Анализ финансовой деятельности 2 (стр. 2 из 9)
В то же время сокращение обязательств на 6,6% вызвано значительным (на 26778 тыс. руб.) снижением кредиторской задолженности при одновременном росте кредитов и займов на 27225 тыс. руб., или 7,4%, то есть предприятие в структуре заемных источников финансирования своей деятельности увеличило долю наиболее дорогих финансовых ресурсов. Кроме того, из данных бухгалтерского баланса организации следует, что все полученные кредиты и займы имеют краткосрочный характер. Учитывая ранее отмеченный факт увеличения внеоборотных активов, являющихся долгосрочными, нетрудно заметить нерациональное размещение источников финансирования в активах предприятия. Таким образом, анализ факторов, вызвавших снижение чистых активов, позволил увидеть целый ряд других проблем, отрицательно влияющих на платежеспособность и финансовую устойчивость ОАО «Алгоритм».
ЗАДАНИЕ № 3
Таблица №3
Динамика и структура внеоборотных активов организации
| Статьи внеоборотных активов | На нач.года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Изменения за отчетный период | Структура в % общ. сумме по статье | ||
| Тыс.руб.гр.3-гр.2 | % гр.4:гр.2*100 | На начало года | На конец года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Нематериальные активы | 1032 | 1032 | 0 | - | 1,65 | 1,70 |
| 2.Основные средства | 61327 | 59747 | -1580 | -2,6 | 98,35 | 98,3 |
| 3.Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - |
| 4.Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - |
| 5.Долгосрочные финансовые вложения, в том числе | - | - | - | - | - | - |
| 6.Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - |
| 7.Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| 8.Итого внеоборотные активы | 62359 | 60779 | -1580 | - 2,5 | 100 | 100 |
Изменение величины внеоборотных активов вызвано уменьшением суммы основных средств на 1580 тыс. руб. Динамика структуры внеоборотных активов характеризуется уменьшением доли основных средств с 98,35 на 98,30; и увеличением доли нематериальных активов на 0,05 процентного пункта с 1,65% до 1,70%.
ЗАДАНИЕ № 4
Таблица №4
Анализ эффективности использования основных средств
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отчетный год в % к прошлому году |
| 1 | 2 | 3 | 4=3/гр2*100 |
| 1.Основные средства, тыс.руб.(F)* | 53539 | 60537 | 113 |
| 2.Выручка от продаж, тыс.руб. (N)* | 433783 | 365553,5 | 84,3 |
| 3.Прибыль от обычной деятельности, тыс.руб. (Р) | 15961 | 12728 | 79,7 |
| 4.Рентабельность основных средств, % (стр.3/ стр.1)*100 | 29,81 | 21,03 | 70,5 |
| 5.Фондоотдача основных средств, руб. (стр.2/стр.1) | 8,10 | 6,04 | 74,6 |
| 6.Рентабельнсоть продаж, % (стр.3./стр.2)*100 | 3,68 | 3,48 | 94,6 |
Количественное влияние факторов моделирования на динамику фондорентабельности:
За предыдущий год: P o/ F o = P o/ N o* N o/ F o = 15961/433783*433783/53539 = 0.32
1-я подстановка: P ׳ / F = P 1/ N 1 * N o/ F o= 12728/365553,5*433783/53539 = 0,24
2-я подстановка за отчетный год: P 1/ F 1 = P 1/ N 1 * N 1/ F 1= 12728/365553,5*365553,5/60537 = 0,18
Расчет изменения фондорентабельности:
А) за счет рентабельности продаж: P 1/ N 1 * N o/ F o - P o/ N o* N o/ F o = 0,24 – 0,32 = -0,08
Б) за счет фондоотдачи: P 1/ N 1 * N 1/ F 1 - P 1/ N 1 * N o/ F o = 0,18 – 0,24 = -0,06
Баланс отклонений: P 1/ F 1 - P o/ F o= а+б = 0,18-0,32 = - 0,14
Понижение эффективности использования основных средств обеспечило спад рентабельности продаж по сравнению с планом на -0.08. Снижение же доли активной части в стоимости основных средств по сравнению с планом привело к снижению фондоотдачи на 0.06.ЗАДАНИЕ № 5
Таблица №5
Динамика и структура оборотных (текущих) активов организации
| Статьи текущих активов | На нач.года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Изменения за отчетный период | Структура в % общ. сумме по статье | ||
| Тыс.руб.гр.3-гр.2 | % гр.4:гр.2*100 | Тыс.руб.гр.3-гр.2 | % гр.4:гр.2*100 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Запасы. в т.ч. | 23781 | 24939 | 1158 | 4,87 | -3,44 | 1,79 |
| Сырье, материалы и др. материальные ценности | 21982 | 23140 | 1158 | 5,27 | -3,44 | 1,94 |
| Животные на выращивание и откорме | - | - | - | - | - | - |
| Затраты в незавершенном производстве | - | - | - | - | - | - |
| Готовая продукция и товары для перепродаж | 1799 | 1799 | 0 | - | - | - |
| Товары отгруженные | - | - | - | - | - | - |
| Расходы будующих периодов | - | - | - | - | - | - |
| Прочие запасы и затраты | - | - | - | - | - | - |
| 2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 9302 | 18309 | 9007 | 96,83 | -26,78 | 35,60 |
| 3.Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч. | 33348 | 106983 | 73635 | 220,81 | -218,90 | 81,16 |
| Покупатели и заказчики | 33348 | 106983 | 73635 | 220,81 | -218,90 | 81,16 |
| 4.Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - |
| 5.Денежные средства | 232781 | 115342 | -117439 | -50,45 | 349,12 | -18,55 |
| 6.Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| 7. Итого оборотных активов | 299212 | 265573 | -33639 | 272,06 | 100 | 100 |
Рис.1
В приведенной таблице отражены оборотные активы, фактически существующие в анализируемой организации. По приведенным данным можно сделать вывод, что совокупная величина оборотных активов ОАО «Алгоритм» на конец отчетного года составила 265583 тыс. руб., что на 33639 тыс. руб. меньше, чем на начало года.
Удельный вес и абсолютное значение денежных средств, находящиеся на расчетных счетах организации на отчетную дату составил 115342 тыс. руб., что правда на 117439 тыс. руб. меньше, чем на начало года (темп роста составил -50,45%). Удельный вес запасов в общей величине оборотных активов увеличился за отчетный год на 1,79% и составил 4,87%. Данные о составе запасов показывают, что основную часть составляет готовая продукция и товары. Наблюдается рост налогов на добавленную стоимость на 9007 тыс. руб.