В порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями имеются и другие нерешенные проблемы. В частности, формирование и использование налоговых льгот, налоговые вычеты, налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и ряд других вопросов. Их необходимо анализировать и на этой основе разрабатывать рекомендации по дальнейшему совершенствованию подоходного налогообложения населения. Вместе с тем без решения вышеизложенных проблем и реализации указанных выше направлений совершенствования, налоговая реформа, на наш взгляд, не может считаться завершенной.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ в ред. от 13.05.2008.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ в ред. от 17.05.2008.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ в ред. от 04.12.2008, с изм. от 30.04.2008.
4. Федеральный закон от 24.07.2008 N 209-ФЗ в ред. от 18.10.2008 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
5. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ в ред. от 01.12.2008 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
6. Постановление Правительства РФ от 16.10.2003 N 630 в ред. от 13.12.2006 «О едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в постановления Правительства РФ от 19 июня 2002 г. №438 и 439»
7. Приказ Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 «Об утверждении порядка учета доходов и расходов операций для индивидуальных предпринимателей».
8. Приказ Минфина РФ от 29.12.2008 N 162н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3 -НДФЛ) и порядка ее заполнения»
9. Письмо МНС РФ от 22.01.2002 N СА-6-04/60 «О предоставлении налоговой декларации индивидуальными предпринимателями»
10. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (с учетом положений Федерального закона от 16.05.2008 №73-ФЗ) –М.: «Налог Инфо», «Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2008.
11. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. - СПб: Издательство "Юридический центр ПРЕСС", 2003.
12. Власов А.В. О проблемах в главе 23 НК РФ // "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 4, с. 15-23
13. Вопросы теории и практики исчисления и взимания налогов. Учебное пособие / Под рук. Л.П. Павловой. М.: Изд-во Фин. акад. при Правительстве РФ, 2005.
14. Елин А.С. Налог на доходы физических лиц. – М.: "ГроссМедиа", 2007.
15. Комментарий к части второй налогового кодекса РФ (Поглавный) под ред. Ялбулганова А.А. – М.: Подготовлен для системы Консультант Плюс, 2008.
16. Колчин С.П. «Налогообложение». - М.: Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2007
17. Налог на доходы физических лиц// "Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2, с.37-42
18. Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть первая и вторая): в вопросах и ответах под ред. Ялбулганова А.А. – М.: Подготовлен для системы Консультант Плюс, 2007.
19. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб.: Питер, 2009.
20. Налоги. Учебник для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009.
21. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов / Под рук. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М.: ЮНИТИ, 2008.
22. Рюмин С.М. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги? (2-е издание, переработанное) М.: Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2008.
23. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Инфра-М, 2008.
24. Абрамов М.Д., Кашин В.А. , Кириллова Г.Н., Машков С.А., Предложения по совершенствованию налогового законодательства // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии, 2008, N 8.
25. Аладышева К.Н. Индивидуальный предприниматель и системы налогообложения // Упрощенка, 2007, N 10.
26. Андреев И.М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства // Налоговый вестник, 2006, N 10.
27. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник, 2001, N 9.
28. Бурканов Ю.А. Статья: А у нас доходный дом: как платит налоги предприниматель // Российский налоговый курьер, 2008, N 21.
29. Буйских О. Б. Новый порядок учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей // Экономико-правовой бюллетень, 2002, N 11.
30. Буткевич Е.В. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц после вступления в силу главы 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации // Налоговые известия Московского региона, 2008, N 3.
31. Васильева М.Е. НДФЛ: налоговые органы разъясняют // Налоговые известия Московского региона, 2004, N 8.
32. Исакина Е.Н. Статья: Системы налогообложения индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица и особенности их применения // Налоговый вестник, 2007, N 11.
33. Есипова М.С. Об определении субъектов малого предпринимательства для целей государственной поддержки и налогообложения // Налоговый вестник, 2006, N 11.
34. Карсетская Е.А. Правовой статус и особенности налогообложения, учета и отчетности индивидуальных предпринимателей // "АКДИ "Экономика и жизнь", 2001, N 7.
35. Колоскова Н.И. Статья: Стандартные налоговые вычеты в 2007 году // Новое в бухгалтерском учете и отчетности, 2007, N 11.
36. Комкова Е. И. Статья: Уплата НДФЛ предпринимателями (Начало) // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2007, N 15.
37. Котова Е.Г. Проблемы формирования предпринимателями профессиональных вычетов по НДФЛ // Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ, 2007, N 2.
38. Левадная Т.Ю. Статья: Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей // Налоговый вестник, 2006, N 9.
39. Лесникова В.А. Статья: Сдаем сведения по форме 2-НДФЛ // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, 2008, N 3.
40. Левадная Т.Ю. Учет расходов при изменении системы налогообложения индивидуальным предпринимателем // Финансовая газета, 2006, N 30.
41. Левадная Т.Ю. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей // Налоговый вестник, 2006, N 9.
42. Лермонтов Ю.Д. Об отдельных вопросах исчисления и уплаты НДФЛ (Окончание) // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2008, N 20.
43. Левадная Т.Ю. Заполнение налоговой декларации по НДФЛ за 2008 г. (Окончание) // Финансовая газета, 2008, N 15.
44. Паклин И.В. Порядок учета доходов и расходов при общей системе налогообложения // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение, 2007, N 2.
45. Постатейный комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации - под редакцией Феоктистова И.А., Филиной Ф.Н. – М.: Гросс Медиа, 2008.
46. Подкопаев М.В. Новые изменения в Налоговом кодексе // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение, 2008, N 5.
47. Рогожин М.Е. Форма 3-НДФЛ: не забудем отчитаться // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение, 2008, N 2.
48. Стельмах О.Н. Обложение индивидуальных предпринимателей налогом на доходы физических лиц // Налоговый вестник, 2002, N 3.
49. Сокол М.П. Индивидуальная предпринимательская деятельность (правовые основы и аспекты налогообложения) (Окончание) // Налоговый вестник, 2004, N 8.
50. Талалаева И.В. Учет в расходах сумм уплаченного НДФЛ // Малая бухгалтерия, 2008, N 8.
51. Титова Г.С. Налогообложение индивидуальных предпринимателей // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2003, N 37.
52. Трубников А.А. Налогообложение индивидуальных предпринимателей в 2001 году // Бухгалтерский учет, 2001, N 18.
53. Тробская С.С. К вопросу о правовом статусе налогоплательщика - физического лица в Российской Федерации // Налоги и налогообложение, 2008, N 7.
54. Федосеев Н.Ф. Налогообложение индивидуальных предпринимателей (Окончание) // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2000, N 29.
55. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ, ЕСН, взносам. – М.: Статут, 2008.
56. Хохлова О.Ю. Платит индивидуальный предприниматель // Учет. Налоги. Право, 2003, N 33.
57. Чиненов М.В. О российской налоговой системе // Все о налогах, 2008, N1.
58. Шевелева Н.А. Правовой статус налогоплательщика в российской налоговой системе // Правоведение. 2006. N 3.
59. Официальный Интернет-сайт УФНС России по г. Москве http://www.mosnalog.ru.
[1]Темп роста к соответствующему периоду прошлого года
[2] Примечание: форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ) и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 23 декабря 2005 г. N 153н.