4. Размер влияния на выручку изменения средней продолжительности смены:
∆Vчч = ОСпр1 * Чд1 * Ксм1 * ∆Чч * Вч0 = 381 700 * 245 * 1,7 * 0,1 * 2,2269/
/1 000 = 35 403 – произошло увеличение объема продаж на 35 403 тыс.
руб. за счет увеличения средней продолжительности рабочей смены на
6 минут.
5. Размер влияния на выручку изменения продукции, приходящейся на 1тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машиночас работы оборудования:
∆Vвч = ОСпр1 * Чд1 * Ксм1 * Чч1 * ∆Вч = 381 700 * 245 * 1,7 * 8,0 * (-0,3144)/
/1 000 = -399 862 – произошло снижение выручки от продаж на 399 862
тыс.руб. за счет уменьшения выработки за 1 машиночас на 0,3144 руб.
Это произошло из-за наличия устаревшего оборудования.
Баланс отклонений: 0 + 47 005 + 493 557 + 35 403 – 399 862 = +176 120
В заключении проведенного анализа можно сделать вывод, что в связи с уменьшением объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машиночас работы оборудования на 0,3144 руб. возник резерв в размере 399 862 тыс.руб., а значит, что при повышении объема продаж за 1 машиночас работы оборудования можно получить дополнительную выручку. Предприятию можно порекомендовать обновить и модернизировать оборудование, что приведет к увеличению выработки продукции.
Задание 4
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства.
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста,% | Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (Кэкст.i) | Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж | |
| экстенсивноности использования ресурса (Кэкст.i*100) | интенсивности использования ресурса (100-Кэкст.i*100) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Численность рабочих,чел. | 11214 | 12285 | 9,5505 | 1,5915 | 159,152 | -59,1519 |
| 2 | Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс.руб | 1181663 | 1265607 | 7,1038 | 1,2543 | 125,431 | -25,4313 |
| 3 | Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб. | 4756160 | 4921420 | 3,474652 | 0,579 | 57,9 | 42,1 |
| 4 | Выручка от продаж продукции,тыс.руб. | 8243819 | 8738523 | 6,0009 | х | х | х |
| 5 | Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов | x | x | x | ∑Кэкст.i/n | ∑Кэкст.i* 100/n | 100-∑Кэкст.i*100/n |
| 6 | Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов | x | x | x | 6,8507 | 1,1416 | -14,6 |
Примечание.
ГР. 5 = (гр.4 / ГР. 3 * 100) - 100
ГР.6 стр.1 или 2 или 3 = гр.5 стр.1 или 2 или 3 / гр. 5 стр.4
Гр.6 стр.6=∑гр.6 по стр.1,2 и 3/n
ГР. 7 стр.1 или 2 или 3 = гр.6 * 100
Гр.7 стр.6=∑ гр.7 по стр.1,2 и 3/n
ГР. 8 стр.1 или 2 или 3 = 100 - гр.7стр. 1 или 2 или 3
Гр.8 стр.6=∑ гр.8 по стр.1,2 и 3/n
На 1 % прироста выручки от продаж приходится 1,5915 % прироста среднесписочной численности рабочих; 1,2543 % прироста среднегодовой стоимости активной части производственных фондов и 0,579 % прироста стоимости материалов в себестоимости продаж.
Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования – 1,142%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет (–14,6) %.
Это говорит о том, что на рост объема продаж повлияли такие экстенсивные факторы как среднесписочная численность рабочих, материальные затраты, среднегодовая стоимость активной части ОС, таких как увеличение количества рабочих, увеличения продолжительности рабочей смены, увеличения количества отработанных человеко-дней. Для гармоничного развития производства необходимо улучшать использование факторов интенсивного характера, таких как производительность труда, среднегодовая стоимость активной части ОС.
Задание 5
Таблица 5
Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции
за счет внутренних резервов использования ресурсов
| № п/п | Показатель | Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа | Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов | -707,323 | - |
| 2. | Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов | 0 | - |
| 3. | Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств | -2387119 | - |
| 4. | Итого комплексный ресурс | х | - |
Выявление резервов роста объема выпуска продукции, расширения доли рынка при максимальном использовании производственной мощности является целью анализа объема выпуска и реализации продукции. Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трём группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов. Значит, у ОАО «Агат» комплексного резерва нет.
2. Анализ производства и объема продаж
Задание 6
Приложение 1
Информация и дополнительные аналитические расчеты,
необходимые для определения степени влияния количества,
структуры и цен на реализованную продукцию
| № п/п | Показатель | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Итого | ||||
| Прош. год | Отчет. год | Прош. год | Отчет. год | Прош. год | Отчет. год | Прош. год | Отчет. год | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Количество, шт. | 11680 | 8000 | 5600 | 9100 | 11976 | 12156 | 29256 | 29256 |
| 2 | Цена, тыс.руб. | 302,30 | 309,00 | 264,42 | 287,00 | 269,89 | 300,66 | Х | Х |
| 3 | Выручка, тыс.руб. | 3530864 | 2472000 | 1480752 | 2611700 | 3232203 | 3654823 | 8243819 | 8738523 |
| 4 | Расчетный пока-затель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс.руб. | Х | 3530864 | Х | 1480752 | Х | 3232203 | Х | 8243819 |
| 5 | Расчетный пока-затель выручки за отчетный год при ценах прошлого года, тыс.руб. | Х | 2418400 | Х | 2406222 | Х | 3280783 | Х | 8105405 |
Дополнительные расчеты, необходимые для анализа степени влияния указанных факторов:
1. Произведем расчет структуры проданной продукции:
| № п/п | Наименование проданной продукции | Прошлый год | Отчетный год |
| 1. | Изделие А | 11680 : 29256 = 0,3992 | 8000 : 29256 = 0,2734 |
| 2. | Изделие В | 5600 : 29256 = 0,1914 | 9100 : 29256 = 0,3110 |
| 3. | Изделие С | 11976 : 29256 = 0,4094 | 12156 : 29256 = 0,4155 |
2. Рассчитаем показатель выручки за отчетный год при структуре прошлого
года и в ценах прошлого года:
Изделие А: 29256 * 0,3992 * 302,30 = 3530864 тыс.руб.
Изделие В: 29256* 0,1914 * 264,42 = 1480752 тыс.руб.
Изделие С: 29256* 0,4094 * 269,86 = 3232203 тыс.руб.
Итого: 8243819 тыс.руб.
3. Рассчитаем показатель выручки за отчетный год при ценах прошлого года:
Изделие А: 8000* 302,3 = 2418400 тыс.руб.
Изделие В: 9100 * 264,42 = 2406222 тыс.руб.
Изделие С: 12156 * 269,89 = 3280783 тыс.руб.
Итого: 8105405 тыс.руб.
Проведем факторный анализ и определим:
1. Размер влияния на выручку изменения объема проданной продукции:
ΔVколичество = Vрасчетное 1 – Vпрош.г.= 8243819 – 8243819 = 0 тыс.руб.
2. Размер влияния на выручку изменения структуры продукции:
ΔVструктуры = Vрасчетное 2 – Vрасчетное 1=8243819 – 8105405 = +138414 тыс.руб. – увеличение объема продаж за счет увеличения удельного веса менее рентабельных изделий.
3. Размер влияния на выручку изменения цены продукции:
ΔVцены = Vотч.г. – Vрасчетное 2 =8738523 – 8243819 = +494704тыс.руб. – увеличение объема продаж за счет роста цен.
Баланс отклонений: +138414 + 494704 = +633118
Влияние экстенсивных факторов (138414 + 0) / 633118* 100 = 22%
Влияние интенсивных факторов 494704/ 633118* 100 = 78%
Можно заключить, что рост выручки произошел за счет интенсивных факторов (изменение цены).
Результаты проведенного анализа позволяют утверждать, что у предприятия имеются потенциальные возможности в наращивании объемов производства продукции, пользующихся спросом у потребителей. Это позволит выявить резервы увеличения прибыли по отдельным изделиям.