Вибір правильного технологічного процесу має велике значення для забезпечення високих показників виробництва.
Для забезпечення своєї виробничої діяльності підприємство використовує власні основні виробничі засоби. Лісопильне обладнання для тонкомірної деревини планується закупити закордоном для чого отримується кредит в Інноваційній компанії.
| № п/п | Призначення, характеристика | Джерело забезпечення | Готовність до експлуатації, % |
| 1. | Лісопильний цех | Власне | 70 |
| 2. | Склад для повітряного сушіння | Власне | 100 |
| 3. | Складські приміщення | Власне | 100 |
Інженерні мережі підприємства наступні:
- електроенергія – стабільне забезпечення підстанції;
- вода – власне забезпечення;
- тепло – власне забезпечення (котельня);
- каналізація – наявна;
- автомобільні дороги – з твердим покриттям.
Розрахуємо потребу в сировині на виготовлення однієї заготовки та визначимо загальні витрати на сировину.
Таблиця 6. Витрати сировини на заготовки соснові сушені.
| № п/п | Найменування продукту | Необхідна кількість | Сума, грн |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Пиловик хвойний | 2,86 | 132,40 |
| 2. | Стрічка | 1 | 10,50 |
| 3. | Цвяхи | 1 | 1,10 |
| Всього | 144,00 |
Таблиця 7. Витрати сировини на заготовки для піддонів.
| № п/п | Найменування продукту | Необхідна кількість | Сума, грн |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Техсировина м’яколистяна | 2,50 | 57,40 |
| 2. | Стрічка | 1 | 10,50 |
| 3. | Цвяхи | 1 | 1,10 |
| Всього | 69,00 |
Розрахуємо річні витрати на виробництво, виходячи з того, що в місяць підприємство виготовляє 835 м3 заготовок, в т.ч.:
- заготовок для європіддонів –500 м3;
- заготовок шпилькових сушених – 335 м3.
1) Матеріальні витрати (основні та допоміжні):
- на заготовки для європіддонів: 500*69,00*12 = 414000 грн.
- на заготовки шпилькові сушені: 335*144,00*12 = 576000 грн.
Всього матеріальні витрати в рік складають:
414000 + 576000 = 990000 грн.
Для визначення часу на виготовлення виробів представимо циклограмму виробництва продукції.
Таким чином на виробництво однієї заготовки сушеної витрачається 16 годин (за виключенням технологічного процесу сушіння). На загальну програму – 64000 годин. На виробництво однієї заготовки для піддонів витрачається 8 годин. На загальну програму – 48000 годин.
Виходячи з потреб часу на виконання технологічних операцій, розрахуємо кількісний склад робітників.
| № п/п | Назва операції | Час у днях | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||||||||||
| 1) Заготовки шпилькові сушені | ||||||||||||||||||||
| 1 | Розпилювання | + | ||||||||||||||||||
| 2 | Сушіння | + | + | + | + | + | + | + | + | |||||||||||
| 3 | Калібрування | + | ||||||||||||||||||
| 4 | Виторцовування | + | ||||||||||||||||||
| 5 | Пакування | + | ||||||||||||||||||
| 2) Заготовки для піддонів | ||||||||||||||||||||
| 1 | Розпилювання | + | ||||||||||||||||||
| 2 | Торцювання | + | ||||||||||||||||||
| 3 | Пакування | + | ||||||||||||||||||
2) Витрати на оплату праці.
Дані витрати включають в себе основну та додаткову заробітну плату основних робітників та відрахування в фонди.
Додаткова заробітна плата основних робітників приймається рівною 24% від основної заробітної плати. Рівень відрахувань на зарплату становить 37,5% від суми основної та додаткової заробітної плати.
| № п/п | Статті витрат | Сума, тис.грн. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Основна зарплата | 21,60 |
| 2. | Додаткова зарплата | 5,18 |
| 3. | Відрахування | 10,04 |
| Всього | 36,82 |
4) Витрати на електроенергію для виробничих потреб.
Річний план виробництва * витрати електроенергії на одиницю
продукції * вартість 1кВт електроенергії = 10000 * 1,42 * 0,17 = 2414 грн.
| № п/п | Найменування устаткування | Потужність кВт | Кількість | Час роботи год. | Енерговитрати кВт/год. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Багатопильний верстат | 2,5 | 1 | 0,25 | 0,62 |
| 2. | Сушильна камера | 2,0 | 1 | 0,20 | 0,40 |
| 3. | 4-х сторонній верстат | 2,0 | 1 | 0,20 | 0,40 |
| Всього | 1,42 |
5) Транспортні витрати на доставку матеріалів:
Транспортування готової продукції від виробника до покупця відбувається за рахунок покупця, тому при визначенні транспортних витрат необхідно враховувати лише вартість внутрішніх перевезень.
Виходячи з того, що в середньому витрачається 250 л бензину в місяць на транспортування матеріалів і готових виробів, то розрахуємо транспортні витрати: 250 * 12 * 1,3 = 3900 грн.
6) Амортизація основних засобів.
Таблиця 11. Розрахунок амортизації основних засобів
| № п/п | Найменування обладнання | Податкова вартість, грн. | Термін служби (роки) | Сума аморт. Нарахувань |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Багатопильний верстат | 68000 | 20 | 3400 |
| 2 | Сушильна камера | 32000 | 20 | 1600 |
| 3 | 4-х сторонній верстат | 30000 | 20 | 1500 |
| Всього | 6500 |
Таким чином річні витрати становлять разом:
Річні витрати = 990000+36820+2414+3900+6500 = 1039634 грн.
Розрахунок складових собівартості на рік відобразимо в таблиці 12.
Таблиця 12. Розрахунок складових собівартості на рік.
| № п/п | Статті витрат | Сума, тис.грн. | Обгрунтування |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| І. | Змінні витрати | 1033134 | |
| 1. | Основні матеріали | 990000 | Табл. 5,6 |
| 2. | Допоміжні матеріали | - | |
| 3. | Витрати на оплату праці | 36820 | Табл. 8 |
| 4. | Електроенергія на технологічні потреби | 2414 | Табл. 9 |
| 5. | Транспортні витрати | 3900 | |
| ІІ. | Постійні витрати | 8000 | |
| 1. | Цехові витрати: | 6500 | |
| а) | Амортизаційні відрахування на основні засоби | 6500 | Табл. 10 |
| 2. | Загальногосподарські витрати: | 1500 | |
| а) | Витрати на підготовку виробництва та освоєння нової техніки | 1500 | |
| ІІІ. | Виробнича собівартість | 1041134 | |
| ІV. | Невиробничі витрати | 300 | |
| V. | Повна заводська собівартість | 1041434 | |
| VІ. | Відсотки нарахувань | - | |
| VІІ. | ПДВ | 208286 | |
| VІІІ. | Повна собівартість | 1249720 |
Далі розрахуємо наступні показники: