Таблица 5.1.
Затраты на фонд оплаты труда наемных работников в отдел туризма и экскурсий
| № п/п | Должность | К-во еди-ниц | Оклад | Учитываемый размер комиссии от операции | Месячный фонд, согласно окладу |
| 1. | Начальник отдела (экскурсовод по совместительству) | 1 | 650,0 | 5% | 650,0 |
| 2. | Секретарь | 1 | 420,0 | 2% | 420,0 |
| 3. | Групповод-экскурсовод | 2 | 600,0 | 7% | 600,0 |
| Итого | 4 | - | - | 2270 | |
Сумма, связанная с отчислением в пенсионный и социальные фонды по данным работникам составит 873,95 грн. ежемесячно (2270*0,385). Итого общая сумма затрат на весь сезон равняется 15719,75 грн. ((2270+873,95) *5).
Отразим в таблице 5.2. сумму и распределение всех затрат на осуществление данной бизнес-идеи.
Таблица 5.2.
Затраты на создание новой организационной единицы предприятия
–отдела по туризму и экскурсиям
| № п/п | Направление затрат | Сумма затрат, грн. |
| 1 | Регистрация изменений в БТИ | 1200,0 |
| 2 | Справка БТИ | 1800,0 |
| 3 | Строительная реконструкция | 5000,0 |
| 4 | Офисное оборудование | 4275,0 |
| 5 | Офисная мебель | 3600,0 |
| 6 | Канцелярские принадлежности | 1222,0 |
| 7 | Рекламный щит | 256,0 |
| 8 | Затраты по оплате труда персонала | 15719,75 |
| Итого общая сумма затрат | 33072,75 | |
Для реализации идеи предприятие вынуждено будет взять кредит на год под залог недвижимости. Сегодня взять кредит под развитие бизнеса довольно просто. Банки конкурируют в этом вопросе и дают довольно хорошие условия. Если кредит будет взят на сумму в 33 000 на срок в 3 года по ставке 17% ежегодно, погашение планируется в конце года. Годовая выплата по кредиту составит 11 тыс. грн. (33/3). Сумму расчета по кредитным операциям и кредитные платежи представим таблицей 5.3.
Таблица 5.3.
План погашения кредита
| Годы | Величина долга D | Процентный платеж I I=Dk*i | Годовые затраты по погашению основного долга, R | Годовая текущая выплата Yk=I+R |
| 2007 | 33 | 5,61 | 11 | 16,61 |
| 2008 | 22 | 3,74 | 11 | 14,74 |
| 2009 | 11 | 1,87 | 11 | 12,87 |
| Итого | - | 11,22 | 33 | 44,22 |
Таким образом сумма процентных платежей по данному кредиту составит 11.22 тыс. грн. в течении трех лет.
Материальные затраты предприятия должны окупиться высокими доходами от туристической и экскурсионной деятельности. Рассчитаем сумму предполагаемого дохода от реализации данного направления. Поведем расчеты, исходя из среднерыночной стоимости услуг по групповому туризму и экскурсионной деятельности. Средняя цена однодневного туристического маршрута по горной местности с услугами групповода составляет 100-120 грн. на одного человека в группе. Ориентировочно группы могут формироваться из расчета 3-10 человек. Таким образом, валовой доход от реализации данного продукта составит от 360 до 1200 грн. По экскурсионной деятельности имеет место такое предложение – цена тематической экскурсии на автотранспорте колеблется от 50 до 100 грн. в зависимости от маршрута. Количество экскурсантов может колебаться от 15 до 25 человек. Отсюда пределы валового дохода от данной деятельности составят по минимальным позициям – 750 грн на группу и максимальным 2500 грн. Количество туристических маршрутов и экскурсий в сезон минимально – по числу выходных дней 40, а максимально с учетом всех дней сезона 150. Удваиваем данную оценку с учетом двух направлений реализации – туристической и экскурсионной. Тогда общая сумма за экскурсионные услуги в пессимистичном варианте составит 30 000 грн (750*40), а в оптимистичном варианте 100 000 грн. В разрезе реализации туристических маршрутов по пессимистичным оценкам общая сумма валового дохода будет равна 14 400 (360*40), а в оптимистичном варианте 180 000 грн. Общая сумма валового дохода от экскурсионной деятельности и туристической деятельности составит пессимистичном варианте 130 000 грн., а в оптимистичном варианте составит 194 400 грн.
Безусловно эти доходы включают в себя себестоимость туристического и экскурсионного продукта. Рассмотрим вариант расчета себестоимости последних с привлечением таблицы 5.4.
Таблица 5.4.
