* Финансовая информация. Безопасное предоставление кредита зависит от полноты и точности информации по каждому аспекту финансового положения заемщика. Исключение может быть сделано только в том случае, когда кредит изначально выдавался на условии, что ликвидный залог будет использоваться в качестве источника выплат. Кредитная политика должна определять требования к финансовой отчетности организаций и частных лиц – заемщиков всех категорий. Необходимы директивы по финансовой отчетности, имеющей аудиторское заключение, не имеющей аудиторского заключения, промежуточной финансовой отчетности, по отчету о движении денежных средств и прочим отчетным документам. Политика должна устанавливать процедуры анализа кредитов внешними проверяющими для периодической корректировки данных. Если срок погашения кредита больше года, нужно предписывать подготовку банковскими служащими финансовых прогнозов на этот срок, чтобы удостовериться, что ссуда может быть погашена заемщиком. Возможные допущения при таком прогнозировании должны быть точно оговорены. Все требования необходимо описать так, чтобы любая негативная информация, не соответствующая кредитной политике банка, была сформулирована явным образом [14, с.134].
Наконец, кредитная политика должна дополняться директивами и в отношении других отделов банка. Письменные директивы и процедуры, которые утверждены и введены в действие в различных отделах банка, нужно упомянуть в общей кредитной политике банка. Отсутствие письменных директив, методик и процедур является большим недостатком и горит о том, что руководство не выполняет должным образом свои обязанности.
Характеристики и качество кредитного портфеля банка также оцениваются при помощи аналитического обзора. Кредитный портфель отражает рыночную позицию банка по предоставлению кредитов. Если это доступно, то нужно выборочно проанализировать кредиты, которые покрывали бы около 70% общей суммы и 30% общего количества кредитов. Анализу должны быть также подвергнуты по крайней мере 75% (по сумме) и 50% (по количеству) кредитов в иностранной валюте и все ссуды со сроком погашения более года [5]. Кроме того, детальный обзор кредитного портфеля должен охватывать:
1. все кредиты заемщикам, сумма которых составляет более 5% общего
капитала банка;
2. все кредиты акционерам и связанных с банком лицам;
3. все кредиты, процентные ставки или условия погашения по которым
были пересмотрены или каким-либо другим образом изменены с
момента предоставления кредита;
4. все кредиты, по которым выплата процентов и/или основной суммы
просрочена более чем на 30 дней, включая те кредиты, проценты по
которым были капитализированы или пролонгированы;
5. все кредиты, отнесенные к нестандартным, сомнительным и
безнадежным.
В каждом из этих случаев нужно рассмотреть документацию из дела заемщика, обсудить его коммерческую деятельность, краткосрочные перспективы и кредитную историю с ответственным кредитным служащим.
Конкретная задача данных обзоров – оценка вероятности того, что кредит будет погашен, и того, что классификация кредита была установлена банком правильно. Также должны рассматриваться качество залога и способность заемщика зарабатывать необходимые денежные средства [26, с.148].
Анализ общего кредитного портфеля и его характеристик обычно дает достаточно полную картину деятельности банка, его приоритетов, видов кредитных рисков, которым он подвержен и которые готов на себя принять. При этом нужно проанализировать:
· список основных видов кредитов, включая информацию о количестве клиентов, среднем сроке кредитов и средней кредитной процентной ставке;
· распределение кредитного портфеля, включая анализ общего количества и общей суммы кредитов в разных ракурсах, например, по валютам, по срокам погашения (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные), по видам деятельности, по виду собственности (государственные или частные), по виду кредитования (корпоративное или частное);
· кредиты с правительственными или другими гарантиями;
· кредиты по видам рисков;
· неработающие кредиты.
Анализ портфеля неработающих кредитов должен включать в себя следующие аспекты:
· кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дней. Можно представить еще более подробную классификацию, введя следующие характеристики: вид клиента и вид его экономической деятельности. Эти характеристики позволят определить общие тенденции и то, насколько они влияют на каждого клиента [6];
· причины ухудшения качества кредитного портфеля, анализ которых может помочь банку разработать необходимые меры по изменению данной тенденции;
· вся существенная информация по неработающим кредитам должна быть особо проанализирована, чтобы определить, является ли ситуация обратимой, что конкретно может быть предпринято для увеличения вероятности возврата кредита, и были ли приведены в действие платы по взысканию средств;
· должен быть проанализирован уровень резервов: достаточен ли он, чтобы банк справился с непогашенными кредитами [26, с.195].
2.4 Оценка платежеспособности заемщика, как способ снижения кредитного риска
Оценка платежеспособности заемщика начинается с момента предоставления в банк следующих документов:
- Заявление-анкета;
- Паспорт заемщика, его поручителей;
- Документы, подтверждающие финансовое состояние заемщика (для
работающих – справка предприятия за последние 6 месяцев по форме
2 - НДФЛ; для пенсионеров – справка о назначении пенсии из
Пенсионного фонда России);
- Выписка из трудовой книжки (для работающих);
- При залоге – документы, подтверждающие право собственности на
жилье, на земельный участок, ПТС и другие).
Кредитный работник выясняет цель, на которую испрашивается кредит, знакомит с условиями и порядком предоставления кредита, предоставляет примерный график платежей.
После предоставления заемщиком пакета документов, кредитный инспектор выясняет с помощью базы данных по заемщикам – физическим лицам и запросов в другие филиалы Сбербанка России, кредитную историю заемщика, поручителей, размер задолженности по ранее полученным ими кредитам и случаи просрочки, если они имели место.
Кредитный работник определяет платежеспособность заемщика на основании документов, подтверждающих величину доходов и размер производимых удержаний и предоставленного заявления – анкеты [10].
При расчете платежеспособности заемщика:
- определяется его среднемесячный доход за вычетом налога на доходы физических лиц по формуле
Д = среднемесячный доход х (1 - ставка НДФЛ), (1)
где Д – доход за вычетом НДФЛ;
Среднемесячный доход – среднемесячный доход за последние 6 месяцев;
Ставка НДФЛ – ставка НДФЛ в %.
Из полученного дохода вычитаются все обязательные платежи (профсоюзные взносы, алименты и другие обязательные платежи), обязательства по другим кредитам, обязательства по предоставленным поручительствам, каждое из которых принимается в размере 50% от среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству [8].
Платежеспособность заемщика определяется на момент его обращения в
банк по следующей формуле
Р = Дч х K х T, (2)
где Дч – среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех
обязательных платежей;
К – коэффициент в зависимости от величины Дч;
К = 0,7 при Дч до 45000 рублей;
К = 0,8 при Дч свыше 45000 рублей;
Т – срок кредита в месяцах.
Максимальный размер предоставления кредита (Sp) определяется исходя из платежеспособности заемщика (Р) по формуле
Р
Sp= ____________________________________ (3)
(t+ 1) х год.% ставка по кредиту в руб.
1 + __________________________________
2 х 12 х 100
где t – срок кредитования в целых месяцах.
Полученная величина максимальной суммы кредита корректируется в сторону уменьшения с учетом предоставленного обеспечения возврата кредита и иных факторов, обусловленных социально-экономическими характеристиками заемщика и региона его проживания [7].
3 СРАВНИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТНЫХ РИСКОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА ПРИМЕРЕ СЕРОВСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 1705 СБЕРБАНКА РОССИИ
3.1 Краткая характеристика Серовского отделения № 1705 Сбербанка России
Акционерный коммерческий Сберегательный банк России создан в форме акционерного общества в соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» от 03 февраля 1996г. Учредителем банка является Центральный банк России. Уставный капитал банка – 704 493 397 000 рублей.
Серовское отделение № 1705 действует согласно Положения о филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка России. Он создан на основе решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03.1991 года и 28.03.1991 года. Действует на территории г.Серова, Серовского, Гаринского, Новолялинского районов и Верхотурского уезда. Место нахождения филиала –город Серов, улица Заславского, дом 15/6.
Отделение банка входит в единую организационную структуру Сбербанка России и непосредственно подведомственную территориальному Уральскому банку Сбербанка России. Отделение наделено имуществом, которым оно владеет, пользуется и распоряжается от имени Сбербанка России, имеет отдельный баланс, который входит в баланс Сбербанка России, и собственный рублевый счет. Отделение совершает сделки и иные юридические действия от имени Сбербанка России и в его интересах.