| Найменування / період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2010р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Кількість одиниць продукції, що підлягають виготовленню (шт.) | |||||
| 1.1. М'які меблі | 47 | 52 | 52 | 49 | 200 |
| 1.2. Спальний гарнітур | 38 | 40 | 42 | 36 | 156 |
| 1.3. Комп'ютерний стіл | 45 | 52 | 53 | 50 | 200 |
| 2. Загальні витрати робочого часу, ч | |||||
| 2.1. М'які меблі | 1880 | 2080 | 2080 | 1960 | 8000 |
| 2.2. Спальний гарнітур | 1824 | 1920 | 2016 | 1728 | 7488 |
| 2.3. Комп'ютерний стіл | 585 | 676 | 689 | 650 | 2600 |
| 2.4. Разом | 4289 | 4676 | 4785 | 4338 | 18088 |
| 3. Погодинна ставка, грн. | 26 | 26 | 26 | 26 | |
| 4. Прямі витрати на оплату праці, грн. | |||||
| 4.1. М'які меблі | 48880 | 54080 | 54080 | 50960 | 208000 |
| 4.2. Спальні гарнітури | 47424 | 49920 | 52416 | 44928 | 194688 |
| 4.3. Комп'ютерні столи | 15210 | 17576 | 17914 | 16900 | 67600 |
| 4.4. Разом | 111514 | 121576 | 124410 | 112788 | 470288 |
Бюджет загальновиробничих витрат складений виходячи із прогнозованого фонду часу праці основних виробничих робітників. Змінна частина витрат розраховується виходячи зі ставки 35 грн. за кожну годину використання праці основних робітників. Постійна частина витрат у кожному періоді становить 140005,1 грн. Остаточний вид бюджету міститься в таблиці 3.10.
| Найменування / період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2010р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Заплан. прямі витрати праці (за годину) | 4289 | 4676 | 4785 | 4338 | 18088 |
| 2. Ставка змінних накладних витрат (грн. /година) | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 |
| 3. Разом змінні накладні витрати, грн. | 150115 | 163660 | 167475 | 151830 | 633080 |
| У тому разі: | |||||
| 3.1. Допоміжні матеріали | 22517,25 | 24549 | 25121,25 | 22774,5 | 94962 |
| 3.2. З/п допоміжних робітників | 45034,5 | 49098 | 50242,5 | 45549 | 189924 |
| 3.3. Преміальний фонд | 16512,65 | 18002,6 | 18422,25 | 16701,3 | 69638,8 |
| 3.4. Електроенергія | 55542,55 | 60554,2 | 61965,75 | 56177,1 | 234239,6 |
| 3.5. Інші змінні витрати | 10508,05 | 11456,2 | 11723,25 | 10628,1 | 44315,6 |
| 4. Постійні загальновиробн. витрати, грн. | 140005,1 | 140005,1 | 140005,1 | 140005,1 | 560020,4 |
| У тому разі: | |||||
| 4.1. Амор. відрахування встаткування цеха | 80000 | 80000 | 80000 | 80000 | 320000 |
| 4.2. Страхування майна | 4865,28 | 4865,28 | 4865,28 | 4865,28 | 19461,12 |
| 4.3. З/п контролерів, майстрів, начальників цехів | 24326,4 | 24326,4 | 24326,4 | 24326,4 | 97305,6 |
| 4.4. Електроенергія на освітлення | 19461,12 | 19461,12 | 19461,12 | 19461,12 | 77844,48 |
| 4.5. Ремонт цеху | 11352,32 | 11352,32 | 11352,32 | 11352,32 | 45409,28 |
| 5. Разом загальновиробн. витрати нараховані | 290120,1 | 303665,1 | 307480 | 291835 | 1193100 |
| 6. Разом ставка накладних витрат (грн. /година) | 67,64 | 64,94 | 64,25 | 67,27 | 65,96 |
| 7. Усього виплати коштів, грн. | 210120,1 | 223665,1 | 227480 | 211835 | 873100 |
Виходячи із планованого об'єму витрат прямої праці нормативу змінних накладних витрат плануються сумарні змінні накладні витрати. Так у першому кварталі при плані прямої праці 4289 годин при нормативі 35 грн./година, сума змінних накладних витрат складе 150115 (4289Ч35) грн. Постійні витрати складають 140005,1 грн. у квартал. Таким чином, сума загальновиробничих витрат становить за планом 290120,1 (150115+140005,1) грн. Плануючи грошову оплату за загальновиробничих витрат, із загальної суми накладних витрат варто відняти величину амортизаційних відрахувань, тому що вона не викликає реального відтоку коштів.
Розрахунок собівартості продемонстрований у таблиці 3.11.
| Найменування / період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2010р. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1. Витрати (м'які меблі), грн. | ||||||
| 1.1. Оббивна тканина | 19 | 3420 | 3420 | 3420 | 3420 | 13680 |
| 1.2. Бязь | 7 | 147 | 147 | 147 | 147 | 588 |
| 1.3. ДСП | 0,7 | 35 | 35 | 35 | 35 | 140 |
| 1.4. Фанера | 20 | 3200 | 3200 | 3200 | 3200 | 12800 |
| 1.5. Нетк. матеріал | 18 | 2700 | 2700 | 2700 | 2700 | 10800 |
| 1.6. Брус | 0,2 | 400 | 400 | 400 | 400 | 1600 |
| 1.7. Клей | 1,3 | 39 | 39 | 39 | 39 | 156 |
| 1.8. Набір хур., комп. | 1 | 75 | 75 | 75 | 75 | |
| 1.9. Нитки | 200 | 7 | 7 | 7 | 7 | 28 |
| 1.10. Робочий час | 40 | 1040 | 1040 | 1040 | 1040 | 4160 |
| 1.11. Загальновиробн. витрати | 40 | 2705,6 | 2597,6 | 2570 | 2690,8 | 10564 |
| 1.12. Разом витрати | 13768,6 | 13660,6 | 13633 | 13753,8 | 54516 | |
| 2. Витрати (спальний гарнітур), грн. | ||||||
| 2.1. ЛДСП | 22,5 | 1912,5 | 1912,5 | 1912,5 | 1912,5 | 7650 |
| 2.2. Фанера | 5,5 | 880 | 880 | 880 | 880 | 3520 |
| 2.3. ДВП | 5,1 | 321,3 | 321,3 | 321,3 | 321,3 | 1285,2 |
| 2.4. Клей | 1,5 | 45 | 45 | 45 | 45 | 180 |
| 2.5. Набір хур., комп. | 1 | 1012 | 1012 | 1012 | 1012 | 4048 |
| 2.6. Дзеркало | 1,5 | 285 | 285 | 285 | 285 | 1140 |
| 2.7. Матрац | 1 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 6000 |
| 2.8. Робочий час | 48 | 1248 | 1248 | 1248 | 1248 | 4992 |
| 2.9. Загальновиробн. витрати | 48 | 3261,1 | 3117,1 | 3084 | 3228,9 | 12691,1 |
| 2.9. Разом витрати | 10464,9 | 10320,9 | 10287,8 | 10432,7 | 41506,3 | |
| 3. Витрати (комп'ютерний стіл), грн. | ||||||
| 3.1. ЛДСП | 5,5 | 247,5 | 286 | 291,5 | 275,5 | 1100,5 |
| 3.2. Клей | 0,9 | 27 | 27 | 27 | 27 | 108 |
| 3.3. Набір хур., комп. | 1 | 70 | 70 | 70 | 70 | 280 |
| 3.5. Робочий час | 13 | 338 | 338 | 338 | 338 | 1352 |
| 3.6. Загальновиробн. Витрати | 13 | 879,3 | 844,2 | 835,3 | 874,5 | 3433,3 |
| 3.7. Разом витрати | 1561,8 | 1565,2 | 1561,8 | 1585 | 6273,8 | |
Тепер на підставі отриманих даних можна оцінити величину запасів готової продукції.
Таблиця 3.12- Бюджет виробничих запасів на кінець планованого періоду
| Найменування / період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2010р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Запаси готової продукції, од. | |||||
| 1.1. М'які меблі | 10 | 11 | 10 | 9 | 9 |
| 1.2. Спальні гарнітури | 8 | 9 | 8 | 6 | 6 |
| 2. Вартість одиниці, грн. | |||||
| 2.1. М'які меблі | 13768,6 | 13660,6 | 13633 | 13753,8 | 54516 |
| 2.2. Спальні гарнітури | 10464,9 | 10320,9 | 10287,8 | 10432,7 | 41506,3 |
| 3. Запас готової продукції, грн. | |||||
| 3.1. М'які меблі | 137686 | 150266,6 | 136330 | 123784,2 | 490644 |
| 3.2. Спальні гарнітури | 83719,2 | 92888,1 | 82302,4 | 62596,2 | 249037,8 |
| 3.4. Разом | 221405,2 | 243154,7 | 218632,4 | 186380,4 | 739681,8 |
Після визначення цільових залишків готової продукції можна скалькулювати собівартість реалізованої продукції.
Таблиця 3.13 - Собівартість реалізованої продукції (грн.)
| Найменування / період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2010р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Запаси гот. продукції на початок періоду | 216977,1 | 221405,2 | 243154,7 | 218632,4 | 900169,4 |
| 2. Прямі витрати на матеріали | 745393,5 | 816110,3 | 831926 | 760569 | 3153998 |
| 3. Прямі витрати на оплату праці | 111514 | 121576 | 124410 | 112788 | 470288 |
| 4. Загальновиробн. витрати | 210120,1 | 223665,1 | 227480 | 211835 | 873100 |
| 5. С/вартість виробн. прод. | 1067028 | 1161351 | 1183816 | 1085192 | 4497386 |
| 6. Запаси гот. продукції на кінець періоду | 221405,2 | 243154,7 | 218632,4 | 214259,75 | 897452,1 |
| 7. С/вартість реалізов. прод. | 1062600 | 1139602 | 1208338 | 1089565 | 4500103 |
У бюджеті управлінських витрат наведені витрати на заходи, безпосередньо не пов'язані з виробництвом і збутом продукції. Управлінські витрати включають постійну й змінну частини витрат. Бюджет управлінських витрат наведений у таблиці 3.14.
Таблиця 3.14 - Бюджет комерційних витрат
| Найменування / період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2010р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Заплан. продаж, (грн.) | 1503670 | 1716490 | 1821010 | 1675620 | 6716790 |
| 2. Ставки змінних комерційних витрат на гривню продажів (%) | |||||
| 2.1. Комісійні | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | |
| 2.2. Доставка власним транспортом | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| 2.3. Інші змінні витрати | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | |
| Разом план. змінні ком. витрати | 40599,09 | 46345,2 | 49167,2 | 45241,7 | 181353,3 |
| 3. План. постійні ком. витрати (грн.) | 75000 | 75000 | 75000 | 75000 | 300000 |
| 3.1. Реклама й просування товару | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 120000 |
| 3.2. Зарплата збутового персоналу | 45000 | 45000 | 45000 | 45000 | 180000 |
| 4. Разом план. комерц. витрати (грн.) | 115599,1 | 121345 | 124167 | 120242 | 481353 |
| 5. До виплати по зарплаті збутового персоналу (грн.) | 115599,1 | 121345 | 124167 | 120242 | 481353 |
| Найменування / період | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | Усього за 2010р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Зарплата правл. і іншого загальнозаводського персоналу | 180000 | 180000 | 180000 | 180000 | 720000 |
| 2. Амортизація | 24000 | 24000 | 24000 | 24000 | 96000 |
| 4. Канцелярські витрати | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 6000 |
| 5. Зв'язок | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 36000 |
| 6. Податки, що включають у собівартість | 13125,25 | 13906,81 | 14097,89 | 13658,17 | 54778,13 |
| 7. Разом нарахув. управ. витрати | 227625,25 | 228406,81 | 228597,89 | 228158,17 | 912788,12 |
| 8. Управ. витрати сплачені | 203625,25 | 204406,81 | 204597,89 | 204158,17 | 816788,12 |
Результати розробленого операційного бюджету вносяться в бюджет доходів і витрат.