Себестоимость туристического продукта
(однодневная экскурсия - 25 человек)
| № п\п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, грн | ||
| А | Производственные затраты | |||
| 1 | Зачислены денежные средства от экскурсантов | 2500 | ||
| Перечислены денежные средства за питание туристов организации общественного питания Начислены суммы налогового кредита по НДС | 250. 50,0 | |||
| 2 | Перечислены денежные средства автотранспортному предприятию | 250,0 | ||
| 3 | Начислена зарплата - секретарю - руководителю экскурсии | 50 150 | ||
| 4 | Перечислены взносы в Фонд страхования от несчастного случая на каждого экскурсанта | 50 | ||
| 5 | Начислены взносы в фонды социального назначения по персоналу: - | 76,4 | ||
| 6. | Списаны затраты на связь (почтовые, телеграфные, телефонные, факс и т.п.) | 10,0 | ||
| Итого сумма производственных затрат | 636,4 | |||
| В. | Затраты на сбыт | |||
| 7 | Списаны затраты на изготовление рекламных проспектов | 10,0 | ||
| 8 | Списаны затраты на размещение рекламы в различных местах города | 20,0 | ||
| Итого сумма затрат на сбыт | 30,0 | |||
| Г | Определение себестоимости реализованных экскурсионных услуг | |
| 9 | Списаны общепроизводственные затраты | 666,4 |
| 10 | Отражен доход от реализации туристических услуг | 2500 |
| 11 | Начислены налоговые обязательства по НДС | 450 |
| 12 | Отражен финансовый результат от реализации экскурсионных услуг | 1383,6 |
Таким образом, финансовый результат от реализации однодневной экскурсии равен 1383,6 гривен, а затраты составляют 1116,4 грн. Рентабельность оказанной услуги составляет 123,9%.
Проведенные расчеты показывают, что выбранное направление деятельности оправдывает затраты и будет способствовать росту экономической эффективности предприятия в целом.
Обратимся к определению должностных обязанностей и прав работников отдела туризма и экскурсий ТБ «Восход». В отделе три работника – начальник отдела (групповод-экскурсовод), секретарь отдела и экскурсовод. Разместим содержание данных должностных обязанностей в таблицах 5.6-5.8.
Таблица 5.6.
Должностная инструкция начальника отдела
(по совместительству групповода-экскурсовода)
| 1. Общие положения |
| 1.1. Подчиняется непосредственно директору предприятия, а его отсутствие Заместителю директора 1.2. Организует работу отдела, обеспечивает квалифицированное, качественное и культурное обслуживание туристов и экскурсантов 1.3. Должен знать положения Закона Украины «О туризме» от 15.06. 1995 г. № 324/95-ВР, Лицензионные условия ведения хозяйственной деятельности по организации иностранного, внутреннего, зарубежного туризма, экскурсионной деятельности // Государственный комитет Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства, 2001, Приказ Министерства курортов и туризма АРК № 156 от 26.07. 1996 г. «Как законно заниматься экскурсионной деятельностью» |
| 2. Квалификационные требования |
| На должность может претендовать специалист с высшим образованием в сфере туризма, с опытом работы на должности групповода - экскурсовода не менее 5 лет |
| 3. Обязанности |
| 3.1. Организует работу отдела по направлениям экскурсионной и туристической деятельности (оздоровительный, познавательный и другие виды туризма) 3.2. Составляет план работы отдела на сезон 3.3. Координирует работу отдела со сторонними организациями (организации общественного питания, автотранспорта). Заключает с ними договора на долгосрочной основе. 3.4. Составляет программы маршрутов и рассчитывает себестоимость туристических маршрутов и экскурсий 3.5. Формирует портфель групповода-экскусовода 3.6. Несет персональную ответственность за туристов в момент проведения туристического маршрута или экскурсии 3.7 Определяет требования к материально-техническому оснащения экскурсии или тура 3.8. Отчитывается о проведенной работе (выполненных планах) перед директором предприятия, анализирует причины отклонений от плана 3.9. Лично контролирует работу сотрудников отдела, их квалификацию и профессиональные знания |
| 4. Права |
| 4.1. Имеет право требовать дополнительные средства для оснащения работы отдела (одежду, снаряжение, связь). 4.2. Вносить предложения по изменениям в кадровой политике отдела 4.3. Вносить предложения по совершенствованию работы отдела в целом и по отдельным направлениям (развитие, расширение деятельности) 4.4. Просить директора о увеличении заработной платы по итогам работы (превышение доходности плановых показателей отдела в цело и соответствующей оценке личных деловых качеств) |
| 5. Ответственность Начальник отдела несет ответственность и может быть наказан вплоть до увольнения за уклонение от своих обязанностей и ненадлежащее их выполнение, за нарушение трудовой дисциплины, за нарушения, связанные с халатным отношением к обязанностям групповода - экскурсовода. |
| 5. Ответственность Начальник отдела несет ответственность и может быть наказан вплоть до увольнения за уклонение от своих обязанностей и ненадлежащее их выполнение, за нарушение трудовой дисциплины, за нарушения, связанные с халатным отношением к обязанностям групповода - экскурсовода. |
Определим должностные обязанности секретаря отдела туризма и экскурсий в таблице 5.7.