Планирование выпуска новой продукции (стр. 13 из 20)
Технологическая себестоимость единицы детали
по новому варианту
| Статьи | Общая сумма, руб. | Расход на ед., руб. | Доли затрат, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Сырье, основные материалы и покупные изделия | 5 415 430,3 | 386,8 | 64,6 |
| 2.Транспортно-заготовительные расходы (5% от 1 статьи) | 270 771,5 | 19,34 | 3,23 |
| 3.Основная заработная плата производственных рабочих | 335 054 | 23,9 | 3,6 |
| 4.Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 26 804 | 1,9 | 0,3 |
| 5.Отчисления на социальное страхование (26% от статьи 3 и 4) | 101 320 | 7,2 | 1,07 |
| 6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 2 303 104 | 164,5 | 27,1 |
| 7.Технологическая себестоимость (Σ1…6 статьи) | 8 452 466 | 603,74 | 100 |
Сравнение себестоимости изготовления по базовому и новому технологическим процессам представлено в таблице. 49.
Таблица 49
Калькулированная себестоимость
| Статьи | Базовый проект | Новый проект | ||
| Общая сумма, руб. | Расход на ед., руб. | Общая сумма, руб. | Расход на ед., руб. | |
| 1.Сырье, основные материалы и покупные изделия | 4 940 033 | 352,85 | 5 415 430,3 | 386,8 |
| 2.Транспортно-заготовительные расходы (5% от 1 статьи) | 247 002 | 17,64 | 270 771,5 | 19,34 |
| 3.Основная заработная плата производственных рабочих | 936 066 | 66,9 | 335 054 | 23,9 |
| 4.Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 74 885,3 | 5,35 | 26 804 | 1,9 |
| 5.Отчисления на социальное страхование (26% от статьи 3 и 4) | 283 066 | 20,2 | 101 320 | 7,2 |
| 6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 3 036 719 | 216,91 | 2 303 104 | 164,5 |
| 7.Технологическая себестоимость (Σ1…7статьи) | 9 517 771,3 | 679,84 | 8 452 466 | 603,74 |
| 8. внепроизводственные расходы 3% от технологической | 285 533 | 20,4 | 253 574 | 18,12 |
| 9. производственная себестоимость (ст.7+8) | 9 803 304,43 | 700,24 | 8 706 040 | 622 |
| 8. полная себестоимость(ст.9*1,2) | 11 763 965 | 840 | 10 447 248 | 746 |
| 9. прибыльность(18% от ст.8) | 2 117 514 | 151 | 1 880 505 | 134 |
| 10. отпускная цена (ст.8+ст.9) | 13 881 479 | 991 | 12 327 753 | 880 |
Таким образом, дополнительная экономия от производства продукции составит
∆Э = (991 – 622 ) * 14 000 = 5 166 тыс.руб.
Дополнительная прибыль от реализации продукции оставит
∆П = (880 – 622) * 2 460 = 634,7 тыс.руб.
3.3. Расчет капитальных вложений
В состав капитальных вложений входит стоимость:
- технологического оборудования на участке, включая затраты на доставку и монтаж, руб.;
- зданий и сооружений, руб.;
- оснастки, дорогостоящего инструмента, руб.
Затраты на доставку и монтаж технологического оборудования
составляют 10% их стоимости оборудования:
1. Базовый вариант
2. Новый вариант
Расчет стоимости технологического оборудования
Ведется при определении сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, включаем стоимость монтажа оборудования:
1. Базовый вариант:
2. Новый вариант:
Стоимость производственных площадей определим исходя из стоимости 1 м3, по формуле :
Sт.р.з. = Vц·1·2000+VБ.С··1·2000.
где Vц – объем производственных помещений участка, м3;
Vб.с. – объем бытовых и служебных помещений цеха, м3.
1. Базовый вариант
Vц = Fчр·h=246·6 = 1476 Vб.с. = Fб.с.·h’=9,45·3 = 28,35
Sт.р.з. = 1476·1·2000+28,35·1·2000=3 008 700.
2. Новый вариант
Vц = Fчр·h=113,5·6 = 681 Vб.с. = Fб.с.·h’=3,5·3 = 10,5
Sт.р.з. = 681·1·2000+10,5·1·2000=1 383 000
Стоимость оснастки и дорогостоящего инструмента была рассчитана выше:
1. Базовый вариант 63 600 руб.
2. Новый вариант 51 622,5 руб.
Данные расчетов по капитальным вложениям сведем в таблицу 50.
Составим таблицу по суммарной величине капитальных вложений по сравниваемым вариантам
Таблица 50
Суммарная величина капитальных вложений
по сравниваемым вариантам.
| Элементы капитальных вложений | Сумма кап. вложений, руб. | Экономия (+) Перерасход (-) | ||
| Базовый | Новый | Руб. | % | |
| Технологическое оборудование, включая монтаж | 9 328 000 | 7 571 300 | 1 756 700 (+) | 51,76 |
| Здание | 3 008 700 | 1 383 000 | 1 625 700 (+) | 47,87 |
| Оснастка и дорогостоящий инструмент | 63 600 | 51 622,5 | 11 978 (+) | 0,35 |
| Итого | 12 400 300 | 9 005 923 | 3 394 378 | 100 |
3.4. Экономическая эффективность внедрения по изготовлению деталей «крышка»
Определение годового экономического эффекта основывается на сопоставлении приведенных затрат по базовой и новой техники.
Тогда для базового варианта
Для нового варианта
Определение годового экономического эффекта от применения новых технологических процессов механизации и автоматизации производства, способов организации производства и труда, обеспечивающих экономию производственных ресурсов при выпуске одной и той же продукции.
Таким образом:
.Фондовооруженность, фондоотдача, энерговооруженность
Фондоотдача определяет выпуск продукции на 1 руб. стоимости основных фондов и рассчитывается по формуле:
, (3.42)где Фосн – стоимость основных фондов по участку, руб.;
Nт- объём товарной продукции по участку, руб.
В стоимость основных фондов входит стоимость оборудования, транспортных средств и площадей.
Фондовооруженность определяет стоимость основных фондов, приходящихся на одного работающего на участке и определяется по формуле, руб./чел.:
Энерговооруженность труда определяет стоимость электроэнергии на одного работающего по участку и определяется по формуле, кВт·ч/чел .:
, (3.43)где Эд.е. – расходы электроэнергии на движение станков за год, кВт´ч.;