	156
1.15. Пруж. блоки, шт.	320	400	400	360	1480
1.16. Набір фурн., комп.	130	144	147	135	556
2. Ціна, грн.
2.1. Оббивна тканина, 1м, грн.	180	180	180	180
2.2. Бязь, 1м, грн.	21	21	21	21
2.3. ЛДСП, 1м², грн.	85	85	85	85
2.4. ДСП, 1м², грн.	50	50	50	50
2.5. Фанера, 1м², грн.	160	160	160	160
2.6. ДВП, 1м², грн.	63	63	63	63
2.7. Нетк. матеріал, 1кг, грн.	150	150	150	150
2.8. Брус сосни, 1м³, грн.	2000	2000	2000	2000
2.9. Брус берези, 1м³, грн.	3000	3000	3000	3000
2.10. OSB, м², грн.	400	400	400	400
2.11. Пружин. блок, 1 шт., грн.	40	40	40	40
2.12. Клей, 1кг, грн.	30	30	30	30
3. Прямі витрати на матеріали, грн.
3.1. Оббивна тканина	160740	177840	177840	167580	684000
3.2. Бязь	6909	7644	7644	7203	29400
3.3. ЛДСП	93712,5	100810	105103	92225	391850
3.4. ДСП	1645	1820	1820	1715	7000
3.5. Фанера	176800	193680	194560	180560	745600
3.6. ДВП	9639	9960,3	10281,6	8675,1	38556

Наступним етапом є розрахунок необхідної кількості закупівель (по видах сировини й матеріалів).

Таблиця 3.7 - Бюджет закупівель матеріалів у вартісному й натуральному вираженні

Найменування /період	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Усього за 2010р.
1	2	3	4	5	6
1. Запас матеріалів на кінець періоду
1.1. Оббивна тканина, м	395,2	395,2	372,4	353,78	353,78
1.2. Бязь, м	145,6	145,6	137,2	130,34	130,34
1.3. ЛДСП, м²	474,4	494,6	434	412,3	412,3
1.4. ДСП, м²	14,56	14,56	13,72	13,03	13,03
1.5. Фанера, м²	484,2	486,4	451,4	428,83	428,83
1.6. ДВП, м²	63,24	65,28	55,08	52,33	52,33
1.7. Неткан. матеріал, кг	374,4	374,4	352,8	335,16	335,16
1.8. Брус сосни, м³	4,16	4,16	3,92	3,72	3,72
1.9. Брус берези, м³	0,36	0,4	0,36	0,34	0,34
1.10. OSB, м²	38,16	42,4	38,16	36,25	36,25
1.11. Клей, кг	69,76	71,32	65,08	61,83	61,83
1.12. Нитки, м	4160	4160	3920	3724	3724
1.13. Дзеркало, м²	24	25,2	21,6	20,52	20,52
1.14. Матрац, шт.	16	17	14	13,3	13,3
1.15. Пруж. блоки, шт.	160	160	144	136,8	136,8
1.16. Набір фурн., комп.	57,6	58,8	54	51,3	51,3
2. Запас матеріалів на початок періоду
2.1. Оббивна тканина, м	379,39	395,2	395,2	372,4	379,39
2.2. Бязь, м	139,78	145,6	145,6	137,2	139,78
2.3. ЛДСП, м²	455,42	474,4	494,6	434	455,42
2.4. ДСП, м²	13,98	14,56	14,56	13,72	13,98
2.5. Фанера, м²	464,83	484,2	486,4	451,4	464,83
2.6. ДВП, м²	60,71	63,24	65,28	55,08	60,71
2.7. Неткан. матеріал, кг	359,42	374,4	374,4	352,8	359,42
2.8. Брус сосни, м³	3,99	4,16	4,16	3,92	3,99
2.9. Брус берези, м³	0,35	0,36	0,4	0,36	0,35
2.10. OSB, м²	36,63	38,16	42,4	38,16	36,63
2.11. Клей, кг	66,97	69,76	71,32	65,08	66,97
2.12. Нитки, м	3993,6	4160	4160	3920	3993,6
3. Обсяг закупівель матеріалів
3.1. Оббивна тканина, м	908,81	988	965,2	912,38	3774,39
3.2. Бязь, м	334,82	364	355,6	336,14	1390,56
3.3. ЛДСП, м²	1121,84	1206,2	1175,9	1063,3	4566,88
3.4. ДСП, м²	33,48	36,4	35, 56	33,61	139,05
3.5. Фанера, м²	1124,37	1212,7	1181	1105,93	4624
3.6. ДВП, м²	155,53	160,14	153	134,95	603,62
3.7. Неткан. матеріал, кг	860,98	936	914,4	864,36	3575,74
3.8. Брус сосни, м³	9,57	10,4	10,16	9,6	39,73
3.9. Брус берези, м³	0,81	0,94	0,96	0,88	3,59
3.10. OSB, м²	86,33	99,64	101,76	93,49	381,22
3.11. Клей, кг	161,39	175,96	172,06	159,45	668,86
3.12. Нитки, м	9566,4	10400	10160	9604	39730,4
3.13. Дзеркало, м²	57,96	61,2	59,4	52,92	231,48
3.14. Матрац, шт.	38,64	41	39	35,3	153,94
3.15. Пруж. блоки, шт.	326,4	400	384	352,8	1463,2
3.16. Набір фурн., комп.	132,3	145,2	142,2	132,3	552
3. Закупівлі матеріалів у вартісному вираженні, грн.
3.1. Оббивна тканина, м	163585,8	177840	173736	164228,4	679390,2
3.2. Бязь, м	7031,22	7644	7467,6	7058,94	29201,76
3.3. ЛДСП, м²	95325,8	102527	99951,5	90380,5	388184,8
3.4. ДСП, м²	1674	1820	1778	1680,5	6952,5
3.5. Фанера, м²	179899,2	194032	188960	176948,8	739840
3.6. ДВП, м²	9798,39	10088,32	9639	8501,85	38028,06
3.7. Неткан. матеріал, кг	129147	140400	137160	129654	536361

