Z2008=0,56+0,36+1,78+2,6+1,56=6,86
Z2009=0,72+0,37+2,05+5,1+1,79=10,03
где К1- коэффициент, характеризующий платежеспособность организации.
К1=(Фно-Зкк)×1,2/(Фоп+Фно)
К1=(1907276-353485)*1,2/3303309=0,56
К1=(3344604-313788)*1,2/5046681=0,72
К2- коэффициент, характеризующий рентабельность капитала.
К2= Пб×1,4/(Фоп+Фно)
К2= 850016*1,4/3303309=0,36
К2= 139249*1,4/5046681=0,37
К3- коэффициент, характеризующий рентабельность производства.
К3= Пр×3,3/(Фоп+Фно)
К3= 1780129*3,3/3303309=1,78
К3= 3129013*3,3/5046681=2,05
К4- коэффициент, характеризующий кредитоспособность организации.
К4= Кс×0,6/ Кз=(Фоп+Фно-Зкк-Зкд)×0,6/ (Зкк+Зкд)
К4= Кс×0,6/ Кз=(2693103*0,6/610206=2,6
К4= Кс×0,6/ Кз=(4519609*0,6/527072=5,1
К5- коэффициент, характеризующий оборачиваемость капитала.
К5= Рп×0,9/(Фоп+Фно)
К5= 5721829*0,9/3303309=1,56
К5= 10033813*0,9/5046681=1,79
Если Z > 3,0 – вероятность банкротства очень низкая.
Вывод: оценив вероятность банкротства предприятия «Z – счет Альтмана», который в 2008 г. равен 6,86 (Z > 3,0) можно сказать, что вероятность банкротства очень низкая. В 2009 г. равен 10,03 (Z > 3,0)
Специальный анализ производственно-хозяйственной деятельности Ремонтно-механического цеха
1.2 Характеристика Ремонтно - механического цеха
Организационно-производственная структура ремонтного хозяйства определяется масштабом завода и принятой формой организации ремонта. На ОАО «Русполимет» существует как общезаводские и цеховые ремонтные службы. К общезаводским подразделениям относятся отдел (управление) главного механика, ремонтно-механический цех, склад оборудования и запасных частей, цех по ремонту кольцевого и металлургического оборудования (ЦРКО И ЦРМО). Руководит ремонтным хозяйством главный механик завода через отдел главного механика, который состоит из ряда бюро: оборудования (планово-предупредительного ремонта), планово-производственного, технического и др. Отдел главного механика выполняет конструкторскую, технологическую, производственную и планово-экономическую работу для всего ремонтного хозяйства.
Ремонтно-механический цех (РМЦ) подчинен главному механику и проводит капитальный ремонт и модернизацию сложного оборудования, изготавливает запасные части, технологической оснастки и нестандартное оборудование, оказывает помощь цеховым ремонтным службам.
Структура ремонтного цеха имеет комплексный характер и обеспечивает выполнение всех ремонтных работ и их обслуживание. К числу отделении и участков РМЦ относятся демонтажное, заготовительное, механическое, слесарно-сборочное, кузнечное, сварочное, жестяницкое, восстановления деталей, окрасочное и др.
В состав цеховой ремонтной базы входят механическая мастерская, слесарный участок, ремонтные бригады, кладовая. Руководство ремонтными работами в цехах осуществляют механики цехов через мастеров и бригадиров. На большинстве заводов механики цехов административно подчинены начальникам производственных цехов. Виды и объемы выполняемых ремонтных работ в цехе обусловливаются принятой на заводе формой организации ремонта оборудования. Техническая база ремонтного хозяйства определяется Типовой системой технического обслуживания и ремонта металло- и деревообрабатывающего оборудования, а также общемашиностроительными нормативами технологического проектирования РМЦ и предусматривает количество и структуру оборудования, производственные площади, средства механизации ремонтных работ и технологию их выполнения. Состав и количество основного оборудования в ремонтном хозяйстве должны обеспечивать выполнение всех видов ремонтных работ, изготовление запасных частей и нестандартизованного оборудования, а также его модернизацию. Основное оборудование ремонтных служб - универсальные станки для обработки металла резанием (токарно-револьверные - 50%, фрезерные - 12, шлифовальные - 16% и др.)- Вспомогательное и слесарно-сборочное оборудование определяется в виде комплекта (набора). Общее количество основного оборудования в РМЦ рассчитывается исходя из трудоемкости станочных работ по ремонту установленного на заводе оборудования и эффективного фонда-времени работы одного станка при двухсменной работе, но не должно превышать 2-2,5% оборудования завода. Площадь определяется на основе компоновки отделений и помещений цеха, а также планировки оборудования и рабочих мест с учетом норм технологического проектирования вспомогательных цехов. Используют и укрупненный метод по удельной площади на единицу основного оборудования (36-46 м). Запасные детали изготавливаются в основном на универсальном оборудовании по устаревшей технологии. Слесарные же работы выполняются, как правило, вручную. Практически не используются механические шаберы, переносные шлифовальные приспособления, электрозаклепочники и пневматические ключи.
1.2.2 Анализ выполнения производственного плана
Задачами анализа являются:
Оценка степени выполнения плана производства и реализации продукции;
Определение влияния факторов на изменение этих показателей и т.д.
Объектами анализа служат:
Объем производства и реализации продукции в целом и по ассортименту;
Качество продукции;
Структура производства и реализации продукции;
Ритмичность производства и реализации продукции.
Источниками информации для анализа являются бизнес-план предприятия, оперативные планы-графики, отчетность форма № 1 “Отчет по продукции”, форма № 2 “Отчет о прибылях и убытках” и т.д.
Анализ выполнения плана по производству продукции является отправной стадией экономического анализа работы РМЦ и представлен в таблице 10
Таблица10
Выполнение плана по производству продукции.
| Показатели | 2008 год, (отчет) тыс. руб. | 2009 год, тыс. руб. | ||||
| План | Факт | Отклонение (+,-) | % к плану | % к 2008 г. | ||
| Объем реализации продукции в действующих ценах предприятия | 400 | 605 | 600 | -5 | -1,0 | 150 |
| Товарная продукция в действующих ценах предприятия, в т.ч. | 580 | 870 | 850 | -20 | -2,3 | 153,5 |
| Запчасти для станочного оборудования | 129 | 250 | 260 | +10 | 4,0 | 201,6 |
| Запчасти для проканых станов | 130 | 125 | 84 | -41 | -32,8 | 64,6 |
| Запчасти для кранов | 128 | 228 | 250 | +22 | 9,6 | 195,3 |
Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции недовыполнен на 2,3% из-за невыполнения плана по производству продукции, а по сравнению с 2008 годом произошло увеличение выпуска готовой продукции на 153,5%. На объем товарной продукции влияет численность работающих и выработка на одного работающего.
Таблица11
Численность работающих и выработка на одного работающего.
| Показатели | 2009 год | Отклонение от плана | Выполнение плана, % | |||||
| По плану | Фактически | |||||||
| Тыс.руб. | тн. | тыс руб. | тн. | тыс. руб. | тн. | тыс. руб. | тн. | |
| Товарная продукция | 603 | 28000 | 594 | 28500 | -9 | +500 | 98,5 | 101,8 |
| Среднесписочная численность работающих, чел. | 120 | 119 | -1 | 99,2 | ||||
| Годовая выработка на одного работающего | 5,03 | 233,3 | 4,99 | 239,5 | -0,04 | 6,2 | 99,2 | 102,6 |
Из таблицы. видно, что уменьшение численности работающих составило 1 человека.
Выработка на одного работающего (в денежном выражении – млн. рублей) упала на 0,04 тыс. рублей по сравнению с планом за счет изменения цен на готовую продукцию в течение 2009 года. Выработка на одного работающего в натуральном выражении (тн) увеличилась на 6,2 тонн по сравнению с планом за счет увеличения объема производства. Важнейшим фактором, влияющим на выполнение производственной программы, является производительность основных агрегатов.
Показатели работы вертикально-фрезерного станка 6Р82Ш за 2009 год даны в таблице12
Таблица12 - Показатели работы станка за 2009год.
| Показатели | Всего по цеху | |||
| План | Факт | Отклонение | в % к плану | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Календарное время, сутки | 365 | 365 | - | 100,0 |
| Календарное время, час | 8760 | 8760 | - | 100,0 |
| Нерабочее время (кап. ремонты, плановые, текущие ремонты, дни отдыха), сутки | 125 | 113 | -12 | 90,4 |
| Номинальное время, сутки | 240 | 252 | +12 | 105,0 |
| Номинальное время, час | 5760 | 6048 | +288 | 105,0 |
| Текущие простои, час | 760 | 672 | -88 | 88,4 |
| Фактическое время, сутки | 208,3 | 224 | +15,7 | 107,5 |
| Фактическое время, час | 4999,2 | 5376 | +376,8 | 107,5 |
| Производство продукции, тн. | 15035 | 19032 | +3997 | 126,6 |
| Часовая производительность фактически, тн. | 3,007~3 | 3,540~4 | +1 | 133,3 |
| Незавершенное производство, т | 700,0 | 515,3 | 184,7 | 73,6 |
| Производительность в номинальные сутки, тн. | 62,646~63 | 75,524~76 | +13 | 120,6 |
На выполнение плана по объему производства влияют экстенсивные и интенсивные факторы работы оборудования. К экстенсивным факторам относятся: