Обоснование потребности финансирования структурного подразделения предприятия (стр. 9 из 12)
4.2.3.Рассмотреть возможность продажи дебиторской задолженности банку.
4.2.4.Способы по разграничению выплат кредиторам по степени приоритетности для уменьшения оттока денежных средств:
4.2.5.Разделить поставщиков на категории по степени их важности для деятельности и прибыльности компании. Интенсифицировать контакты с критически важными поставщиками с тем, чтобы укрепить взаимопонимание и стремление к сотрудничеству.
4.2.6.Предложить различные схемы платежей: убедить кредиторов, что новый подход был бы наилучшим способом для обеих сторон сохранить взаимовыгодные отношения, и постараться достичь соответствующего соглашения об этом.
4.2.7.Отложить осуществление платежей менее важным поставщикам.
4.3. Способы увеличению притока денежных средств за счет пересмотра планов капитальных вложений:
4.3.1.Оценить, какие срочные потребности в капитальных инвестициях нельзя отложить на более поздний срок.
4.3.2.Остановить инвестиционные проекты, которые стали менее эффективными в результате изменения финансовой ситуации в России.
4.3.3.Изменить график инвестиций так, чтобы уменьшить пиковую нагрузку на денежные потоки, путем пересмотра этапов вложений так, чтобы сопутствующий отток денежных средств не ухудшал бы способность компании осуществлять другие срочные платежи.
4.4. Способы увеличения продаж:
4.4.1.Провести ограниченные маркетинговые исследования на ежедневной еженедельной основе.
4.4.2.Тщательно оценить прогнозируемые наценки по группам реализуемых товаров.
4.4.3.Определить область профессионального знания, проанализировать конкурентные преимущества и разработать пути извлечения выгоды из них.
4.4.4.Проанализировать цены и объемы реализуемых услуг, найти наиболее разумный компромисс, который поможет увеличить поступление дополнительных денежных средств.
5. Прогнозирование денежных потоков предприятия
Схема предлагаемого порядка прогнозирования денежных потоков структурного подразделения «МебельСити», исходя из возможных к осуществлению мероприятий и событий, представлена на рисунке 3.1.
| Факторы | Мероприятия | ||
| Осуществление финансовых вложений | Закупка полиграфического оборудования | ||
| Первый вариант | Второй вариант | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Изменение финансовых вложений ∆ Ф | 20000 | – | – |
| 2. Изменение прочих операционных доходов ∆ Од | 6000 | – | – |
| 3. Изменение выручки от продажи основных средств и иного имущества ∆Ви | 26 000 | – | – |
| 4. Изменение оплаты сырья ∆ От | – | 20000 | 20000 |
| 5. Изменение себестоимости реализованной продукции ∆С | – | 20000 | 20000 |
| 6. Изменение выручки от реализации продукции начисленной ∆Впн | – | 40094 | 13368 |
| 7. Изменение выручки от реализации продукции, полученной денежными средствами ∆ Вп | – | 30950 | 40728 |
| 8. Изменение выручки от реализации продукции, полученной неденежными средствами ∆ Внд | – | 1033 | 2308 |
| 9. Изменение прироста (уменьшения) дебиторской задолженности в части доходов ∆ ДЗд | – | 8 359 | – |
6.1. Порядок расчета выбора оптимального решения:
6.1.1. Осуществление финансовых вложений:
∆ Ок = ∆Ви + ∆Од * Снп0 - ∆Ф (3.1)
∆ Ок = 154 676.
∆Фр = ∆Оч + ∆Од - ∆Ви +∆Ф (3.2)
∆Фр = 12 659.
Эр = ∆Фр/Р* 100% (3.3)
Эр = 71% и 62%.
Результаты расчетов обобщаются (см. табл. 3.2.).
Таблица 3.2.
Варианты эффективности финансовых вложений (тыс. руб.)
| Мероприятия | Конечный остаток денежных средств (∆ Ок), тыс. руб. | Чистый финансовый результат (∆Фр ), тыс. руб. | Рентабельность израсходованных денежных средств | ||
| Прирост (уменьшение) | Абсолютное значение | Прирост (уменьшение) | Абсолютное значение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Осуществление финансовых вложений | 7 800 | 154 676 | 7 800 | 12 659 | - |
| 2. Закупка оборудования: | |||||
| а) первый вариант | 4 950 | 151 826 | 14 342 | 19 201 | 71 |
| б) второй вариант | 14 728 | 161 604 | 12 420 | 17 279 | 62 |
7. Результаты внедрения системы управления денежными потоками позволит:
- обеспечить необходимый уровень ликвидности за счет внедрения системы контроля выплат и поступлений;
- снизить затраты за счет сокращения величины заемных средств и сроков заимствования;
- увеличить отдачу от инвестиций.
- прекращения роста кредиторской задолженности;
- принятие управленческих решений до окончания расчетного периода в любое время.
3.2.3 Методика расчета экономичного размера заказа и материальных запасов
1. Применять для экономичного размера заказа модель Уилсона — модель экономичного размера заказа (EconomicOrderQuanity - EOQ):
(3.4)где EOQ - оптимальный размер заказа;
D - потребность в запасе;
S - операционные издержки по заказу;
H - стоимость хранения запаса в течение периода.
Для примера рассчитаем оптимальный размер заказа ДСП (22мм.):
Стоимость пог.м. ДСП (22 мм.) = 16 руб.
D - потребность в запасе = 400 пог.м. = 16*400 = 6400.
S - операционные издержки по заказу = 680 руб.
H - стоимость хранения запаса в течение периода = 300 руб.
2. Необходимо учесть ряд дополнительных факторов, которые влияют на суммарные издержки, связанные с закупками товаров.
2.1. Изменение стоимости доставки заказа в зависимости от размера партии.
2.2. Потери от «замораживания» финансовых средств при приобретении больших партий товаров.
2.3. Расходы на доставку партий товаров во многом зависят от размера заказа, вида транспортного средства, степени загрузки транспортной единицы. Поэтому при определении оптимального размера заказа необходимо учесть зависимость стоимости доставки заказа от его величины.
3. Модель управления запасами.
При построении модели используем следующие параметры.
1. Входные:
а) М - потребность в товаре на плановый период;
б) f(х) - зависимость стоимости доставки одного заказа от размера партии х; допустим, что эта зависимость линейная и f(х) = а + bх, где а и b - постоянные коэффициенты, полученные на основе данных прейскуранта перевозчика на некотором отрезке возможных значений размера заказа;
в) k - операционные издержки по заказу (подготовка заявки, ведение переговоров, контроль выполнения поставки, учет, осуществление расчетов, оформление возможных претензий контрагенту и т.д.);
г) h - затраты на хранение единицы запаса в течение планового периода.
2. Выходные:
а) х - размер партии материала;
б) Z - суммарные затраты на управление запасами и доставку материала в течение планового периода.
Данная модель характеризуется следующими допущениями:
- стоимость доставки заказа зависит от размера партии;
- каждый заказ поставляется в виде одной партии;
- размер заказа постоянный в течение планового периода;
- затраты на оформление заказа не зависят от размера заказа.
Суммарные затраты на управление запасами и доставку материала за плановый период для структурного подразделения «МебельСити» в данной модели составят:
Z=zдост + zоф + zхр, (3.5)
где zдост - суммарные затраты на доставку всей потребности в товаре на планируемый период,
zдост = М/х *f(х) = М/х(а + bх);
zоф - затраты на оформление, контроль и учет всех заказов, zоф = kМ/х;
zхр - средние расходы на хранение партии товаров: zхр = хh/2.
Определим затраты структурного подразделения «МебельСити» с использованием данной модели управления запасами, где определение является величина заказа х, при котором суммарные затраты минимальны. В таблицах 3.3 и 3.4 и на рисунке 3.2 приведены аналитические расчеты и графическое определение оптимального размера заказа и минимальных затрат на управление запасами с учетом переменной стоимости доставки заказа в структурное подразделение «МебельСити».
Таблица 3.3.
Исходные данные для определения оптимального размера заказа и минимальных затрат на управление запасами в структурного подразделения «МебельСити»
| Потребность в товарах на период | M | 400 ед. |
| Затраты на обслуживание заказа | K | 1.9 т.р. |
| Затраты на хранение единицы запаса | H | 2,1 т.р. |
| Коэффициенты для расчета стоимости доставки заказа | A | 2,0 т.р. |
| b | 0,2 т.р. |
Таблица 3.4.