Совершенствование финансовой деятельности на предприятии (стр. 3 из 10)

- от реализации товаров получено доходов 1609.43 тыс.руб., что составило 19,80% к товарообороту, уровень доходов от реализации возрос на 1,58%, по сумме доходы от реализации увеличились на 17044 тыс.руб., в т.ч. за счет увеличения уровня доходов на 12845 т.р.;

- от реализации бытовых и других услуг получено доходов в сумме 3136 тыс. руб., доходы возросли на 166 тыс.руб., или 5,6%;

- от прочих хозяйственных операций получено доходов 10419 тыс. руб., кроме этого получены доходы от реализации товаров в кредит 2692 т.р., всего доходов от прочих хозяйственных операций 13111 т.р., что на 2250 т.р. больше, чем в прошлом году.

Прочие доходы сложились в основном:

- за счет поступлений от арендаторов - 7580 тыс.руб.;

- за счет продажи товаров в кредит - 2692 тыс.руб.;

- поступлений на проведение рекламных акций - 208 т.р.;

- возмещений доходов при продаже по пластиковым картам - 572 т.р.;

- кредиторской задолженности свыше сроков исковой давности – 105 т.р.

- хранение комиссионных товаров - 63 т.р.

- за счет дивидендов от СИБ - 39 т.р.

За год оказано платных услуг на 3271,7 тыс.руб. Расшифровка по видам представлена в таблице 2.

финансовый экономический управление

Таблица 2. Динамика товарооборота по платным услугам (тыс.руб.)

Подразделения	2007г	2008г	2008г в % к 2007г
Подгонка одежды	17,4	106.5	в 6,1 р.
Пошив по индивидуальным заказам	110,9	200,8	181,1
Парикмахерская	117,9	120,8	102,5
Автостоянка	1761.6	2056,0	116,7
Доставка мебели и других крупногабаритных товаров	52,0	75,3	144,8
Прочие услуги	930,3	712,3	76,6
Всего:	2990,1	3271,7	109,4

Динамика издержек представлена в таблице 3.

Таблица 3. Динамика издержек обращения по ОАО ТЦ «Башкортостан» (тыс. руб.)

Издерки обращения	Сумма тыс.руб.	В % к т/обороту	В % к 2007 г.
Транспортные расходы	3790	0,47	110,8
Расходы на оплату труда	78133	9,61	108,7
ЕСН, негос.пенс.фонд	29517	3,63	108,6
Содержание здания	6788	0.84	123,9
Амортизация основных средств	4070	0.50	105,1
Ремонт основных средств	12105	1,49	123,9
Износ МБП	777	0,10	114,8
Расходы на топливо, газ, эл.энергию для производственных нужд	361	0,04	176,1
Хранение, подработка товаров	1099	0,14	106,3
Расходы по рекламе	2815	0,35	109,0
% За использ.ссудами банка	810	0,10	67,5
Потери товаров в пределах норм	94	0,01	128,8
Расходы на тару	50	0,01	123,8
Прочие расходы	6406	0,79	88,0
Всего издержки	146815	18,06	108,9

Издержки обращения составили 146815 тыс.руб. или 18,06% к товарообороту, рост издержек к прошлому году 8,9%. Издержки возросли против прошлого года на 12043 тыс.руб. Уровень издержек возрос на 0,99%.

Далее в таблице 4 представлена динамика статьи расходов.

Таблица 4. Динамика статьи расходов за 2007-2008 гг.

Статьи расходов	Ед. изм.	количество			2008в%к2007	тыс. руб.			2008 в%к 2007
		2007	2008	Абсолют. изм		2007	2008	Абсолют. изм
Электроэнергия	тыс.квт/ч	4091	4394	+303	107,4	3014	3813	+798	126,5
Теплоэнергия	Г.кал	4788	4713	-75	98,4	791	875	+84	110,7
Вода	м	42111	41126	-985	97.7	711	755	+44	106,2

Из таблицы 4. видно, что в 2008 году возросли расходы по статьям издержек:

- оплата труда и ЕСН на 8552 т.р., за счет введения надбавок за стаж работы в торговом центре- с 01.10.2008 г.;

- расходы на рекламу на 231 т.р. или 0,02%;

- расходы на содержание здания, в том числе за счет расходов на :

1)электроэнергию на 798 т.р., в т.ч:

а)за счет увеличения тарифов на э/энергию - 532 т.р.

б)за счет увеличения потребления - 266 т.р.

2) на воду и канализацию - на 44 т.р.

3) на теплоэнергию за счет увеличения тарифов и потребления на 85 т.р.

4) на вневедомственную охрану - на 490 т.р., за счет увеличения стоимости услуг охраны.

В таблице 5 представлена динамика расходов на рекламу.

Таблица 5. Динамика расходов по рекламе (тыс. руб.)

Годы / Расходная статья	2004	2005	2006	2007	2008
Телевидение	47,5	113,6	341,6	603,6	374,3
Радио Башкортостана	72,9	93,8	239,6	245,9	154,1
РМ-станции	6,6	139,3	124,3	132,2	361,6
Печатные издания	191,8	375,9	470,2	589,5	814,7
Полиграфия	195,9	83,0	189,8	330,9	249,4
Газосветная вывеска	93,1	117,6	153,8	230,4	198,0
Витрины	78,1	124,3	246,8	336,3	296,7
Художественная мастерская	129,2	217,8	188,3	188,5	191,1
Служба 50	10,1	12,6	12,6	13,7	12
Прочие	-	-	-	-	162,8
Итого:	713,5	1408,0	2005,3	2671,0	2815
Товарооборот	424787	535768	697867	789661	812830
Удельный вес расходов по рекламе в товарообороте	0,17	0,26	0,29	0,33	0,35

На рекламную деятельность торговый центр в 2008 году израсходовал 2815 тыс. руб., что составило 0,35 % к товарообороту, увеличились расходы против прошлого года на 231 т.р. Удельный вес расходов на рекламу в товарообороте центра в среднем за пять лет составили 0,29%. При росте товарооборота в 2008 году 102,9%, расходы на рекламу выросли на 109%.

Часть расходов на рекламу восполняем поступлениями средств наших торговых партнеров, поставщиков, арендаторов. Активная работа по сбору денежных средств на рекламу ведется торговыми отделами, в договорах поставки предусмотрены пункты по оплате за рекламу.

1.2 Анализ финансового состояния и финансовых результатов организации

Текущая деятельность любого предприятия может быть охарактеризована с различных сторон. В нашей стране основными оценочными показателями традиционно считаются объем реализации и прибыль. Помимо них в анализе применяют показатели, отражающие специфику производственной деятельности предприятия. По каждому из этих показателей в принципе может устанавливаться плановое значение или внутри производственный норматив (ориентир), с которым и производится сравнение по истечении отчетного периода. Что касается динамики основных показателей, то наиболее информативные аналитические выводы формулируются в результате сопоставления темпов их изменения.

Анализ структуры имущества осуществляется на основе сравнительного аналитического баланса, который включает в себя вертикальный, и горизонтальный анализ. Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их в пассивах. Сопоставляя структурные изменения в активе и пассиве можно сделать вывод о том, через какие источники, в основном был, приток новых средств и в какие активы эти новые средства вложены.

Начинается анализ изменений по каждой статье текущих активов баланса как наиболее мобильной части капитала. Расчеты представлены в приложении А.

В отчетном 2008 году по сравнению с базисным 2007 годом, произошло незначительное изменение структуры активов предприятия. Удельный вес внеоборотных активов понизился на 0,69%, а оборотных активов - соответственно вырос на ту же величину. Это произошло в результате увеличения в отчетном году величины оборотных активов. Темп прироста по ним составил 4,86%, в то время, как стоимость внеоборотных активов практически не изменилась (темп прироста составил 1,14%).

В составе внеоборотных активов наибольшая часть представлена основными производственными фондами и долгосрочными финансовыми вложениями, причем по основным производственным фондам наблюдается незначительный рост (темп прироста составил 1,18%). Это говорит о том, что предприятие ориентировано на создание материальных условий расширения основной деятельности предприятия.

В отчетном периоде произошло значительное увеличение величины оборотных активов предприятия. В целом их размер увеличился на 104,86% по сравнению с базисным годом. Это произошло в основном из-за увеличения запасов (темп прироста составил 7,84%).

В отчетном 2008 году по сравнению с базисным 2007 годом, произошло незначительное изменение структуры пассивов предприятия. Удельный вес собственного капитала вырос на 3,31%, а заемного капитала - соответственно понизился на ту же величину.

Это произошло в результате снижения в отчетном году величины краткосрочных обязательств. Темп прироста по ним составил – 1,35%, в то время, как стоимость собственного капитала изменилась значительно (темп прироста составил 13,89%). Основную часть собственного капитала составляет добавочный капитал предприятия.

Предприятие не имеет долгосрочных заемных средств, что отрицательно сказывается на его финансовой устойчивости, величина краткосрочных заемных средств снизилась по сравнению с базисным периодом на 1,35%. Это произошло за счет резкого снижения заемных средств (прирост по ним составил 70,75%).

Основную часть заемных средств составляет кредиторская задолженность предприятия. В отчетном периоде ее величина увеличилась 4744 тыс. руб., удельный вес в структуре капитала уменьшился на 0,4%.

Эти факты характеризуют положительные тенденции, наметившиеся в изменении структуры заемного капитала предприятия.