Бюджет витрат на матеріали складається з урахуванням строків і порядку погашення кредиторської заборгованості за матеріали

Таблиця 3.8 - Графік оплати придбаних матеріалів

Найменування/період	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Усього за 2010р.
1	2	3	4	5	6
Залишок кредит. Заборгованості на початок періоду	258564	258564
Надходження грошей від продажів 1 кварталу	380777,7	380777,7	761555,4
Надходження грошей від продажів 2 квартали	413766,5	413766,5	827533
Надходження грошей від продажів 3 квартали	403705,5	403705,5	807410,9
Надходження грошей від продажів 4 квартали	375734,8	375734,8
Разом грош. Виплат	639341,7	794544,2	817471,9	779440,3	3030798,1

Розрахунок графіка виплат робиться аналогічно графіку одержання грошей. Підприємство планує погасити кредиторську заборгованість, що мала місце на початок року 258564 грн. у першому кварталі. Відповідно до домовленості з постачальниками сировини організація повинна оплатити за поставки сировини першого кварталу 50% вартості закупівель, що складе 380777,7 (761555,4Ч0,5) грн. У підсумку в першому періоді планується заплатити 639341,7 (380777,7+258564) грн. У другому кварталі планується погасити заборгованість по закупівлі сировини за перший період і сплатити 50% вартості матеріалів, придбаного в другому кварталі, це складе 794544,2 (380777,7+413766,5) грн. І т.д. При плануванні четвертого кварталу передбачається кредиторська заборгованість на кінець періоду в обсязі 50% від вартості матеріалів, планованого до закупівлі в четвертому кварталі. Ця сума становить 375734,8 (751469,5Ч0,5) грн. І поміщається в підсумковому балансі підприємства в статті кредиторська заборгованість.